2025年财政税收法规知识竞赛题库及答案(共50题)

2025年财政税收法规知识竞赛题库及答案(共50题)1.单选题：企业将自产的空调用于职工食堂供员工使用，是否需要视同销售缴纳增值税？A.需要B.不需要答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第（五）项规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物，需缴纳增值税。2.多选题：下列属于企业所得税小型微利企业认定条件的有？A.年度应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.从事国家非限制和禁止行业答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条及2025年延续政策，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。3.判断题：居民个人取得的稿酬所得，在预扣预缴个人所得税时，收入额减按70%计算。（）答案：正确解析：根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》第八条规定，扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。4.单选题：2025年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税的月销售额标准是？A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元答案：B解析：根据2025年延续的小规模纳税人增值税优惠政策（财税〔2025〕XX号），小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。5.多选题：下列项目中，属于个人所得税综合所得的有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，合并为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。6.判断题：企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，2025年可再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。（）答案：正确解析：根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2025年延续），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。7.单选题：下列消费品中，属于消费税征税范围的是？A.普通护肤护发品B.电动汽车C.电池D.竹制一次性筷子答案：C解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及2025年税目调整，消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。普通护肤护发品、电动汽车、竹制一次性筷子不属于征税范围。8.多选题：企业所得税中，下列收入属于不征税收入的有？A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金答案：ABD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入。9.判断题：个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出只能在年度汇算清缴时扣除，不能在预扣预缴时扣除。（）答案：正确解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十一条规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。10.单选题：增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是？A.自来水B.钢材C.汽车D.化妆品答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）及2025年延续规定，一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。11.多选题：下列关于房产税的说法中，正确的有？A.房产税的计税依据包括从价计征和从租计征两种B.从价计征的房产税税率为1.2%C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收、分期缴纳答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条、第四条、第五条及第七条规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳（从价计征，税率1.2%），或依照房产租金收入计算缴纳（从租计征，税率12%）；个人所有非营业用的房产免征房产税；房产税按年征收、分期缴纳。12.判断题：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）答案：错误解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条及实施条例第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。13.单选题：2025年居民个人综合所得的个人所得税税率表（年度）中，全年应纳税所得额超过96万元的部分，适用的税率是？A.25%B.30%C.35%D.45%答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，综合所得适用3%至45%的超额累进税率，其中全年应纳税所得额超过96万元的部分，税率为45%。14.多选题：下列行为中，属于土地增值税征税范围的有？A.房地产开发企业将开发的商品房用于对外投资B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）C.企业将自有房产出租D.房地产公司销售新建商品房答案：AD解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的行为。房地产开发企业将商品房用于对外投资（视同销售）、销售新建商品房属于征税范围；个人互换自有居住用房地产经核实免征土地增值税；房产出租未发生权属转移，不征土地增值税。15.判断题：增值税专用发票的认证期限为自开具之日起360日内。（）答案：错误解析：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（2019年第45号），增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限限制。16.单选题：企业发生的职工教育经费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是？A.2%B.8%C.12%D.14%答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条及2025年政策，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。17.多选题：下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的有？A.金银首饰在零售环节缴纳消费税B.卷烟在生产（进口）环节和批发环节双重缴纳消费税C.白酒在生产环节缴纳消费税D.钻石及钻石饰品在进口环节缴纳消费税答案：ABC解析：根据《消费税暂行条例》及相关政策，金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税改在零售环节征收；卷烟在生产（进口）环节和批发环节加征一道消费税；白酒在生产环节缴纳消费税。18.判断题：个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）答案：正确解析：根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）规定，个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。19.单选题：小规模纳税人销售不动产适用的增值税征收率是？A.1%B.3%C.5%D.9%答案：C解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件2）规定，小规模纳税人销售不动产，适用5%的征收率。20.多选题：下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有？A.购进的旅客运输服务（取得增值税电子普通发票）B.用于简易计税方法计税项目的购进货物C.购进的餐饮服务D.购进的贷款服务答案：BCD解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣。购进的旅客运输服务（取得合法扣税凭证）可按规定抵扣。21.判断题：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：错误解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十七条规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。22.单选题：2025年某居民个人取得全年一次性奖金36000元（选择单独计税），适用的个人所得税税率是？A.3%B.10%C.20%D.25%答案：A解析：根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（2023年第30号），居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。36000元÷12=3000元，对应税率3%，速算扣除数0。23.多选题：下列关于印花税的说法中，正确的有？A.印花税的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.专利证书属于印花税征税范围，按件贴花5元C.电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税D.