晋地税案源管理办法

晋地税案源管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强山西省地方税收案源管理，提高税收征管质量和效率，规范税收执法行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》等相关法律法规，结合我省地方税收征管实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于山西省各级地方税务机关对各类地方税收案源的管理，包括日常征管、纳税评估、税务稽查等工作中涉及的案源信息采集、分析、筛选、处理及跟踪反馈等全过程管理。（三）基本原则1.依法管理原则严格按照法律法规规定的程序和要求开展案源管理工作，确保执法行为合法合规。2.风险导向原则以税收风险为导向，运用信息化手段和数据分析技术，对案源进行科学分类、精准筛选，提高管理效率和针对性。3.统筹协调原则加强征管、评估、稽查等部门之间的协作配合，建立健全信息共享、线索移送、联合办案等工作机制，形成案源管理合力。4.动态管理原则根据税收政策变化、征管实际情况及纳税人经营状况等因素，对案源进行动态跟踪、适时调整，确保管理措施的有效性。二、案源信息采集（一）内部信息采集1.征管系统数据各级地方税务机关应充分利用税收征管信息系统，采集纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票使用、减免税等基础信息，以及征管过程中产生的各类涉税数据，如风险预警信息、纳税评估结果、税务检查结论等。2.税收统计报表定期收集、整理税收统计报表数据，包括分税种、分行业、分地区的税收收入情况，以及重点税源企业的生产经营、纳税情况等，从中发现税收征管中的异常情况和潜在案源线索。3.税务机关内部工作记录收集整理税务人员在日常征管、纳税评估、税务检查等工作中形成的工作记录、调查报告、处理意见等资料，作为案源信息的重要来源。（二）外部信息采集1.政府部门信息共享加强与财政、工商、国税、国土、房产、发改委、经信委等相关政府部门的沟通协作，建立信息共享机制，定期获取第三方信息，如企业登记注册信息、项目建设信息、土地交易信息、房产交易信息等，为案源管理提供外部参考。2.社会信息获取通过互联网、新闻媒体、行业协会、举报投诉等渠道，广泛收集与税收相关的社会信息，如企业重大经营决策、行业动态、涉税舆情等，从中挖掘潜在案源线索。3.第三方数据利用积极探索利用大数据、云计算等现代信息技术，购买、整合第三方涉税数据，如金融机构账户信息、第三方支付平台交易数据、电商平台销售数据等，拓展案源信息采集渠道。（三）信息采集要求1.准确性确保采集的案源信息真实、准确、完整，避免虚假信息和错误数据对案源管理工作造成误导。2.及时性及时采集和更新案源信息，保证信息的时效性，以便及时发现和处理潜在的税收风险。3.规范性明确信息采集的标准、流程和方法，规范信息录入格式和内容，确保采集的信息能够在系统中有效存储和使用。三、案源分类分级（一）案源分类1.按照来源分类可分为上级交办案源、本级征管发现案源、外部部门转办案源、举报案源、协查案源等。2.按照性质分类可分为税收违法案源、税收风险案源、纳税评估案源等。3.按照行业分类可分为制造业、服务业、建筑业、房地产业、金融业等不同行业的案源。（二）案源分级根据案源的风险程度、复杂程度和税收违法可能性等因素，将案源分为一级、二级、三级。1.一级案源具有重大税收违法嫌疑，涉及金额巨大、情节严重、社会影响恶劣的案源，如虚开增值税专用发票、骗取出口退税、重大偷税漏税等案件。2.二级案源存在较大税收风险，涉及一定金额、具有较为明显违法线索的案源，如纳税申报异常、发票使用异常、关联交易不公允等案件。3.三级案源一般税收风险案源，如日常征管中发现的轻微违规行为、低风险疑点等案件。（三）分类分级管理措施1.