初级会计经济法基础考试练习题及答案(场)

初级会计经济法基础考试练习题及答案(场)一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据民事法律制度的规定，下列主体中，属于特别法人的是（）。A.有限责任公司B.事业单位C.农村集体经济组织法人D.个人独资企业答案：C解析：特别法人包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人；有限责任公司属于营利法人（A错误），事业单位属于非营利法人（B错误），个人独资企业属于非法人组织（D错误）。2.2023年3月1日，甲公司与乙公司签订货物买卖合同，约定3月10日交货。3月5日，甲公司所在地发生地震导致厂房损毁，无法按时交货。根据民事法律制度，甲公司未按时交货的行为属于（）。A.绝对事件B.相对事件C.法律行为D.事实行为答案：A解析：地震属于自然现象，不以当事人的主观意志为转移，属于法律事件中的绝对事件（自然事件）；相对事件是由社会现象引起的（如战争）。3.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.月度财务会计报告B.银行对账单C.记账凭证D.纳税申报表答案：C解析：记账凭证、原始凭证、总账、明细账等会计凭证和会计账簿的最低保管期限为30年；月度财务会计报告（10年）、银行对账单（10年）、纳税申报表（10年）的最低保管期限为10年。4.甲公司会计人员王某因工作调动需办理会计工作交接，下列人员中，应当负责监交的是（）。A.单位负责人张某B.会计机构负责人李某C.出纳员陈某D.审计部经理赵某答案：B解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票仅适用于单位之间的款项结算C.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额D.银行汇票的出票银行为银行汇票的收款人答案：A解析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月（A正确）；单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票（B错误）；实际结算金额不得超过出票金额（C错误）；银行汇票的出票银行为付款人（D错误）。6.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的支票，出票日期为2023年4月10日。乙公司于4月15日提示付款时，发现甲公司银行存款余额仅为30万元。根据支付结算法律制度，中国人民银行可以对甲公司处以罚款的金额是（）。A.1.5万元（30×5%）B.2.5万元（50×5%）C.1万元（30×3%）D.2万元（50×4%）答案：B解析：出票人签发空头支票，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。本题中票面金额50万元，50×5%=2.5万元，符合罚款标准。7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于免征增值税项目D.将自产的货物用于连续生产应税产品答案：A解析：自产货物用于集体福利视同销售（A正确）；外购货物用于个人消费（B）、免税项目（C）属于进项税额不得抵扣情形；自产货物用于连续生产应税产品（D）不视同销售。8.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产空调取得含增值税价款565万元，另收取包装物租金11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月增值税销项税额为（）。A.565÷（1+13%）×13%=65万元B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%=66.3万元C.565×13%=73.45万元D.（56511.3）÷（1+13%）×13%=63.7万元答案：B解析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算销项税额。销售额=（565+11.3）÷（1+13%）=510万元，销项税额=510×13%=66.3万元。9.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.高档手表D.实木地板答案：B解析：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税（B正确）；卷烟在生产+批发环节（A错误）；高档手表、实木地板在生产环节（C、D错误）。10.甲企业2022年度利润总额为300万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。已知企业所得税税率为21%。甲企业2022年应缴纳企业所得税税额为（）。A.（30020+10）×25%=72.5万元B.（300+2010）×25%=77.5万元C.（3002010）×25%=67.5万元D.300×25%=75万元答案：A解析：国债利息收入免税（调减20万元），税收滞纳金不得税前扣除（调增10万元），应纳税所得额=30020+10=290万元，应纳税额=290×25%=72.5万元（注：题目中税率应为25%，可能为笔误，按25%计算）。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A.作家出版小说取得的收入B.教师为某企业授课取得的收入C.公司高管取得的股票期权行权收入D.个体工商户销售商品取得的收入答案：C解析：股票期权行权收入属于工资、薪金所得（C正确）；出版小说属于稿酬所得（A错误）；授课属于劳务报酬所得（B错误）；个体工商户收入属于经营所得（D错误）。12.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.公园管理部门自用的办公用房D.企业出租的商铺答案：D解析：企业出租的商铺属于经营用房产，应缴纳房产税（D正确）；国家机关自用（A）、个人非营业用（B）、公园自用（C）均免征房产税。13.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.企业将厂房无偿赠送给关联企业B.房地产开发企业将部分开发产品转为自用C.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）D.因城市实施规划需要，企业将房产依法征用收回答案：A解析：无偿赠送关联企业（非公益、非直系亲属）视同销售，应缴纳土地增值税（A正确）；房地产企业自用（B）、个人互换经核实（C）、因规划收回（D）均免征土地增值税。14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对各级税务局的具体行政行为不服的，向上一级税务局申请行政复议C.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向其所在乡人民政府申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议答案：B解析：对各级税务局的具体行政行为不服，向上一级税务局申请复议（B正确）；对国家税务总局的行为不服，可向国家税务总局申请复议，对复议决定不服可向法院起诉或向国务院申请裁决（A错误）；对税务所（分局）不服，向其所属税务局申请复议（C错误）；对计划单列市税务局不服，向国家税务总局申请复议（D错误）。15.