2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考点试卷

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考点试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为最合适的答案，用鼠标点击该答案，或用键盘在答题卡相应位置填涂选项。）1.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。A.组织架构B.授权批准C.人力资源政策D.风险评估2.内部控制目标中，直接关系到企业资金安全的是（）。A.经营效率效果B.财务报告可靠性C.合法合规性D.资产安全完整3.企业制定内部控制制度时，应当遵循的基本原则不包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.经济性原则D.复杂性原则4.以下哪项不属于内部控制设计的步骤？（）A.确定控制目标B.识别风险点C.选择控制措施D.评估控制效果5.在内部控制测试中，审计人员通常采用的方法是（）。A.实地观察B.重新执行C.分析程序D.抽样测试6.内部控制缺陷分为哪几种类型？（）A.设计缺陷和运行缺陷B.主要缺陷和次要缺陷C.完善缺陷和不足缺陷D.系统缺陷和非系统缺陷7.企业内部控制评价报告应当由哪个部门出具？（）A.审计部门B.财务部门C.内部审计部门D.管理层8.内部控制评价结果分为几种等级？（）A.优秀、良好、一般、较差B.合格、基本合格、不合格C.高、中、低D.优、良、中、差9.以下哪项不属于内部控制监督的方式？（）A.内部审计监督B.董事会监督C.管理层监督D.外部审计监督10.企业内部控制缺陷整改期限一般为多久？（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年11.内部控制制度设计时，应当充分考虑企业的（）。A.经营规模B.行业特点C.风险状况D.以上都是12.以下哪项不属于内部控制测试的步骤？（）A.确定测试范围B.选择测试方法C.执行测试程序D.编制审计报告13.内部控制缺陷的整改措施应当由哪个部门负责？（）A.审计部门B.财务部门C.内部审计部门D.管理层14.企业内部控制评价结果应当及时向哪个部门报告？（）A.审计委员会B.董事会C.监事会D.管理层15.内部控制测试中，抽样方法通常采用（）。A.任意抽样B.系统抽样C.分层抽样D.以上都是16.内部控制缺陷分为哪些等级？（）A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.轻微缺陷、一般缺陷、严重缺陷C.完善缺陷、不足缺陷、重大缺陷D.设计缺陷、运行缺陷、重大缺陷17.企业内部控制评价报告应当包括哪些内容？（）A.评价范围、评价标准、评价结果B.评价目的、评价方法、评价结论C.评价依据、评价程序、评价发现D.以上都是18.内部控制缺陷整改措施应当（）。A.及时有效B.持续跟踪C.明确责任D.以上都是19.内部控制测试中，审计人员应当关注（）。A.控制设计的有效性B.控制执行的可靠性C.内部控制的完整性D.以上都是20.企业内部控制评价结果应当（）。A.公开披露B.内部使用C.依法报告D.以上都是二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击该答案，或用键盘在答题卡相应位置填涂选项。）21.内部控制的要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.对控制的监督22.内部控制的目标包括（）。A.财务报告可靠性B.资产安全完整C.提高经营效率效果D.促进企业合法合规23.内部控制缺陷的类型包括（）。A.设计缺陷B.运行缺陷C.主要缺陷D.次要缺陷24.内部控制测试的方法包括（）。A.实地观察B.重新执行C.分析程序D.抽样测试25.内部控制评价报告应当包括（）。A.评价范围B.评价标准C.评价结果D.整改措施26.内部控制缺陷整改的措施包括（）。A.修订内部控制制度B.加强人员培训C.调整业务流程D.强化监督考核27.内部控制测试的步骤包括（）。A.确定测试范围B.选择测试方法C.执行测试程序D.编制审计报告28.内部控制评价结果的等级包括（）。A.优秀B.良好C.一般D.较差29.内部控制监督的方式包括（）。A.内部审计监督B.董事会监督C.管理层监督D.外部审计监督30.内部控制缺陷整改的期限包括（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）31.内部控制是指企业为实现控制目标，通过制定和实施一系列政策和程序，而形成的系统性、全面性的管理活动。32.内部控制设计时，只需要考虑主要风险点，不需要关注次要风险点。33.内部控制缺陷整改后，可以不再进行后续跟踪。34.内部控制测试中，审计人员应当关注控制设计的有效性，而不是控制执行的可靠性。35.内部控制评价报告应当由审计部门出具，不需要管理层审核。36.内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷三种等级。37.内部控制测试中，抽样方法通常采用随机抽样，不需要考虑分层抽样。38.内部控制缺陷整改措施应当明确责任，并及时有效执行。39.内部控制评价结果应当公开披露，接受社会监督。40.内部控制监督的方式包括内部审计监督、董事会监督和管理层监督。四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）41.简述内部控制的基本原则。42.简述内部控制测试的步骤。43.简述内部控制缺陷的类型和等级。44.简述内部控制评价报告的主要内容。45.简述内部控制监督的方式和作用。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：C解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督，人力资源政策不属于内部控制要素。