新修订发票管理办法

新修订发票管理办法一、总则（一）目的为加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等法律法规，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司/组织在生产经营活动中涉及的各类发票的领购、开具、取得、保管、缴销等事项。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家有关发票管理的法律法规和行业标准，确保发票管理工作合法、规范、有序进行。2.准确及时原则准确开具和取得发票，及时进行发票的领购、保管和缴销，保证财务数据的真实性和及时性。3.安全保密原则加强发票的安全管理，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生，同时保护发票信息的安全和保密。二、发票的领购（一）领购资格1.本公司/组织依法办理税务登记后，具备领购发票的资格。2.领购发票前，需向主管税务机关提出申请，提交相关资料，经审核批准后，方可领购发票。（二）领购流程1.填写《发票领购申请表》，详细注明所需发票的种类、数量等信息。2.提交税务登记证副本、经办人身份证明等相关资料。3.主管税务机关对申请资料进行审核，审核通过后发放《发票领购簿》。4.凭《发票领购簿》和经办人身份证明，到主管税务机关指定的发票发售窗口领购发票。（三）领购数量限制本公司/组织领购发票的数量应根据实际经营需要合理确定，每次领购发票的数量不得超过主管税务机关核定的最高领购数量。三、发票的开具（一）开具要求1.必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.填写发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（二）开具范围1.本公司/组织销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。2.特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时。（三）发票作废与红冲1.当月开具的发票发现有误的，可即时作废。作废发票应在全部联次上加盖“作废”戳记，并留存备查。2.跨月发票需要作废的，应开具红字发票进行冲减。开具红字发票应按照税务机关的规定办理相关手续。四、发票的取得（一）取得要求1.本公司/组织在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）取得范围1.购买货物、劳务、服务、无形资产、不动产等，均应取得相应的发票。2.支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税应税行为的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。（三）发票审核1.财务部门在收到发票后，应认真审核发票的真实性、合法性、完整性。2.审核内容包括发票的开具日期、发票号码、购买方信息、销售方信息、货物或服务名称、金额、税率、税额、发票专用章等。五、发票的保管（一）保管责任1.本公司/组织应指定专人负责发票的保管工作，确保发票的安全。2.发票保管人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守发票保管制度。（二）保管方式1.设立专门的发票保管场所，配备必要的保险柜、文件柜等设施，确保发票存放安全。2.发票应按照种类、号码顺序存放，便于查找和核对。（三）保管期限发票存根联和发票登记簿应保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。六、发票的缴销（一）缴销情形1.本公司/组织发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并缴销发票。2.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并缴销发票。3.发票换版、损毁、停止使用等情况下，应按照税务机关的要求缴销发票。（二）缴销流程1.填写《发票缴销申请表》，注明缴销发票的种类、号码、数量等信息。2.提交税务登记证副本、《发票领购簿》、需缴销的发票等相关资料。3.主管税务机关对缴销申请进行审核，审核通过后办理发票缴销手续。七、发票的检查与监督（一）内部检查1.本公司/组织应定期对发票管理情况进行内部检查，及时发现和纠正存在的问题。2.检查内容包括发票的领购、开具、取得、保管、缴销等环节。（二）税务机关检查1.税务机关有权对本公司/组织的发票管理情况进行检查。本公司/组织应积极配合税务机关的检查工作，如实提供有关资料和信息。2.对于税务机关检查发现的问题，本公司/组织应按照要求及时整改，并接受税务机关的处理。（三）监督措施1.建立健全发票管理监督机制，加强对发票管理工作的全程监督。2.对违反发票管理规定的行为，依法追究相关人员的责任。八、罚则（一）违反发票管理规定的行为1.未按照规定领购发票的。2.未按照规定开具发票的。3.未按照规定取得发票的。4.未按照规定保管发票的。5.未按照规定缴销发票的。6.虚开发票的。7.非法代开发票的。（二）处罚措施1.对于违反发票管理规定的行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。2.虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的