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定试用期为1个月D.试用期内，用人单位可以随时解除劳动合同答案：B解析：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期（B正确）；劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月（A错误）；以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期（C错误）；试用期内用人单位需证明劳动者不符合录用条件方可解除（D错误）。16.甲公司与张某签订了3年期劳动合同，月工资5000元。2023年6月，因甲公司未依法为张某缴纳社会保险费，张某提出解除劳动合同。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为6000元。甲公司应向张某支付的经济补偿为（）。A.5000×3=15000元B.6000×3=18000元C.5000×2=10000元D.6000×2=12000元答案：A解析：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资。张某工作3年，月工资5000元（未超过当地月平均工资3倍），经济补偿=5000×3=15000元。17.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（）。A.无雇工的个体工商户不能参加基本养老保险B.基本养老保险基金由用人单位和个人缴费组成C.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满10年的，按月领取基本养老金D.职工基本养老保险的缴费比例由国务院规定，目前单位缴费一般不超过工资总额的16%答案：D解析：职工基本养老保险单位缴费比例一般不超过16%（D正确）；无雇工的个体工商户可参加基本养老保险（A错误）；基本养老保险基金包括用人单位、个人缴费和政府补贴等（B错误）；累计缴费满15年方可按月领取养老金（C错误）。18.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书时附有条件的，背书无效B.背书人未记载被背书人名称的，背书无效C.出票人记载“不得转让”字样的票据，其后手再背书转让的，背书无效D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利答案：C解析：出票人记载“不得转让”，后手背书转让的，背书行为无效（C正确）；背书附条件的，条件无效，背书有效（A错误）；背书人未记载被背书人名称，持票人可自行补记（B错误）；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利（D错误）。19.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.已税原煤加工的洗选煤答案：C解析：海盐属于资源税征税范围（C正确）；人造石油（A）、煤矿生产的天然气（B）、已税原煤加工的洗选煤（D）均不征资源税。20.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业接受抵债房产C.等价交换房屋（价格相等）D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属答案：B解析：企业接受抵债房产属于契税征税范围（B正确）；法定继承（A）、等价交换（C）、夫妻变更权属（D）均免征契税。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律行为的有（）。A.签订合同B.发生地震C.签发支票D.火山喷发答案：AC解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移的行为（签订合同、签发支票）；地震、火山喷发属于法律事件（自然现象）。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.出纳B.财产物资核算C.总账D.单位内部审计答案：ABC解析：会计工作岗位包括出纳、财产物资核算、总账等；单位内部审计不属于会计岗位（属于监督岗位）。3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票答案：ABD解析：个人可以使用支票、银行本票、银行汇票；商业汇票的出票人需为法人或其他组织，个人不能使用。4.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业一般纳税人零售烟、酒B.一般纳税人向消费者个人销售货物C.一般纳税人提供免征增值税的服务D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产（按简易办法依3%征收率减按2%征收）答案：ABCD解析：选项ABCD均属于不得开具增值税专用发票的情形。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时限额扣除的有（）。A.职工福利费B.工会经费C.业务招待费D.广告费和业务宣传费答案：ABCD解析：职工福利费（14%）、工会经费（2%）、业务招待费（60%且≤收入0.5%）、广告费和业务宣传费（一般企业15%）均属于限额扣除项目。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，纳税人可以选择在预扣预缴时扣除或年度汇算时扣除的有（）。A.子女教育B.住房贷款利息C.大病医疗D.赡养老人答案：ABD解析：大病医疗只能在年度汇算时扣除；其他专项附加扣除可选择预扣预缴或年度汇算时扣除。7.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据B.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据C.自用的房产，以房产原值为计税依据D.投资联营共担风险的房产，以房产余值为计税依据答案：ABD解析：自用房产以房产余值为计税依据（原值×（1扣除比例）），C错误；经营租赁（租金）、融资租赁（余值）、投资联营共担风险（余值）均正确。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简并征期答案：ABCD解析：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简并征期等。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害C.劳动者被依法追究刑事责任D.劳动者患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作答案：ABC解析：选项D属于无过失性辞退，需支付经济补偿；ABC属于过失性辞退，无需支付补偿。10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有（）。A.失业人员领取失业保险金的期限最长为24个月B.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇C.失业人员非因本人意愿中断就业的方可领取失业保险金D.失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准答案：ABCD解析：选项ABCD均符合失业保险法律制度规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.