农商行核销管理办法

农商行核销管理办法总则制定目的本办法旨在规范农商行不良资产核销管理，加强风险管理，提高资产质量，确保农商行稳健运营。适用范围本办法适用于本行各分支机构及相关业务部门涉及不良资产核销的各项业务活动。基本原则1.依法合规原则：核销工作必须严格遵守国家法律法规和金融监管要求。2.真实准确原则：确保不良资产信息真实、准确，核销依据充分。3.审慎认定原则：对不良资产的核销应进行审慎评估和认定。4.账销案存原则：已核销不良资产仍需继续进行管理和追索。核销对象与条件核销对象本办法所指核销对象为符合条件的各类不良贷款、垫款及其他不良资产。核销条件1.借款人或担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，农商行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，农商行依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。3.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，农商行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，农商行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。5.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，农商行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农商行经追偿后确实无法收回的债权。7.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，农商行诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，农商行仍无法收回的债权。8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后仍无法收回的债权。9.由于上述原因借款人不能偿还到期债务，农商行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。10.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述原因，无法偿还垫款，农商行经追偿后仍无法收回的垫款。11.按照国家法律法规规定具有投资权的农商行的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，农商行经清算和追偿后仍无法收回的股权。12.农商行经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。核销流程申报1.各分支机构及相关业务部门对符合核销条件的不良资产，应及时收集整理相关资料，填写《不良资产核销申报审批表》，并提交至风险管理部门。2.申报资料应包括但不限于借款合同、担保合同、催收记录、法院判决书、裁定书、执行终结书、抵债资产处置证明等。调查核实1.风险管理部门收到申报资料后，应组织专人对申报事项进行调查核实。2.调查内容包括不良资产形成的原因、现状、借款人及担保人的经营状况、财务状况、还款能力等。3.调查人员应通过实地走访、查阅档案、与相关人员谈话等方式，获取真实、准确的信息，并形成调查核实报告。审查审批1.风险管理部门将调查核实报告及申报资料提交至风险管理委员会进行审查。2.风险管理委员会成员应认真审查申报事项的真实性、合规性、合理性，对是否同意核销发表意见。3.经风险管理委员会审查通过的核销事项，报经董事会审批。董事会应根据风险管理委员会的意见，做出最终的审批决定。账务处理1.经批准核销的不良资产，由财务部门按照相关会计制度进行账务处理。2.核销后的不良资产应建立台账，进行单独管理，并继续进行追索。档案管理1.核销工作结束后，相关部门应及时将核销过程中形成的各类资料整理归档。2.档案内容应包括申报审批表、调查核实报告、审查审批意见、账务处理凭证等。3.档案管理应符合档案管理的相关规定，确保档案资料的完整性、真实性和安全性。责任追究违规责任1.对在核销工作中违反法律法规、本办法及相关规定的单位和个人，将依法追究其责任。2.违规行为包括但不限于提供虚假资料、隐瞒事实真相、擅自核销不符合条件的不良资产等。损失赔偿1.因工作人员故意或重大过失导致不良资产核销错误，给农商行造成损失的，应依法承担赔偿责任。2.赔偿责任的承担方式包括但不限于扣减绩效奖金、追偿经济损失等。监督检查内部监督1.本行内部审计部门应定期对不良资产核销工作进行审计监督，检查核销流程的合规性、资料的真实性、账务处理的准确性等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。外部监督1.接受金融监管部门的监督检查，及时报送不良资产核销相关资料，配合监管部门的工作。2.按照监管要求，披露不良资产核销情况，接受社会公众的监督。附则解释