第三节酒店总预算的编制55课件

第三节酒店总预算的编制成本费用预算的编制二

成本费用预算的编制从酒店经营过程来看,客房收入虽然在酒店收入上占较大比重，但是对于发生在客房销售过程中的直接支出。(一)营业成本预算的编制

将归集在客房中所产生的支付视同为间接支出记为经营性费用。在下文中将对经营性费用预算做介绍。(一)营业成本预算的编制成本费用预算的编制

酒店的餐饮原料从采购、生产到销售有一个完成的过程，可以清晰地归集发生在餐饮收入取得过程中的直接支出是多少，商场部向客人销售商品也可以清晰地归集发生在商品销售收入上的直接支出是多少。(一)营业成本预算的编制成本费用预算的编制

餐饮营业成本主要指酒店各餐厅制作食品和饮料的消耗成本，包括原材料、辅料、调料、饮料的采购成本。(一)营业成本预算的编制1.餐饮成本预算的编制成本费用预算的编制

按进价成本确定预算数这就要求酒店能合理地预估未来销售商品上的成本是多少，然后将各类商品的成本乘以商品销售量计算出预算期商品成本预算的数额。按销售毛利率计算按照各商品的毛利率分别计算各类商品的预算成本(一)营业成本预算的编制2.商品成本预算成本费用预算的编制

成本费用预算的编制酒店的经营费用指酒店在日常经营过程中产生的营业费用及管理费用。对于费用的预估，可以按照经营部门和管理部门分别预估。(二)经营费用预测

成本费用预算的编制酒店的营业部门是指客房(含前厅部)餐饮、商场、娱乐、车队、商务中心、电话房等能为酒店带来收益的经营部门。(二)经营费用预测1.营业部门经营费用预测

成本费用预算的编制(二)经营费用预测1.营业部门经营费用预测根据历史资料可以计算得出各项费用占收入的比率。制定的损耗定额标准作为编制预算的基础酒店可根据岗位、经营和管理的需要确定某项费用的定额或标准，如每间出租房单位定额耗用标准、餐饮物品消耗定额等。

成本费用预算的编制(二)经营费用预测1.营业部门经营费用预测根据基期增减法确定在基期实际数据的基础上,考虑未来的变化情况，确定预算指标根据可竞争成本率法确定根据行业平均指标或本地区其他竞争对手的成本率情况提出市场可竞争的成本率水平，并根据该成本率进行预算指标的确定。

成本费用预算的编制酒店的管理部门是指行政管理部市场营销部、工程部人力资源部、安保都等部门。管理费用中的各项目大部分属于相对固定费用，不随营业收入增加而增加。(二)经营费用预测2.管理部门经营费用预测

成本费用预算的编制(二)经营费用预测2.管理部门经营费用预测根据前3年平均实际发生额，结合预算期节约费用开支的要求，确定预算控制数。增量预算法在基期的基础上，结合管理要求和市场环境变化，确定预算控制数。

成本费用预算的编制(二)经营费用预测2.管理部门经营费用预测零基预算法编制编制预算时不考虑以往年度实际发生数，或仅做参考，它要求预算单位提供的预算数必须是合理的、必要的。

成本费用预算的编制酒店在经营过程中需要根据经营所得按照国家规定交纳流转税和所得税。(二)经营费用预测3.税金预算

成本费用预算的编制(二)经营费用预测3.税金预算流转税一般有营业税、营业税金的附加税(如城建税、教育费附加)。所得税主要是企业所得税和个人所得税，企业所得税根据会计年度纳税所得额计算并缴纳所得税。

成本费用预算的编制非经营费用是与酒店经营无关的，应由酒店业主方承担的费用。(三