法是统治阶级的国家意志的体现，因此统治阶级内部成员违法可不承担法律责任。（）答案：×解析：法具有普遍约束力，统治阶级内部成员违法也需承担法律责任。2.会计工作的政府监督主体仅包括县级以上人民政府财政部门。（）答案：×解析：会计工作的政府监督主体还包括审计、税务、人民银行等部门。3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款。（）答案：√解析：银行承兑汇票的承兑银行具有绝对付款责任，出票人未足额交存票款不影响对持票人的付款义务。4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√解析：符合小规模纳税人免征增值税的政策规定。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。（）答案：×解析：超过部分准予结转以后3个纳税年度扣除。6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（）答案：×解析：应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。7.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）答案：√解析：城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据。8.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，不影响其承担刑事责任。（）答案：√解析：偷税行为若构成犯罪，需同时承担行政责任和刑事责任。9.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。（）答案：√解析：试用期内劳动者解除劳动合同需提前3日通知用人单位。10.职工基本医疗保险个人账户的资金来源包括个人缴费和用人单位缴费的划入部分。（）答案：√解析：个人账户资金=个人缴费全部+单位缴费的一部分。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2023年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3.39万元，甲公司于7月2日收到乙公司全部货款，7月15日发出货物。（2）销售自产Y型空调300台，每台含税售价为2.26万元，另收取包装物押金2.26万元，约定3个月后返还；同时收取包装物租金1.13万元。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（4）将自产Z型空调20台无偿赠送给关联企业，该型号空调无同类市场销售价格，生产成本为每台1.13万元，成本利润率为10%。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司7月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×3.39÷（1+13%）×13%=39万元B.100×3.39×13%=44.07万元C.0（未发出货物，不确认销项税额）D.100×3.39÷（1+13%）×13%×50%=19.5万元答案：A解析：采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天（7月15日）。7月发出100台，销售额=100×3.39÷（1+13%）=300万元，销项税额=300×13%=39万元。2.计算甲公司7月销售Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.300×2.26÷（1+13%）×13%=78万元B.（300×2.26+2.26）÷（1+13%）×13%=78.26万元C.（300×2.26+1.13）÷（1+13%）×13%=78.13万元D.（300×2.26+2.26+1.13）÷（1+13%）×13%=78.39万元答案：C解析：包装物押金（未逾期）不计入销售额；包装物租金属于价外费用，应并入销售额。销售额=（300×2.26+1.13）÷（1+13%）=601万元，销项税额=601×13%=78.13万元。3.甲公司7月购进原材料及支付运输费准予抵扣的进项税额是（）。A.26万元B.26+0.3=26.3万元C.0（未取得合法扣税凭证）D.26×（110%）+0.3=23.7万元答案：B解析：取得增值税专用发票上注明的税额可以全额抵扣，进项税额=26+0.3=26.3万元。4.计算甲公司将Z型空调无偿赠送给关联企业增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.20×1.13×13%=2.938万元B.20×1.13×（1+10%）×13%=3.2318万元C.0（无偿赠送不视同销售）D.20×1.13÷（1+13%）×13%=2.6万元答案：B解析：无偿赠送视同销售，无同类售价按组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。组成计税价格=20×1.13×（1+10%）=24.86万元，销项税额=24.86×13%=3.2318万元。（二）2022年1月1日，张某与甲公司签订了3年期劳动合同，约定月工资8000元，试用期3个月，试用期工资6400元。2023年6月，甲公司因经营困难进行经济性裁员，张某被列入裁员名单。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某与甲公司的劳动合同中关于试用期的约定，下列表述正确的是（）。A.试用期期限符合规定（3年劳动合同试用期不得超过6个月）B.试用期工资符合规定（不得低于劳动合同约定工资的80%）C.试用期期限不符合规定（3年劳动合同试用期不得超过3个月）D.试用期工资不符合规定（不得低于当地最低工资标准）答案：AB解析：3年以上固定期限劳动合同试用期不得超过6个月（A正确）；试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元，B正确）。2.甲公司进行经济性裁员时，应当优先留用的人员有（）。A.与甲公司订立较长期限的固定期限劳动合同的人员B.与甲公司订立无固定期限劳动合同的人员C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的人员D.张某（无特殊情形）答案：ABC解析：经济性裁员时，应优先留用：（1）较长期限固定期限合同；（2）无固定期限合同；（3）家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或未成年人的。3.甲公司应向张某支付的经济补偿为（）。A.8000×1.5=12000元B.5000×3=15000元C.8000×2=16000元D.5000×2=10000元答案：A解析：张某在甲公司工作1年5个月（2022.1.12023.6），经济补偿按1.5个月工资计算。月工资8000元未超过当地月平均工资3倍（5000×3=15000元），经济补偿=8000×1.5=12000元。（三）甲公司为居民企业，2022年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售机器设备收入200万元，转让股权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费800万元。（3）发生合理的工资薪