2.答案：D解析：资产安全完整直接关系到企业资金安全，是内部控制的重要目标之一。3.答案：D解析：企业制定内部控制制度时，应当遵循全面性、重要性、制衡性、适用性、成本效益原则，复杂性原则不属于基本原则。4.答案：D解析：内部控制设计的步骤包括确定控制目标、识别风险点、选择控制措施、评价控制设计，评估控制效果属于内部控制测试步骤。5.答案：B解析：内部控制测试中，审计人员通常采用的方法是重新执行，以验证控制措施是否有效。6.答案：A解析：内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷，设计缺陷是指控制设计不合理，运行缺陷是指控制执行不到位。7.答案：C解析：企业内部控制评价报告应当由内部审计部门出具，内部审计部门负责对企业内部控制进行全面评价。8.答案：A解析：内部控制评价结果分为优秀、良好、一般、较差四个等级，根据评价得分进行划分。9.答案：D解析：内部控制监督的方式包括内部审计监督、董事会监督、管理层监督，外部审计监督不属于内部控制监督方式。10.答案：C解析：企业内部控制缺陷整改期限一般为6个月，整改期限根据缺陷等级和整改难度确定。11.答案：D解析：内部控制制度设计时，应当充分考虑企业的经营规模、行业特点、风险状况，以上都是需要考虑的因素。12.答案：D解析：内部控制测试的步骤包括确定测试范围、选择测试方法、执行测试程序、评价测试结果，编制审计报告属于审计报告阶段。13.答案：D解析：内部控制缺陷整改措施应当由管理层负责，管理层负责组织整改措施的落实和执行。14.答案：B解析：企业内部控制评价结果应当及时向董事会报告，董事会负责对企业内部控制进行全面监督。15.答案：D解析：内部控制测试中，抽样方法通常采用随机抽样、系统抽样、分层抽样，以上都是常用的抽样方法。16.答案：A解析：内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷三种等级，根据缺陷影响程度划分。17.答案：D解析：企业内部控制评价报告应当包括评价范围、评价标准、评价结果、整改措施，以上都是报告的主要内容。18.答案：D解析：内部控制缺陷整改措施应当及时有效、持续跟踪、明确责任，以上都是整改措施的要求。19.答案：D解析：内部控制测试中，审计人员应当关注控制设计的有效性、控制执行的可靠性、内部控制的完整性，以上都是需要关注的方面。20.答案：D解析：企业内部控制评价结果应当公开披露、内部使用、依法报告，以上都是评价结果的处理方式。二、多项选择题答案及解析21.答案：ABCD解析：内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督，以上都是内部控制的基本要素。22.答案：ABCD解析：内部控制的目标包括财务报告可靠性、资产安全完整、提高经营效率效果、促进企业合法合规，以上都是内部控制的主要目标。23.答案：ABC解析：内部控制缺陷的类型包括设计缺陷、运行缺陷、主要缺陷，次要缺陷不属于缺陷类型。24.答案：ABCD解析：内部控制测试的方法包括实地观察、重新执行、分析程序、抽样测试，以上都是常用的测试方法。25.答案：ABCD解析：内部控制评价报告应当包括评价范围、评价标准、评价结果、整改措施，以上都是报告的主要内容。26.答案：ABCD解析：内部控制缺陷整改的措施包括修订内部控制制度、加强人员培训、调整业务流程、强化监督考核，以上都是有效的整改措施。27.答案：ABCD解析：内部控制测试的步骤包括确定测试范围、选择测试方法、执行测试程序、编制审计报告，以上都是测试的基本步骤。28.答案：ABC解析：内部控制评价结果的等级包括优秀、良好、一般，较差不属于评价结果的等级。29.答案：ABC解析：内部控制监督的方式包括内部审计监督、董事会监督、管理层监督，外部审计监督不属于内部控制监督方式。30.答案：BCD解析：内部控制缺陷整改的期限一般为3个月、6个月、1年，1个月不属于常规整改期限。三、判断题答案及解析31.答案：√解析：内部控制是指企业为实现控制目标，通过制定和实施一系列政策和程序，而形成的系统性、全面性的管理活动，表述正确。32.答案：×解析：内部控制设计时，不仅要考虑主要风险点，还需要关注次要风险点，确保全面覆盖。33.答案：×解析：内部控制缺陷整改后，还需要进行后续跟踪，确保整改措施有效且持续适用。34.答案：×解析：内部控制测试中，审计人员应当同时关注控制设计的有效性和控制执行的可靠性。35.答案：×解析：内部控制评价报告应当由内部审计部门出具，并需要管理层审核，确保报告的准确性和完整性。36.答案：√解析：内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷三种等级，根据缺陷影响程度划分，表述正确。37.答案：×解析：内部控制测试中，抽样方法不仅采用随机抽样，还需要根据实际情况选择系统抽样或分层抽样。38.答案：√解析：内部控制缺陷整改措施应当明确责任，并及时有效执行，确保整改措施落实到位。39.答案：×解析：内部控制评价结果不一定需要公开披露，根据企业实际情况和法律法规确定是否披露。40.答案：√解析：内部控制监督的方式包括内部审计监督、董事会监督和管理层监督，以上都是有效的监督方式。四、简答题答案及解析41.简述内部控制的基本原则答案：内部控制的基本原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适用性原则、成本效益原则。解析：内部控制的基本原则是确保内部控制制度设计和执行的科学性和有效性，全面性原则要求内部控制覆盖所有业务环节，重要性原则要求重点关注重要业务和风险，制衡性原则要求各部门之间相互制约，适用性原则要求内部控制与企业发展相适应，成本效益原则要求内部控制成本与收益相匹配。42.简述内部控制测试的步骤答案：内部控制测试的步骤包括确定