小企业财务管理办法

小企业财务管理办法总则1.目的本办法旨在规范小企业财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本办法。2.适用范围本办法适用于本公司及所属各部门。3.基本原则小企业财务管理应遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性原则，确保财务活动符合法律法规要求，财务信息真实准确完整，各项财务决策科学合理。财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作有序进行。2.财务人员任职要求财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。3.财务人员岗位职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，参与公司重大决策，对公司财务工作负责。会计人员：负责公司会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，保管会计凭证、账簿和财务报表等会计资料。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算和票据管理等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券。财务预算管理1.预算编制原则财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则，结合公司战略目标和经营计划，合理预测收入、成本和费用，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法财务预算采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为起点，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序下达目标：公司根据战略规划和年度经营计划，提出下一年度财务预算目标，并下达各部门。编制上报：各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，财务部门应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关部门予以修正。审议批准：财务部门将审查平衡后的预算草案提交公司管理层审议批准。下达执行：公司管理层批准后的财务预算，由财务部门下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应经公司管理层批准，并报财务部门备案。5.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核结果作为各部门绩效评价的重要依据，与部门和员工的奖惩挂钩。收入管理1.收入确认原则公司收入应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行确认。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售合同管理公司应加强销售合同管理，签订销售合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估，确保销售合同的真实性、合法性和有效性。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。3.销售收款管理公司应加强销售收款管理，及时催收货款，确保销售款项的及时足额收回。财务部门应定期与销售部门核对销售台账和收款情况，发现问题及时沟通解决。对于逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照国家统一的会计制度规定的成本核算方法进行核算。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.成本费用控制措施公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的日常管理和监督。各部门应根据公司下达的成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，并采取有效措施确保计划的实施。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.成本费用审批流程公司各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程应明确审批权限和审批责任，确保成本费用支出的合理性和合规性。一般成本费用支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大成本费用支出由部门负责人审核后报公司管理层审批。4.费用报销管理公司员工应按照规定的报销标准和报销流程进行费用报销。费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，经部门负责人审核后报财务部门审核报销。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。对于超标准、超范围的费用支出，应报公司管理层审批后报销。资产管理1.货币资金管理公司应加强货币资金管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应按照规定的限额进行保管，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。公司应加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，确保其安全和有效使用。2.应收账款管理公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款内部控制制度，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施催收应收账款，确保应收账款的及时足额收回。财务部门应定期与销售部门核对应收账款余额，及时发现问题并沟通解决。对于逾期未收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并采取有效措施进行催收。3.存货管理公司应加强存货管理，建立健全存货内部控制制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货的安全和完整。存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。公司应加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的质量和数量符合要求。财务部门应定期对存货进行成本核算和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.固定资产管理公司应加强固定资产管理，建立健全固定资产内部控制制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产应按照实际成本计价，采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等方法进行折旧。财务部门应定期对固定资产进行折旧核算和分析，及时发现问题并提出改进措施。公司应加强对固定资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产的合理使用和有效维护。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式进行纳税申报。财务部门应加强对税务申报的管理，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。财务部门应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。对于逾期未缴纳的税款，应按照规定缴纳滞纳金。3.税务筹划公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循合法性、合理性、综合性原则，确保税务筹划方案的可行性和有效性。财务分析与评价1.财务分析内容财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务评价指标财务评价指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等方面。财务评价指标应根据公司实际情况和行业特点进行选择和确定，确保财务评价指标的科学性和合理性。3.财务分析报告财务部门应定期编制财务分析报告，向公司管理层和相关部门提供财务信息和分析建议。财务分析报告应内容完整、数据准确、分析深入、建议可行，为公司决策提供有力支持。财务内部控制与监督1.财务内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制的目标、原则、内容和方法，确保财务内部控制的有效性。财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，对财务活动进行全过程控制。2.内部审计监督公司应设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营成果进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计部门应按照国家法律法规和公司内部审计制度的规定，开展内部审计工作，及时发现问题并提出改进建议。3.外部审计监督公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事