审计中介库管理办法

审计中介库管理办法总则制定目的为了规范本公司审计中介机构的选用和管理，提高审计工作质量和效率，保证审计结果的客观、公正、准确，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，特制定本办法。适用范围本办法适用于本公司及所属各部门、各子公司（以下统称“使用单位”）在开展审计业务时，对审计中介库的管理和使用。定义本办法所称审计中介库，是指本公司通过公开招标、邀请招标等方式建立的，由具备相应资质和能力的审计中介机构组成的资源库。审计中介机构是指依法设立并取得相关审计资质，能够为公司提供审计服务的会计师事务所、税务师事务所、资产评估事务所等专业机构。审计中介库的建立入库条件1.具有独立法人资格，依法注册登记，具备相应的审计资质和执业许可。2.具有良好的信誉和职业道德，近三年内无重大违法违规记录。3.具有健全的内部管理制度和质量控制体系，能够保证审计工作的质量和效率。4.具有一定数量的专业审计人员，其中注册会计师、注册税务师、注册资产评估师等专业人员应占一定比例。5.具有丰富的审计经验，能够承担本公司相关审计业务。入库程序1.发布公告：公司通过内部公告、网站等渠道发布审计中介库征集公告，明确入库条件、报名时间、报名方式等相关要求。2.报名申请：符合入库条件的审计中介机构应在规定时间内提交报名申请材料，包括营业执照副本、资质证书、业绩证明、人员情况等相关资料。3.资格审查：公司组织相关人员对报名申请材料进行资格审查，确定符合入库条件的审计中介机构名单。4.实地考察：对通过资格审查的审计中介机构，公司可组织实地考察，了解其办公场所、人员配备、内部管理等情况。5.评审确定：公司组织评审小组对通过资格审查和实地考察的审计中介机构进行综合评审，根据评审结果确定入库审计中介机构名单，并予以公示。6.签订协议：公示无异议后，公司与入库审计中介机构签订合作协议，明确双方的权利和义务。动态管理1.审计中介库实行动态管理，定期对入库审计中介机构进行考核评价，根据考核评价结果进行调整。2.对考核评价优秀的审计中介机构，可给予一定的奖励和优先选用机会；对考核评价不合格的审计中介机构，将其从审计中介库中剔除。3.当公司业务需求发生变化或有更合适的审计中介机构出现时，可适时对审计中介库进行补充和调整。审计中介机构的选用选用原则1.公开、公平、公正：选用审计中介机构应遵循公开、公平、公正的原则，确保所有入库审计中介机构享有平等的竞争机会。2.资质匹配：根据审计项目的性质、规模和复杂程度，选用具备相应资质和能力的审计中介机构。3.信誉优先：优先选用信誉良好、业绩突出、服务质量高的审计中介机构。4.成本效益：在保证审计质量的前提下，合理控制审计费用，提高审计工作的成本效益。选用方式1.直接委托：对于金额较小、技术难度较低的审计项目，可从审计中介库中直接委托审计中介机构进行审计。2.竞争性谈判：对于金额较大、技术难度较高的审计项目，可从审计中介库中选择若干家审计中介机构进行竞争性谈判，根据谈判结果确定审计中介机构。3.公开招标：对于重大审计项目，可采用公开招标的方式，从审计中介库中或面向社会公开征集审计中介机构，通过招标程序确定审计中介机构。选用程序1.需求提出：使用单位根据工作需要，提出审计项目需求，明确审计内容、审计范围、审计时间等相关要求。2.方案制定：公司审计部门根据使用单位的需求，制定审计中介机构选用方案，确定选用方式、选用标准等相关事项。3.组织实施：按照选用方案组织实施审计中介机构选用工作，与选定的审计中介机构签订审计业务约定书，明确双方的权利和义务。4.结果备案：选用结果应报公司审计部门备案，审计部门应建立审计中介机构选用档案，对选用过程和结果进行记录和管理。审计业务的实施与监督审计业务约定书的签订1.公司与选定的审计中介机构签订审计业务约定书，明确审计目的、审计范围、审计时间、审计费用、双方的权利和义务等相关事项。2.审计业务约定书应符合国家相关法律法规和行业标准的要求，确保双方的合法权益得到保障。审计工作的实施1.审计中介机构应按照审计业务约定书的要求，组建审计项目组，制定审计工作计划，开展审计工作。2.审计项目组应严格遵守审计职业道德和审计准则，保持独立、客观、公正的态度，确保审计工作的质量和效率。3.审计过程中，审计中介机构应及时与公司沟通审计进展情况，对发现的问题及时提出整改建议。审计结果的提交1.审计中介机构应在规定时间内完成审计工作，并向公司提交审计报告。审计报告应内容完整、数据准确、结论明确，能够真实反映审计事项的实际情况。2.审计报告应经审计中介机构负责人审核签字，并加盖公章后生效。审计工作的监督1.公司审计部门应加强对审计中介机构审计工作的监督，定期检查审计工作进展情况，对审计质量进行抽查和评估。2.公司使用单位应积极配合审计中介机构的工作，提供必要的资料和协助，对审计提出的整改建议应及时进行整改。3.对审计中介机构在审计工作中存在的违规行为，公司应按照合作协议的约定进行处理，情节严重的，将其从审计中介库中剔除，并追究相关责任。审计费用的支付费用标准1.审计费用应根据审计项目的性质、规模、复杂程度等因素，按照国家相关规定和市场行情合理确定。2.审计费用标准应在审计业务约定书中明确约定，确保双方对费用支付方式、支付时间等相关事项达成一致。费用支付1.公司应按照审计业务约定书的约定，及时向审计中介机构支付审计费用。2.审计费用支付应严格按照公司财务管理制度的要求进行审批和支付，确保费用支付的合规性。考核与评价考核评价指标1.审计质量：包括审计报告的准确性、完整性、规范性，审计发现问题的深度和广度等。2.审计效率：包括审计工作的完成时间、审计进度的控制等。3.职业道德：包括审计中介机构及其审计人员遵守审计职业道德和审计准则的情况。4.服务态度：包括审计中介机构与公司沟通协调的情况、对公司提出问题的响应速度和解决能力等。5.收费合理性：包括审计费用的合理性、是否存在乱收费等情况。考核评价方式1.公司审计部门应定期对审计中介机构进行考核评价，考核评价周期一般为一年。2.考核评价采用定量与定性相结合的方式，通过查阅审计报告、实地检查、问卷调查等方式收集相关信息，对审计中介机构进行综合评价。考核评价结果的应用1.考核评价结果作为审计中介机构在审计中介库中续存、调整、奖励和处罚的重要依据。2.对考核评价优秀的审计中介机构，公司可给予一定的奖励和优先选用机会；对考核评价不合格的审计中介机构，公司可采取警告、暂停合作、从审计中介库中剔除等措施。保密与廉洁保密要求1.审计中介机构及其审计人员应对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得向任何单位和个人泄露。2.审计中介机构应与公司签订保密协议，明确保密责任和违约责