2023初会《经济法基础》考前自测题（含答案）

2023初会《经济法基础》考前自测题（含

答案）

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一、单选题（60题）

1.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人句税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

2.2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到

甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，

合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要

求的标准。可以提前转正。2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司

背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，

承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、

保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名

称”2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，

计划在年底前再取得20学分。2021年12月14日，张某与甲公司在

享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动

法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年

休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某

与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。为完成会计专业技术人员继续教

育的任务，张某2021年度参加继续教育的学分最低为()查看材料

A.80学分B.100学分C.90学分D.60学分

3.甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福

利费支出150万元。拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75

万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生

的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在

不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公

司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出、

工会经费和职工教育经费支出合计金额为()。

A.235万元B.259万元C.240万元D.250万元

4.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

()o

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

5.甲公司一处办公用房原值6000万元由二价值50万元配套设施损

坏,2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知房产原

值的戒除比例为30%,房产税从价计征税率为L2%。计算甲公司该办

公用房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()c

A.(600+80)*(1-30%)x1.2%=5.712(万元)

B.(600-50)*(1-30%)xl.2%=4.62(73元)

C.600x(l-30%)xl.2%=5.04(万元)

D.(600+80-50)*(l-30%)x1.2%-5.292(万元)

6.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：未订立书面劳动合同期间，甲公司支付

刘某劳动报酬的下歹J表述中，正确的是（）

A.除支付约定工资外。甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

B.甲公司可依约按月支付刘某劳动报酬而无须支付工资补偿

C.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年7月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

D.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年6月1曰至10月31曰

期间的两倍工资补偿

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税

人的是（）o

A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户

8.2019年10月甲企业进口--辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵

我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元，货物运抵我国关

境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万

元。已知关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建

税税率为7%,教育费附加征收比率为3%o假设无其他纳税事项下列关

于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税3.12万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

9.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）o

A.IOx（1-10%）x13%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10xl3%=1.3（万元）

D.10xl0%x13%=0.13（万元）

10.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元,

运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,

关税税率为10%o根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业

务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.（45+4+2）xl0%=5.1（万元）

B.45-（1-10%）xl0%=5（万元）

C.（45-2）xl0%=4.3（万元）

D.（45-4）xl0%=4.1（万元）

11.经房地产评估机构评估E某住房价值50万元，李某住房价值70万

元，现在王某和李某丘换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款,

已知当地规定的契税适用税率为4%,则下列关于上述事项应纳契税的

计算中,正确的是（）O

A.王某应纳契税二（70-50）X4%=0.8（万元）

B.李某应纳契税二（70-50）X4%=0.8（万元）

C.王某应纳契税=50X4%=2.0（万元）

D.李某应纳契税=70X4%=2.8（万元）

12.甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关

于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是（）.

A.实行政府指导价，下限管理

B.发卡行服务费，网络服务费全额减免

C.发卡行服务费率为交易金额的0.35%

D.网络服务费率为交易金额的0.45%

13.陈某借款200万给王某，王某到期无力支付，把名字一套房以160万

抵偿债务，剩下40万以现金支付。该房产购入时100万，取得增值税

专用发票36.4万。计算契税的依据是（）

A.100B.236C.160D.200

14.下列关于法人的表述中，不正确的是（）。

A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人

B.社会服务机构属于捐助法人

C.事业单位属于特别法人

D.法人可以依法设立分支机构

15.下列选项中，不属于民事责任的是（）。

A.赔礼道歉B.返还财产C.暂扣或省吊销许可证D.消除影响

16.担任单位会计机沟负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

17.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作

牵头机构的是（）。

A.审计机构B.纪检监察机构C.档案管理机构D.会计机构

18.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增

值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%,白酒消费税比例税

率为20%,定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消

费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000-（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

19.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银

行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，

下列属于该支票非基本当事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M银行

20.郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。下列日期

中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日

D.2021年1月14日

21.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某

累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的当年带薪年休假为（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

