中级会计职称考试财务管理试题及答案

中级会计职称考试财务管理试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，不属于速动资产的是（）。A.现金B.产成品C.应收账款D.交易性金融资产答案：B解析：速动资产是指可以迅速转换成为现金或已属于现金形式的资产，计算方法为流动资产减去存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等。产成品属于存货，不属于速动资产。2.某公司2022年预计营业收入为50000万元，预计销售净利率为10%，股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2022年内部资金来源的金额为（）万元。A.2000B.3000C.5000D.8000答案：A解析：内部资金来源即留存收益，留存收益=预计营业收入×预计销售净利率×（1股利支付率）=50000×10%×（160%）=2000（万元）。3.下列各项中，通常不会导致企业资本成本增加的是（）。A.通货膨胀加剧B.投资风险上升C.经济持续过热D.证券市场流动性增强答案：D解析：如果经济过热，通货膨胀持续居高不下，投资者投资的风险大，预期报酬率高，筹资的资本成本就高。证券市场流动性增强，投资者投资风险小，要求的预期报酬率低，会导致企业资本成本下降。4.下列各种筹资方式中，企业无需支付资金占用费的是（）。A.发行债券B.发行优先股C.发行短期票据D.发行认股权证答案：D解析：资金占用费是指企业在资金使用过程中因占用资金而付出的代价，发行债券、发行优先股、发行短期票据需要支付利息或股息，属于资金占用费。发行认股权证不需要支付资金占用费。5.某企业向金融机构借款，年名义利率为8%，按季度付息，则年实际利率为（）。A.9.60%B.8.32%C.8.00%D.8.24%答案：D解析：年实际利率=（1+年名义利率/一年内复利次数）^一年内复利次数1=（1+8%/4）^41=8.24%。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于业务预算的有（）。A.资本支出预算B.生产预算C.管理费用预算D.销售预算答案：BCD解析：业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。资本支出预算属于专门决策预算。2.与发行股票筹资相比，融资租赁筹资的特点有（）。A.财务风险较小B.筹资限制条件较小C.资本成本负担较低D.形成生产能力较快答案：BCD解析：与发行股票相比，融资租赁的财务风险较大，因为需要定期支付租金。融资租赁筹资的限制条件较少，资本成本负担相对较低，并且能较快形成生产能力。3.下列可转换债券条款中，有利于保护债券发行者利益的有（）。A.赎回条款B.回售条款C.强制性转换条款D.转换比率条款答案：AC解析：赎回条款是指发债公司按事先约定的价格买回未转股债券的条件规定，有利于保护发行公司的利益。强制性转换条款是指在某些条件具备之后，债券持有人必须将可转换债券转换为股票，无权要求偿还债券本金的规定，也有利于保护发行者利益。回售条款是指债券持有人有权按照事先约定的价格将债券卖回给发债公司的条件规定，有利于保护债券持有人利益。转换比率条款与保护发行者或持有人利益无关。4.下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有（）。A.提前偿还短期融资券B.利用商业信用延期付款C.加大应收账款催收力度D.加快制造和销售产品答案：BCD解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期应付账款周转期。利用商业信用延期付款会延长应付账款周转期，从而缩短现金周转期；加大应收账款催收力度会缩短应收账款周转期，从而缩短现金周转期；加快制造和销售产品会缩短存货周转期，从而缩短现金周转期。提前偿还短期融资券与现金周转期无关。5.下列各项中，属于剩余股利政策优点有（）。A.保持目标资本结构B.降低再投资资本成本C.使股利与企业盈余紧密结合D.实现企业价值的长期最大化答案：ABD解析：剩余股利政策的优点是：留存收益优先满足再投资的需要权益资金，有助于降低再投资的资金成本，保持最佳的资本结构，实现企业价值的长期最大化。缺点是若完全遵照执行剩余股利政策，股利发放额就会每年随着投资机会和盈利水平的波动而波动。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.企业财务管理的目标理论包括利润最大化、股东财富最大化、公司价值最大化和相关者利益最大化等理论，其中，公司价值最大化、股东财富最大化和相关者利益最大化都是以利润最大化为基础的。（）答案：错误解析：利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化以及相关者利益最大化等各种财务管理目标，都以股东财富最大化为基础。2.公司年初借入资金100万元，第3年年末一次性偿还本息130万元，则该笔借款的实际年利率小于10%。（）答案：正确解析：如果该笔借款的实际年利率为10%，则第3年年末一次性偿还本息应为100×（1+10%）^3=133.1（万元），而实际偿还本息为130万元，所以该笔借款的实际年利率小于10%。3.在债券持有期间，当市场利率上升时，债券价格一般会随之下跌。（）答案：正确解析：债券价格与市场利率是反向变动的。