苏州出纳管理办法

苏州出纳管理办法一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范出纳工作流程，确保公司资金安全、准确、高效运作，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于苏州地区本公司及所属各部门的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：出纳工作必须遵守国家法律法规和财务制度，依法办理各项收支业务。2.准确性原则：确保现金、银行存款等账目记录准确无误，做到账实相符、账账相符。3.及时性原则：及时处理各类收支业务，不得拖延积压，保证资金流转顺畅。4.安全性原则：采取有效措施确保公司资金安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。二、岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.审核现金收付凭证，检查凭证是否真实、合法、准确，手续是否完备。对不符合规定的凭证有权拒绝受理。3.当面清点现金，做到收付准确、唱收唱付、日清月结，账款相符。发现长款或短款，应及时查找原因，并报告上级领导。（二）银行结算1.负责办理银行存款账户的开立、变更、注销等手续。2.根据审核无误的付款凭证，及时办理银行付款业务，包括支票、汇票、本票等的签发。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。发现未达账项及时查明原因，并报告财务负责人。4.妥善保管银行预留印鉴，按照规定用途使用，不得随意交予他人。（三）票据及印章管理1.负责保管各类空白票据，如支票、汇票、本票等，建立票据领用、注销登记制度，严格控制票据的使用。2.妥善保管财务专用章和法人章，严格按照规定用途使用，确保印章安全。印章的使用必须经过审批流程，登记使用情况。（四）资金日报与月报1.每日下班前，编制资金日报表，反映当日现金、银行存款的收支及结存情况，报送财务负责人。2.每月末，编制资金月报表，详细分析当月资金收支情况，为公司资金管理提供数据支持。（五）其他工作1.协助会计做好账务处理工作，提供相关财务资料。2.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、工作流程（一）现金收入流程1.业务部门收到现金款项后，开具收款收据或发票，并将款项及相关凭证交给出纳。2.出纳核对收款凭证与所收现金的金额、来源等是否一致，审核无误后在收款凭证上加盖“现金收讫”章。3.将现金存入保险柜，并在现金日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。（二）现金支出流程1.经办人填写现金借款单或费用报销单，注明借款或报销事由、金额等，经部门负责人审批后交给出纳。2.出纳审核借款单或费用报销单的合法性、真实性、完整性，检查审批手续是否齐全。3.审核无误后，按照规定支付现金，在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并在现金日记账上记录付款日期、金额、用途等信息。4.将付款凭证交会计进行账务处理。（三）银行存款收入流程1.业务部门收到银行存款后，将银行进账单等相关凭证交给出纳。2.出纳核对进账单与相关业务的一致性，审核无误后在进账单上加盖“银行收讫”章。3.根据进账单信息，在银行存款日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。4.将进账单交会计进行账务处理。（四）银行存款支出流程1.经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等，经部门负责人、财务负责人审批后交给出纳。2.出纳审核付款申请单的各项内容，检查审批手续是否齐全。3.根据付款申请单，开具支票、汇票等付款凭证，并在付款凭证上加盖财务专用章和法人章。4.将付款凭证交银行办理付款手续，并在银行存款日记账上记录付款日期、金额、用途等信息。5.定期与银行对账单核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。（五）票据使用流程1.经办人需要使用空白票据时，填写票据领用单，注明票据种类、数量、用途等，经部门负责人审批后交给出纳。2.出纳审核票据领用单，发放空白票据，并在票据领用登记簿上登记领用日期、领用人员、票据种类、数量等信息。3.经办人使用票据后，将票据存根联交给出纳，出纳核对票据使用情况与领用单是否一致。4.定期清理空白票据和已使用票据的存根联，对作废票据要加盖“作废”章，并妥善保管。（六）印章使用流程1.需要使用财务专用章或法人章时，填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等，经财务负责人审批后交给出纳。2.出纳审核印章使用申请表，按照审批意见使用印章，并在印章使用登记簿上登记使用日期、使用事项、使用人等信息。3.印章使用完毕后，及时将印章归位保管。四、资金安全管理（一）保险柜管理1.配备专用保险柜，用于存放现金、有价证券、重要票据等。2.保险柜密码由出纳专人保管，钥匙由出纳随身携带，不得随意交予他人。3.定期更换保险柜密码，确保保险柜安全。（二）银行账户管理1.严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期检查银行账户的使用情况，发现异常及时报告财务负责人。3.加强对网上银行等电子支付渠道的安全管理，设置安全的登录密码和支付密码，定期更换密码。（三）库存现金限额管理1.根据公司实际情况，核定库存现金限额，并报开户银行备案。2.库存现金不得超过限额，超过部分应及时送存银行。（四）现金盘点与银行对账1.每日营业终了，出纳应进行现金盘点，确保账款相符。如发现长款或短款，应及时查明原因，并报告上级领导。2.每月末，出纳应与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理，确保银行存款账目准确无误。（五）安全防范措施1.加强对出纳人员的安全教育，提高安全防范意识。2.办公室应安装防盗门窗、监控设备等安全设施，确保办公场所安全。3.在现金收付过程中，要注意观察周围环境，防止发生抢劫等安全事故。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计，检查出纳工作流程是否合规、资金安全是否得到保障等。2.审计人员有权查阅相关凭证、账目、报表等资料，出纳人员应积极配合。（二）财务检查1.财务部门定期对出纳工作进行检查，包括现金盘点、银行对账、票据及印章管理等方面。2.对检查中发现的问题，及时提出整改意见，要求出纳人员限期整改。（三）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料。2.对外部监督检查提出的问题，要认真整改，确保公司财务管理规范。六、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加财务知识培训，包括国家财经法规、财务管理制度、出纳业务操作等方面的内容。2.鼓励出纳人员参加相关职业资格考试，提高业务水平。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，对出纳人员的工作表现、