22.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后

的余额为应纳税所得额的是（）o

A.红利所得B.转让财产所得C.租金所得D.利息所得

23.根据车船税法律制度规定，下列车船中，应征车船税的是（）。

A.节约能源车船B.捕捞渔船C.军队专用车船D.新能源车船

24.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车

船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳

车船税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900X4X50%=1800TL

C.900x4X2x9=2700元

D.900X4=3600元

25.根据会计法律制度的规定,下列行为中，不符合会计核算要求的是（）。

A.甲外商投资企业只使用中文进行会计记录

B.乙外商投资企业编报的财务会计报告以人民币折算

C.丁合伙企业以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度

D.丙公司根据公司计划的经济业务进行会计核算

26.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

27.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据

的是（）。

A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车

28.根据耕地占用税法律制度的规定,纳税人应当自纳税义务发生之日起

一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）o

A.30日B.180日C,90日D.60日

29.可以不办理税务登记的是（）。

A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公

立大学D.企业的分支机构

30.2019年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万元；将

价值30。万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，

取得乙公司支付的不含增值税差价30万元。已知，契税适用税率为

4%。根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.500x4%=20（万元）

B.（500+300）x4%=32（万元）

C.30x4%=1.2（万元）

D.(500+270)x4%=30.8(万元)

31.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会

计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上。该期

限为（）

A.1年B.2年C.5年D.3年

32.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服,欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

33.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述实料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某2021年在甲公司享受带薪年假的天数（）。

A.3天B.5天C.10天D0天

34.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60

万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知

城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为

A.4.2万元B.12.6万元C.7万元D.9.8万元

35.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过（）。

A.6个月B.2个月C.1个月D.4个月

36.根据支付结算法律制度的规定，因异地临时经营活动而开立的临时存

款账户，有效期最长不得超过（）。

A.6个月B.1年C.2年D.3年

37.2020年10月份甲公司依法安排职工邹某于10月1日（国庆节）加

班1天，于10月17日（周六）加班1天，之后未安排补休。已知甲公司

实行标准工时制，邹某的日工资为300元。计算甲公司依法支付邹某10

月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）o

A.300x200%xl+300x150%x1=1050元

B.300x300%xl+300x200%xl=1500元

C.300x200%xl+300x200%x1=1200元

D.300x300%xl+300x150%x1=1350元

38.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计

算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是

A.外购已税溶剂油生产的涂料B.外购已税珠宝生产的粕金镶嵌首饰C.

外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟

39.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10

月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求

退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是()

A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日

内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户

40.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应

纳税所得额时准于扣除的是()

A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金

41.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800

000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税

税率为20%,计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算

式中，正确的是(

A.800000x20%=160000元

B.(800000+80000)x20%=176000元

C.(800000+80000)x(1+20%)=1056000元

D.(800000-80000)x20%=144000元

42.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是()

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

43.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定

情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形

的是（）。

A.义务人向权利人承诺分期履行债务的B.权利人向义务人提出履行请

求的C.权利人提起诉讼的D.权利人被义务人控制的

44.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到

法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。

该法定年限为（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

45.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中,

不正确的是（）0

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月

内取得的收入为一次

46.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

47.甲盐矿为增值税一般纳税人,占用土地中，矿井用地450000平方米,

生产房用地4000。平方米，办公用地5000平方米。已知城镇土地使用

税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税

税额为（）o

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

48.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法

计缴消费税的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒

49.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的

是（）。

A.全年一次性奖金B.差旅费津贴C.托儿补助费D.独生子女补贴

50.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务,2021年10月提

供旅游服务取得含增值税收入720.8万元潜游客向其他单位支付交通

费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游

工资2.12万元。已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游

服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司当月提供旅游服务增值

税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（720.8-25.44-22.26）X6%=40.386（万元）

B.（720.8-53-25.4-22.26）+（1+6%）X6%=35.1（万元）

C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(万元)

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(万元)

