大学区预算管理办法

大学区预算管理办法总则制定目的为加强大学区预算管理，规范预算编制、执行、监督等工作，提高资金使用效益，保障大学区各项教育教学活动的顺利开展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合大学区实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于大学区内各成员学校及相关教育机构（以下简称“预算单位”）的预算管理活动。管理原则1.统筹规划原则：大学区预算应从整体发展战略出发，统筹安排各类资源，合理配置资金，确保大学区各项工作协调发展。2.量入为出原则：根据大学区的收入情况，合理安排支出，确保预算收支平衡，避免出现赤字。3.重点保障原则：优先保障教育教学核心工作的资金需求，确保教学质量的稳步提升。4.绩效导向原则：建立健全预算绩效评价体系，将绩效目标与预算编制、执行、监督相结合，提高资金使用效益。5.公开透明原则：预算编制、执行和决算等信息应依法依规公开，接受社会监督。管理体制预算管理决策机构大学区设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由大学区管理机构负责人、各成员学校校长及相关部门负责人组成，其主要职责包括：1.审议大学区预算管理办法及相关规章制度。2.审定大学区年度预算草案和决算报告。3.研究决定预算调整等重大事项。4.监督预算执行情况，协调解决预算管理中的重大问题。预算管理执行机构大学区管理机构财务部门是预算管理的执行机构，负责具体的预算编制、执行、调整和监督等工作。其主要职责包括：1.组织编制大学区年度预算草案和决算报告。2.按照批准的预算下达各预算单位的预算指标。3.监督预算执行情况，及时分析预算执行差异，提出改进措施。4.办理预算调整事项的审核和报批手续。5.组织开展预算绩效评价工作。预算单位职责各预算单位负责本单位的预算编制、执行和管理工作，其主要职责包括：1.按照大学区的要求，编制本单位年度预算草案。2.严格执行批准的预算，确保预算目标的实现。3.定期向大学区管理机构财务部门报告预算执行情况。4.配合大学区开展预算绩效评价工作。预算编制预算编制依据预算编制应根据国家有关法律法规、教育事业发展规划、大学区年度工作计划以及上年度预算执行情况等进行。同时，应充分考虑物价变动、政策调整等因素对预算收支的影响。预算编制方法预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为起点，从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和测算。预算编制流程1.下达预算编制通知：大学区管理机构财务部门在每年规定时间内，向各预算单位下达预算编制通知，明确预算编制的原则、要求、时间节点等。2.各预算单位编制预算草案：各预算单位根据通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并按时报送大学区管理机构财务部门。3.审核汇总：大学区管理机构财务部门对各预算单位报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案，退回预算单位重新编制。审核通过后，进行汇总编制大学区年度预算草案。4.审议批准：大学区预算草案经预算管理委员会审议通过后，报上级主管部门批准。预算收支范围1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算：包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要用于支付教职工工资、津贴、奖金等；公用经费支出主要用于维持学校日常运转的办公费、水电费、差旅费等；项目支出主要用于专项教育教学活动、基础设施建设等。预算执行预算下达大学区管理机构财务部门在上级主管部门批准预算后，及时将预算指标下达各预算单位。各预算单位应严格按照下达的预算指标组织收入和安排支出。收入管理各预算单位应依法组织各项收入，确保收入及时、足额入账。严禁截留、挪用、坐支收入。同时，应加强对收入的分析和预测，及时掌握收入变化情况。支出管理1.各预算单位应严格按照预算规定的用途和标准使用资金，不得擅自改变资金用途和超标准支出。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。重大支出项目应实行集体决策和审批。3.加强对支出的审核和监督，确保支出的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。预算调整1.预算执行过程中，如因国家政策调整、不可抗力等因素导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整分为局部调整和全面调整。局部调整是指在不改变预算总规模的前提下，对部分预算项目进行调整；全面调整是指对预算总规模和收支结构进行重大调整。3.预算调整的程序如下：预算单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。大学区管理机构财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整事项经预算管理委员会审议通过后，报上级主管部门批准。预算执行分析大学区管理机构财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题。分析内容包括预算收支完成情况、预算执行差异原因、资金使用效益等。同时，应将分析结果及时反馈给预算管理委员会和各预算单位，为预算管理决策提供依据。预算监督内部监督1.大学区管理机构财务部门应加强对各预算单位预算执行情况的日常监督检查，定期或不定期对预算单位的财务收支进行审计。2.各预算单位应建立健全内部监督制度，加强对本单位预算执行情况的自我监督，发现问题及时整改。外部监督大学区预算管理应接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查。对于监督检查中发现的问题，应及时整改，并按照有关规定进行处理。绩效监督建立健全预算绩效监督机制，将绩效目标的实现情况纳入预算监督范围。通过绩效评价，对预算执行效果进行全面、客观的评价，及时发现问题并提出改进措施，提高资金使用效益。决算管理决算编制各预算单位应在年度终了后，按照规定的时间和要求编制本单位年度决算草案，并报送大学区管理机构财务部门。大学区管理机构财务部门对各预算单位报送的决算草案进行审核、汇总，编制大学区年度决算报告。决算审核和批准大学区年度决算报告经预算管理委员会审议通过后，报上级主管部门审核批准。决算分析和应用大学区管理机构财务部门应加强对决算数据的分析和应用，总结预算管理经验教训，为下一年度预算编制和管理提供参考。同时，应将决算信息依法依规公开，接受社会监督。绩效评价绩效目标设定各预算单位在编制预算时，应根据预算项目的特点和要求，设定明确、具体、可衡量的绩效目标。绩效目标应包括产出目标和效果目标，产出目标主要反映预算项目的数量、质量、时效等；效果目标主要反映预算项目实施后产生的经济效益、社会效益和生态效益等。绩效评价指标体系建立健全绩效评价指标体系，根据不同的预算项目和绩效目标，设置相应的评价指标。评价指标应具有科学性、合理性和可操作性。绩效评价方法绩效评价采用定量评价和定性评价相结合的方法。定量评价主要通过计算各项评价指标的数值来评价绩效目标的实现程度；定性评价主要通过专家评估、问卷调查等方式对预算项目的实施效果进行评价。绩效评价组织实施大学区管理机构财务部门负责组织开展预算绩效评价工作。可以自行组织评价，也可以委托中介机构进行评价。各预算单位应积极配合绩效评价工作，提供相关资料和数据。绩效评价结果应用1.将绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效评价结果好的预算项目，在以后年度预算安排中优先考虑；对绩效评价结果差的预