针对不同类型和级别的案源，制定相应的管理策略和工作流程，明确管理责任和工作要求。2.对一级案源，实行专案管理，集中优势力量进行查处；对二级案源，加强重点监控和跟踪管理，适时开展纳税评估或税务检查；对三级案源，进行日常风险排查和提醒服务。四、案源分析筛选（一）分析方法1.数据分析法运用统计学方法、数据挖掘技术等，对采集的案源信息进行分析，寻找数据之间的内在联系和规律，发现异常数据和潜在案源线索。2.指标分析法建立税收风险指标体系，如税负率、毛利率、费用率、发票开具金额变动率等，通过对纳税人各项指标的分析，评估其税收风险程度。3.行业比较法将纳税人的生产经营情况、纳税情况与同行业平均水平进行比较，找出差异较大的企业，作为案源分析的重点对象。（二）筛选标准1.风险指标阈值设定根据不同行业、不同税种的特点，设定合理的税收风险指标阈值。当纳税人的某项指标超过阈值时，即纳入案源筛选范围。2.综合评估对纳税人的多个风险指标进行综合评估，结合其经营规模、行业地位、纳税信用等级等因素，确定案源的风险等级和筛选顺序。（三）筛选流程1.数据提取从征管系统、外部信息平台等数据源中提取相关数据，按照分析方法和筛选标准进行整理和计算。2.风险评估运用数据分析工具和模型，对纳税人的税收风险进行评估，生成风险评估报告。3.案源筛选根据风险评估结果，按照筛选标准，确定案源名单，并进行分类分级。五、案源处理（一）纳税评估1.评估对象确定对筛选出的低风险案源，作为纳税评估对象，由主管税务机关组织实施纳税评估。2.评估方法采用案头分析、税务约谈、实地核查等方法，对纳税人的纳税申报情况进行核实和分析，查找存在的问题和风险点。3.评估处理根据评估结果，对纳税人存在的问题，按照相关规定进行处理，如补缴税款、加收滞纳金、调整纳税申报等，并督促纳税人进行整改。（二）税务检查1.检查对象确定对中高风险案源，经审批后，由税务稽查部门组织实施税务检查。2.检查程序按照《税务稽查工作规程》的要求，进行立案、检查、审理、执行等环节的工作，确保税务检查工作依法依规进行。3.检查处理对检查发现的税收违法行为，依法作出税务处理决定，追缴税款、滞纳金，并处以罚款；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。（三）其他处理方式1.风险提示对一些轻微税收风险问题，通过纳税辅导、风险提示等方式，提醒纳税人自行纠正，避免违法风险。2.移交处理对不属于本级税务机关管辖的案源线索，及时移交有管辖权的税务机关处理。3.联合办案对涉及多个地区、多个部门的重大案源，由上级税务机关组织协调，相关地区和部门联合办案，形成打击合力。六、案源跟踪反馈（一）跟踪管理1.建立案源跟踪台账对已确定的案源，建立跟踪管理台账，详细记录案源处理过程中的各个环节、处理结果及后续跟踪情况。2.定期跟踪对正在处理的案源，定期进行跟踪检查，了解处理进度，及时协调解决处理过程中遇到的问题。（二）反馈机制1.处理结果反馈案源处理结束后，及时将处理结果反馈给相关部门和人员，包括纳税人、上级交办部门、转办部门等。2.信息共享建立案源管理信息共享平台，实现征管、评估、稽查等部门之间的案源信息、处理结果等实时共享，提高工作效率和协同性。（三）效果评估1.定期评估定期对案源管理工作的效果进行评估，分析案源管理措施的有效性，总结经验教训，不断改进工作方法。2.动态调整根据效果评估结果，对案源管理办法、分类分级标准、分析筛选方法等进行动态调整，确保案源管理工作适应税收征管形势的变化和要求。七、监督与考核（一）监督检查1.内部监督各级地方税务机关应加强对案源管理工作的内部监督检查，定期对案源信息采集、分析筛选、处理跟踪等环节进行检查，发现问题及时整改。2.外部监督主动接受纳税人、社会各界及上级部门的监督，及时处理投诉举报和监督意见，不断提高案源管理工作的透明度和公信力。（二）考核评价1.建立考核指标体系制定科学合理的案源管理考核指标体