51.以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是()。

A.账户信息查询B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务

52.女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位一律不得解除劳动合同。

()

A.正确B.错误

53.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车

10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税

税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的

下列算式中。正确的是()

A.2034/(1+13%)xl0%=180万元

B.2034/(1-10%)xl0%=226万元

C.2034xl0%=203.4万元

D.2034/(1+13%)/(1-10%)xl0%=200万元

54.甲公司购入一处办公用房，购房合同载明的不含增值税成交价格为

150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知

当地规定的契税税率4%o根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契

税税额下列计算列式中，正确的是()。

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

55.2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原

材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同

类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知，消费税比例税率为20%,定

额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收

代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10x90000x20%+1Ox1000X2x0.5=190000（元）

B.（500000+60000）^（1-20%）x20%+1Ox1000x2x0.5=150000（元）

C.（500000+60000+10x1000X2X0.5）H-（1-20%）x20%=142500（元）

D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000（元）

56.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

A.郑某与韩某的买卖合同纠纷

B.周某与吴某的监护权纠纷

C.赵某与钱某的离婚纠纷

D.孙某对公安机关作出的阻止其出境的决定不服引起的纠纷

57.某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了

通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元.直接向某小学捐款5

万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额

为（）万元。

A.5B.10C.I2D.15

58.甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月向税务机关实际缴纳增值

税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，

教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列

算式中，正确的是（）。

A.（750000+70700）x3%=24621元

B.（260000+70700）x3%=9921元

C.（260000+750000）x3%=30300元

D.（260000+750000+70700）x3%=32421元

59.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，

5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板

厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该

笔业务消费税纳税义务发生时间为（）o

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

60.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务--租赁服务”

缴纳增值税的是（）o

A.水路运输的程租业务B.融资性售后回租C.航空运输的湿租业务D.

车辆停放业务

二、多选题（20题）

61.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列

款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

62.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应

视同销售货物征收增值税的有（）

A.将自产的货物分配给股东B.将委托加工的货物用于个人消费C.将

购进的货物用于集体福利D.销售代销货物

63.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）o

A.周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷

B.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷

C.李某与孙某之间的监护权纠纷

D.郑某与吴某之间的借款合同纠纷

64.甲公司是一家化妆品生产企业，2022年2月发生的下列业务中，应

缴纳消费税的有（）。

A.以自产高档化妆品用于奖励职工

B.以自产高档化妆品用于馈赠客户

C.以自产高档化妆品用于连续加工高档化妆品

D.以自产高档化妆品用于市场推广

65.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元

公司为其办理社会保险。要求：根据上述实料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某下班后做收尾性工作时受到事故伤害下班后做收

尾性工作时受到事故伤害法律后果的下列表述中正确的是（）

A.郭某应认定为工伤B.郭某不认定为工伤C.郭某应认定为视同工伤

D.郭某享受工伤保险待遇

66.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个n类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。下

列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（）

A.王某的工资卡B.甲公司证明材料C.社保缴费证明D.王某有效身份

证件的复印件或影印件

67.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

A.房屋买卖的出售方R房屋赠与的受赠方C.房屋互换支付差价方D.

房屋租赁的承租方

68.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧

的最低年限的表述中，正确的有（）。

A.林木类生产性生物资产为5年

B.林木类生产性生物资产，为10年

C.畜类生产性生物奖产，为3年

D.畜类生产性生物资产，为4年

69.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付

所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得

来源地的有（）

A.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得

70.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，HI类个人银行结算账户

可以办理的有（）

A.存取现金B.限额消费和缴费C.限额向非绑定账户转出资金D.购买

投资理财产品

71.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表

述中，正确的有（）

A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

72.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选

择使用简易计税方法的有（）。

A.公共交通运输B.电影放映服务C.装卸搬运服务D.收派服务

73.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）

A.财政拨款B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基

金D.国债利息收入

74.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。关

于王某通过手机银行申请开立n类账户的下列表述中，正确的是（）

A.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致

B.需绑定王某本人I类账户进行身份验证

C.P银行需审核王某的有效身份证件

D.P银行应当验证I［类账户与绑定账户为同一人开立

75.2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下

列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（）o

A.因借款在Q银行开立一般存款账户

B.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户

C.因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户

D.因结算需要在T银行开立单位人民币卡账户

76.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”