当市场利率上升时，债券价格一般会随之下跌；当市场利率下降时，债券价格一般会随之上升。4.企业正式下达执行的预算，执行部门一般不能调整。但是，市场环境、政策法规等发生重大变化，将导致预算执行结果产生重大偏差时，可经逐级审批后调整。（）答案：正确解析：企业正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。5.对作业和流程的执行情况进行评价时，使用的考核指标可以是财务指标也可以是非财务指标，其中非财务指标主要用于时间、质量、效率三个方面的考核。（）答案：正确解析：若要评价作业和流程的执行情况，必须建立业绩指标，可以是财务指标，也可以是非财务指标，非财务指标主要体现在效率、质量和时间三个方面。四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，除题中有特殊要求外，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。）1.甲公司2022年度实现的利润总额为1000万元，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素，计算甲公司2022年度应提取的法定盈余公积金额。答案：（1）首先计算净利润：净利润=利润总额×（1所得税税率）=1000×（125%）=750（万元）（2）然后计算法定盈余公积：法定盈余公积=净利润×10%=750×10%=75（万元）2.乙公司生产A产品，本期计划销售量为1000件，目标利润总额为200000元，完全成本总额为370000元，适用的消费税税率为5%，根据上述资料，运用目标利润法测算单位A产品的价格。答案：单位产品价格=（目标利润总额+完全成本总额）/[产品销量×（1消费税税率）]=（200000+370000）/[1000×（15%）]=570000/950=600（元）3.丙公司2022年年末流动资产总额为800万元，其中存货为300万元，流动负债总额为400万元。计算丙公司2022年年末的速动比率。答案：速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产存货=800300=500（万元）速动比率=500/400=1.25五、综合题（本类题共2小题，第1小题12分，第2小题13分，共25分。凡要求计算的项目，除题中有特殊要求外，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。）1.丁公司是一家服装加工企业，2022年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。丁公司简化的资产负债表如下表所示：|资产|金额（万元）|负债和所有者权益|金额（万元）|||||||货币资金|211|短期借款|300||应收账款|600|应付账款|420||存货|150|应付票据|120||流动资产合计|961|流动负债合计|840||固定资产|850|长期借款|200||非流动资产合计|850|负债合计|1040||资产总计|1811|所有者权益合计|771||负债和所有者权益总计|1811|||要求：（1）计算存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期。（2）计算现金周转期。答案：（1）存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本每天的销货成本=1800/360=5（万元）存货周转期=150/5=30（天）应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的营业收入每天的营业收入=3600/360=10（万元）应收账款周转期=600/10=60（天）应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本应付账款周转期=420/5=84（天）（2）现金周转期=存货周转期+应收账款周转期应付账款周转期=30+6084=6（天）2.戊公司是一家上市公司，为了综合分析上年度的经营业绩，确定股利分配方案，公司董事会召开专门会议进行讨论。公司相关资料如下：资料一：戊公司资产负债表简表如下表所示：|资产|年末余额（万元）|年初余额（万元）|负债和所有者权益|年末余额（万元）|年初余额（万元）|||||||||货币资金|4000|2000|短期借款|2600|3600||应收账款|12000|8000|应付账款|8000|8000||存货|14000|10000|长期借款|12000|10000||流动资产合计|30000|20000|负债合计|22600|21600||固定资产|40000|30000|所有者权益合计|47400|28400||资产总计|70000|50000|负债和所有者权益总计|70000|50000|资料二：戊公司上年度营业收入为60000万元，净利润为7200万元。要求：（1）计算戊公司上年度的营业毛利率。（2）计算戊公司上年度的总资产净利率。（3）计算戊公司上年度的权益乘数。（4）使用杜邦分析法，计算戊公司上年度的净资产收益率。答案：（1）营业毛利率=（营业收入营业成本）/营业收入×100%本题未给出营业成本，无法计算营业毛利率。假设营业成本为40000万元（此处假设仅为计算示例）营业毛利率=（60000