证券交易印花税由出让方单边缴纳答案：ACD解析：根据《中华人民共和国印花税法》第五条、第十二条及2025年规定，应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；专利证书不属于印花税征税范围（2022年7月1日起取消权利、许可证照税目）；电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；证券交易印花税由出让方按成交金额的1‰单边缴纳。24.判断题：纳税人因偷税被税务机关处以罚款，该罚款支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。25.单选题：增值税一般纳税人销售电梯并提供安装服务，安装服务可选择适用的计税方法是？A.一般计税方法（9%税率）B.简易计税方法（3%征收率）C.一般计税方法（6%税率）D.简易计税方法（5%征收率）答案：B解析：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（2017年第11号）规定，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税（征收率3%）。26.多选题：下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有？A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元，父母可选择由一方全额扣除或双方各扣50%B.继续教育中，学历（学位）继续教育扣除标准为每月400元，最长不超过48个月C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人扣除标准为每月2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊不超过1000元答案：ABCD解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条、第八条、第十四条、第二十二条规定，选项A、B、C、D均符合政策规定。27.判断题：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠政策。28.单选题：某企业2025年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出200万元，当年销售（营业）收入为1000万元，该企业准予扣除的广告费和业务宣传费为？A.150万元B.200万元C.100万元D.300万元答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。本题中1000×15%=150万元，实际支出200万元，超过部分50万元可结转以后纳税年度扣除。29.多选题：下列关于消费税的说法中，正确的有？A.黄酒实行从量定额计征消费税B.白酒实行从价定率和从量定额复合计征消费税C.啤酒的消费税税率区分甲类和乙类D.卷烟在批发环节加征的消费税税率为11%加0.005元/支答案：ABCD解析：根据《消费税暂行条例》及相关规定，黄酒、啤酒实行从量定额计征（啤酒分甲类250元/吨、乙类220元/吨）；白酒实行复合计征（20%加0.5元/500克）；卷烟批发环节税率为11%加0.005元/支。30.判断题：纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）答案：正确解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。31.单选题：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2025年开具增值税专用发票时，征收率应选择？A.1%B.3%C.5%D.免税答案：B解析：根据2025年小规模纳税人增值税政策，小规模纳税人可就部分或全部应税销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票，开具专票时应按3%征收率申报纳税。32.多选题：下列关于企业所得税亏损弥补的说法中，正确的有？A.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年B.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年C.受疫情影响较大的困难行业企业2025年发生的亏损，结转年限延长至8年D.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利答案：BD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条及相关政策，一般企业亏损结转年限为5年；高新技术企业、科技型中小企业亏损结转年限延长至10年；受疫情影响困难行业企业亏损结转年限延长至8年的政策已于2023年底到期（假设2025年未延续）；境外亏损不得抵减境内盈利。33.判断题：个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。34.单选题：某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产机器设备同时提供安装服务，机器设备销售额100万元（不含税），安装服务销售额20万元（不含税）。若安装服务未分别核算，应适用的增值税税率是？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税（税率13%）。35.多选题：下列关于资源税的说法中，正确的有？A.资源税实行从价计征或从量计征B.原油、天然气实行从价计征资源税C.煤炭实行从量计征资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售缴纳资源税答案：ABD解析：根据《中华人民共和国资源税法》第三条、第五条规定，资源税实行从价计征或从量计征；原油、天然气、煤炭均实行从价计征；纳税人开采或者生产应税产品自用的（非生产性自用），视同销售缴纳资源税。36.判断题：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）答案：错误解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。37.单选题：2025年某居民个人取得劳务报酬收入5000元（不含增值税），预扣预缴个人所得税时应预扣预缴税额为？A.800元B.1000元C.560元D.400元答案：A解析：根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》第八条规定，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。预扣预缴应纳税所得额=5000×（1-20%）=4000元，适用预扣率20%，预扣税额=4000×20%=800元。38.多选题：下列关于土地增值税扣除项目的说法中，正确的有？A.房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发企业可以扣除房地产开发成本C.房地产开发企业可以加计扣除（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%D.非房地产开发企业销售旧房时，可扣除旧房及建筑物的评估价格答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定，扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用（可按比例计算扣除）、与转让房地产有关的税金，房地产开发企业可加计20%扣除；非房地产开发企业销售旧房，可扣除旧房评估价格、取得土地使用权所支付的地价款及按国家统一规定缴纳的有关费用、转让环节税金。39.判断题：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）答案：正确解析：根据2025年小规模纳税人增值税优惠政策（财税〔2025〕XX号），小规模纳税人合计月销售额超过15万元，但扣除销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。40.单选题：企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后几年内扣除？A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。41.多选题：下列关于契税的说法中，正确的有？A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的税率为3%-5%C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税D.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国契税法》第一条、第三条、第六条规定，契税由权属承受方缴纳，税率为3%-5%；婚姻关系存续期间夫妻之间变更权属、法定继承人继承权属免征契税。42.判断题：纳税人销售货物时向购买方收取的违约金，属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。（）答案：正确解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，应并入销售额计算增值税。43.单选题：2025年某小型微利企业年应纳税所得额为200万元，应缴纳的企业所得税为？A.10万元B.20万元C.15万元D.25万元答案：A解析：根据2025年延续的小型微利企业所得税优惠政策（财税〔2025〕XX号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=200×25%×20%=10万元。44.多选题：下列关于个人所得税汇算清缴的说法中，正确的有？A.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元B.汇算清缴的办理时间为取得所得的次年3月1日至6月30日C.纳税人可通过个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道办理汇算清缴D.汇算清缴需计算并结清应退或应补税款答案：BCD解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条及《个人所得税汇算清缴管理办法》，需要办理汇算清缴的情形包括：（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税。选项A表述不完整。45.判断题：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。46.单选题：下列关于环保税