国资委经费管理办法

国资委经费管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强国资委经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障国资委各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合国资委实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于国资委机关及所属各单位的经费管理。（三）经费管理原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保经费使用合法合规。2.预算控制原则。坚持先有预算、后有支出，严格执行预算，强化预算约束。3.勤俭节约原则。弘扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良作风，合理安排经费支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则。建立健全经费绩效管理制度，加强绩效目标管理和绩效评价，提高经费使用的经济性、效率性和效益性。二、经费预算管理（一）预算编制1.各单位应按照国资委的统一部署，结合本单位工作实际，科学合理地编制年度经费预算。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，根据工作任务和事业发展需要，对各项经费进行全面、细致的测算和安排。3.预算编制应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据国家政策规定和单位实际情况合理预计，支出预算应按照经费支出范围和标准进行编制。（二）预算审批1.各单位编制的年度经费预算，应经本单位负责人审核后，报国资委财务部门审核汇总。2.国资委财务部门对各单位上报的预算进行审核，提出审核意见，并报国资委领导审批。3.经国资委领导审批后的预算，作为各单位年度经费收支的依据，不得随意调整。（三）预算执行1.各单位应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报国资委审批。3.各单位应建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构改革、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，各单位应及时提出调整预算的申请。2.调整预算的申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附相关证明材料。3.国资委财务部门对各单位上报的调整预算申请进行审核，提出审核意见，并报国资委领导审批。4.经国资委领导审批后的调整预算，作为各单位调整经费收支的依据。三、经费支出管理（一）支出范围1.人员经费。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费。包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、租赁费、物业管理费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目经费。包括为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项经费。（二）支出标准1.人员经费按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费按照国资委制定的标准执行。3.项目经费按照项目预算和相关规定执行。（三）支出审批1.各项经费支出应严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般经费支出由各单位负责人审批；重大经费支出应经单位领导班子集体研究决定，并报国资委备案。3.审批人应认真审核经费支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不得批准。（四）支出报销1.经费支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的格式和要求填写报销凭证。2.报销凭证应经单位财务部门审核后，报审批人审批。3.审批通过的报销凭证，由财务部门按照规定的程序办理报销手续。四、经费报销管理（一）报销凭证1.经费支出报销应提供合法有效的发票、收据等原始凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。（二）报销流程1.经办人应按照规定填写报销凭证，并将原始凭证粘贴在报销凭证后面。2.报销凭证应先经本单位财务部门审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。3.财务部门审核通过后，报审批人审批。4.审批人审批通过后，由财务部门按照规定的程序办理报销手续。（三）报销时间1.一般经费支出应在支出发生后的一个月内报销；重大经费支出应在支出发生后的两个月内报销。2.逾期未报销的，财务部门应督促经办人及时报销；因特殊原因无法及时报销的，经办人应向财务部门说明情况，并经财务部门同意后延长报销时间。五、经费往来管理（一）暂存款管理1.各单位应加强暂存款管理，严格控制暂存款规模。2.暂存款应及时清理结算，不得长期挂账。3.因业务需要发生的暂存款，应按照规定的程序进行审批，并签订相关协议。（二）暂付款管理1.各单位应严格控制暂付款规模，加强暂付款管理。2.暂付款应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.暂付款应及时清理结算，不得长期挂账。4.因业务需要发生的暂付款，应按照规定的程序进行审批，并签订相关协议。（三）往来款项清理1.各单位应定期对往来款项进行清理，及时核对账目，确保往来款项的真实性、准确性。2.对长期挂账的往来款项，应查明原因，及时进行处理。3.往来款项清理结果应报国资委财务部门备案。六、经费内部控制（一）内部控制制度1.各单位应建立健全经费内部控制制度，明确经费管理各环节的职责和权限，规范经费使用行为。2.内部控制制度应包括预算管理、支出管理、报销管理、往来款项管理等方面的内容。（二）内部控制措施1.不相容岗位分离。经费管理的审批、执行、审核等岗位应相互分离，形成相互制约、相互监督的机制。2.授权审批控制。明确各岗位的审批权限，严格按照规定的程序进行审批。3.预算控制。加强预算管理，严格执行预算，确保经费支出在预算范围内。4.财产保护控制。加强对经费资产的管理，确保资产的安全完整。5.会计系统控制。规范会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。6.内部审计监督。定期对经费管理情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。（三）内部控制评价1.各单位应定期对经费内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现问题并加以改进。2.内部控制评价结果应报国资委财务部门备案。七、经费监督检查（一）内部监督1.各单位应建立健全内部监督机制，加强对经费管理情况的监督检查。2.内部监督检查应定期进行，检查内容包括预算执行情况、经费支出情况、报销管理情况、往来款项管理情况等。3.对内部监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报国资委财务部门备案。（二）外部监督1.国资委财务部门应加强对各单位经费管理情况的监督检查，定期对各单位的经费预算执行情况、经费支出情况等进行检查。2.国资委审计部门应加强对