的有（）。

A.教师出版专著取得的收入

B彳聿师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个体工商户从事经营活动取得的收入

77.下列选项中，属于法律关本系的主体有（）。

A.农村集休组织法人B.无国籍人C.国家D.汽车

78.根据企业所得税法律制度的规定°企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）.

A.企业所得税B.印花税C.土地增值税D.增值税

79.根据增值税专用发票的使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不

得开具增值税专用发票的有（）。

A.零售劳保专用鞋帽B.向一般纳税人销售应税货物C.向消费者个人

销售应税货物D.向一般纳税人销售避孕药品和用具

80.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中.属于长期待摊费用的

有（）o

A.固定资产的大修理支出

B.融资租入固定资产的租赁费支出

C.已足额提取折旧固定资产的改建支出

D.经营租入固定资产的改建支出

三、判断题（20题）

81.法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由分支

机构自行承担。（）

A.正确B.错误

82.房屋出租不属于契税的征税范围。（）

A.正确B.错误

83.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳

动争议。（）

A.正确B.错误

84.根据刑事法律制度的规定，已满12周岁不满18周岁的人犯罪，应当

从轻或者减轻处罚。（）

A.正确B.错误

85.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

（）

A.正确B错误

86.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（）

A.正确B.错误

87.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

（）

A.正确B.错误

88.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖。（）

A.正确B.错误

89.法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。（）

A.正确B.错误

90.甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳

房产税。（）

A.正确B.错误

91.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。（）

A.正确B.错误

92.甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知与开户

银行并提供证明，办理账户变更手续。（）

A.正确B.错误

93.会计工作交接后.接替人员应当另立新账，以明确责任。（）

A.正确B.错误

94.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（）

A.正确B.错误

95.会计档案移交清毋须永久保存。（）

A.正确B.错误

96.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

97.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。

（）

A.正确B.错误

98.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确B.错误

99.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）

A.正确B.错误

100.法人权利成立时生效，到法人终止时消灭。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

2.C会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理。每年参加继续教

育取得的学分不少于90学分。

3.C（1）工会经费的税前扣除限额=1000x2%=20（万元）＜21万元，

税前准予扣除20万元。（2）职工教育经费的税前扣除限额=1000x

8%=80（万元），当年实际发生的75万元，上年结转的职工教育经费13

万元，合计88万元,税前准予扣除80万元，会计【彩蛋】压卷一（3）

职工福利费的税前扣除限额=1000x14%=140（万元）＜150万元，税

前准予扣除140万元。（4）合计准予扣除金额=20+80+140=240（万

元）。

4.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载事

项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于“记

载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效力，

选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事项,

票据行为仍然有效，但须依照法律规定决定相应事项，选项C正确；承

兑记载的条件属于“无载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效，而

且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。故本题选择选项

Co

5.D对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产原

值时,可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。

6.C用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳

动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳

动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面

通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。用人单位向劳动者每月支

付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订

书面劳动合同的前一日。

7.B本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企业、

事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选

项B正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税

纳税人，不缴纳企业所得税，选项ACD错误。

8.B⑴选项A:货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费不

计入关税完税价格：向境外采购代理人支付的买方佣金（购货佣金）不计

入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税二（17+3）x20%=4（万元）；（2）选项

B:进口环节消费税二（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）x消费税税

率=（17+3+4）+。-25%）><25%=8（万元）;（3）选项C:进口环节增值税二（关

税完税价格+关税+消费税）x增值税税率=（17+3+4+8）x13%=4.16（万元）:

⑶选项D:城建税和教育费附力口“进口不征、出口不退”。

9.A70万元”不含增值税销售额，不需要价税分离;由于销售额和折扣额

在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额（10x90%）征收增值税。

10.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、

保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

1LA土地使用权互换、房屋互换，以所互换土地使用权、房屋的价格差

额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，互换价格不相等的，由

多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税:互换价

格相等的，免征契税。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔

记分享，实时更新，用软件考，，因此，出王某缴纳。计税依据为价

格的差额部分，应纳税额=计税依据X税率=（70-50）X4%=0.8（万元）。

12.B收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具

体费率。发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导

价、上限管理，费率为:借记卡交易不超过交易金额的0.35%,单笔收费

金额不超过13元，贷记卡交易不超过0.45%。对非营利性的医疗机构、

教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行

服务费、网络服务费全额减免。

13.C契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订

契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。比次

不动产转让价款为160万，以此为依据交纳契税。

14.C选项C,事业单位属于非营利法人。选项B,捐助法人是指具备法

人条件，为公益目的以捐助财产设立的基金会、社会服务机构等组织。

特别法人，主要包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合

作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。

15.C承担民事责任的方式主要有：1.停止侵害：2.排除妨碍：3.消除危险:

4.返还财产:5.恢复原状:6.修理、用作、更换:7.继续履行:8.赔偿损失9.

支付违约金：10.消除影响、恢复名誉:；11.赔礼进款。故ABD正确。选

项C属于行政贵任口的行政处罚。

I6.C担任单位会计机构负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

17.C本题考核会计档案的鉴定与销毁程序。会计档案鉴定工作应当由

“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人

员共同进行。

18.C销售白酒复合征收消费税。应纳消费税=不含增值税的销隹额x比

例税率+销售数量x定额税率=3390000-（1+13%）

x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故选项C正确。

19.C票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，

包括出票人、付款人和收款人;汇票和支票的基本当事人有出票人、付款

人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。非基本当事人是指

票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、

承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

支票的基本当事人有出票人（甲公司）,付款人（M银行），收款人（乙公司）。

被背书人丙公司属于票据的非基本当事人。

20.D支票的提示付款期限自出票日起10日）

21.C职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满

20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。

22.B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

23.A本题考查车船税的税收优惠。对节约能源车船，减半征收车船税，

选项A正确。捕捞渔船和军队专用车船免征车船税，选项BC错误。对

使用新能源车船（纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式混合动力汽

车)，免征车船税，选项D错误。故本题选择选项A。

24.A拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。车船

税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2019年度

该艘拖船应缴纳车船税税额=900x4x50%:12x9=1350元。

25.D选项D：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。

26.A纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产

权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

27.A选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税

依据

28.A耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门

办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日

起30日内申报缴纳耕地占用税。

29.B除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,

企业都应当办理税务登记。

30.A(1)购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税；

(2)甲公司将旧办公大楼与乙公司的房产交换，应当由多付货币的

乙公司缴纳契税。

31-D会计机构负责人或会计主管人员，是在一个单位内具体负责会计工

作的中层领导员。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记

分享，实时更新，用软件考，,会计机构负责人、会计主管人员应当

具备下列基本条件：(1)坚持原则，廉洁奉公；(2)具备会计师以

上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，选项D正确；(3)

熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的

有关知识；（4）有较强的组织能力；（5）身体状况能够适应本职工

作的要求。

32.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

33.B本题考查带薪休假。累计工作满1年不满10年，可以享受带薪休

假5天，选项B正确。

34.C甲公司当月应缴纳的城市维护建设税=100x7%=7（万元）。

35.A劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月,

劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年

以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

36.C本题考查临时存款账户。临时存款账户应根据有关开户证明文件确

定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。故本

题选择选项C。

37.B10月1日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工

资标准的300%支付劳动者工资；10月17日（周六）加班，应按不低于

劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

38.D（1）允许扣除消费税已纳税款的税目不包括酒（选项C）、摩托车、

小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料（选项A）；（2）选项B:纳税人

用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首

饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

39.A出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户;对于

符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。申请人缺少

解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办

理。

40.B罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股

息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不

得扣除。

41.B烟叶税应纳税额的计算公式为烟叶税应纳税额=价款总额x税率；

纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售

单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款

的10%计算。

42.D因有提供虚假财务会计报告，做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

43.D诉讼时效中止的情形包括：（1）不可抗力；（2）无民事行为能力

人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧

失民事行为能力、丧失代理权；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产

管理人；（4）权利人被义务人或者其他人控制；（5）其他导致权利人不

能行使请求权的障碍。

44.D

45.A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次.

46.B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确）

将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）将

自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包

括外购的情况（C错误项）

47.C甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税二（40000+5000）x2=90000（元）。

48.A本题考核消费税的税率。从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、

黄酒、成品油。

49.A下列项目不属十工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得

税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳

入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托工补

助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

50.B⑴纳税人提供旅游服务，选择差额计税的，不能扣除支付给本单位

的导游工资，排除选项CD;（2）题目明确交代“720.8万元”是含税金额，扣

除向其他单位支付的费用后，余额也是含税金额，要价税分离，排除选项A。

51.CB2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B网上支付是

企业网上银行的具体业务功能。

52.B本题考查劳动合同的解除。女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人

单位不可经济性裁员或无过错解除劳动合同，但劳动者有过错的除外。

故本题表述错误。

53.A自2016年12月1日起，对每辆零售价格130万元（不含增值税）

及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税，税率为10%。销售额

2034万元为含税价格，需要换算成不含税价格。

54.C⑴房屋买卖，契税的计税依据应为不含增值税的成交价格，选项BD

排除：（2）承受已装修房屋的,应将包括装修费在内的费用计入承受方应

交付的总价款。

55.A⑴委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计

算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税:本题

存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选项

BCD排除。（2）白酒的消费税实行复合计征，应纳消费税额=受托方同

类消费品不含税销售额X消费税比例税率+委托加工数量X消费税定额

税率。

56.A（1）选项BC：属于人身关系纠纷，不能提请仲裁；（2）选项D：

属于行政争议纠纷，不能提请仲裁。

57.B直接捐款5万元不允许扣除;扣除限额12万元（100x12%）＞实际

捐赠10万元，故允许扣除10万元。

58.C教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额

之和

59.A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品

的当天。

60.D现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术

性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文

化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、

商务辅助服务和其他现代服务。选项A:属于“交通运输服务一水路运输

服务”；选项B:属于“金融服务一贷款服务”；选项C:属于“交通运输服务

一航空运输服务”

61.ACD白酒生产企业向商业销售单位收取的”品牌使用费”是随着应税

白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因

此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销

售额中缴纳消费税，因此C正确，包装物租金属于价外费用应并入销售

额征税因此A正确，对于销售白酒产生的包装物押金一律在销售E寸并

入销售额征税，因此D正确；增值税是价外税不并入销售额缴纳消费

税，因此B选项错误。

62.ABD将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费才视同销

售，将购进的货物用于集体福利不视同销售。

63.AD平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财

产权益纠纷，可以仲裁。

64.ABD本题考查消费税的征税范围。高档化妆品属于应税消费税，纳

税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费

税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品

的销售价格计算纳税，选项ABD正确，选项C错误。故本题选择选项

ABD0

65.AD本题考查工伤保险。在工作时间前后在工作场所内，从事与工作

有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的，应当认定工伤。选项A

正确、选项BC错误；职工因工作原因遭受事故伤害，且经工伤认定的，

享受工伤保险待遇，选项D正确。

66.BD存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、

公共管理（如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行

账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提

供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。

67.BC契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。±

地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税由权属的承受人缴纳，

选项A不正确。房屋的租赁，权属未发生转移，不需要缴纳契税。

68.BC选项生产性生物资产计算折旧的最低年限如下: