概算内审管理办法

概算内审管理办法一、总则（一）目的为加强公司概算内部审计管理，规范概算内审工作流程，提高概算编制质量，有效控制工程造价，确保公司项目投资的合理性、经济性和效益性，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有固定资产投资项目的概算内部审计工作，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.独立性原则概算内审工作应独立于项目建设管理部门，不受其他部门或个人的干扰，确保审计结果的客观、公正。2.全面性原则对项目概算编制的全过程进行审计，涵盖从项目立项、可行性研究、初步设计到概算编制等各个环节，全面审查概算的准确性和完整性。3.合规性原则严格遵循国家法律法规、行业规范及公司内部规定，审查概算编制是否符合相关标准和要求。4.效益性原则通过审计，促进项目合理配置资源，优化设计方案，降低工程造价，提高项目投资效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责组织实施概算内审工作。内部审计部门应配备专业的审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.审计负责人全面负责概算内审工作的组织、协调和管理。制定审计计划和审计方案，明确审计目标、范围、重点和方法。审核审计报告，对审计结果的真实性、准确性和完整性负责。协调解决审计过程中出现的重大问题。2.审计人员按照审计计划和审计方案，实施具体的审计工作，收集、整理审计证据。对审计发现的问题进行分析和判断，提出审计建议和意见。编写审计工作底稿，记录审计过程和结果。协助审计负责人完成审计报告的撰写工作。（三）审计人员素质要求1.具备扎实的财务、审计、工程造价等专业知识，熟悉国家相关法律法规和行业标准。2.具有较强的分析、判断和沟通协调能力，能够独立开展审计工作。3.具备良好的职业道德和敬业精神，保守审计工作中知悉的公司机密。三、审计内容与方法（一）审计内容1.项目立项及可行性研究阶段审查项目立项依据是否充分，是否符合国家产业政策和公司发展战略。评估可行性研究报告的编制质量，包括项目建设的必要性、技术可行性、经济合理性等方面。检查可行性研究报告中投资估算的准确性，是否与类似项目进行了合理对比分析。2.初步设计阶段审查初步设计文件是否齐全，设计深度是否满足概算编制要求。评估设计方案的合理性，是否采用了先进适用的技术和工艺，是否符合节约资源、保护环境的要求。检查初步设计中的工程数量计算是否准确，是否存在高估冒算或漏算的情况。3.概算编制阶段审查概算编制依据是否合法、有效，是否符合行业规定和公司要求。检查概算文件的组成内容是否完整，包括封面、目录、编制说明、总概算表、单项工程综合概算表、单位工程概算表、主要材料汇总表等。核对概算中的各项费用计算是否准确，是否符合费用定额和取费标准。重点审查建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费等的计算。审查概算中设备及材料价格的合理性，是否参考了市场价格信息或类似项目的实际价格。检查概算编制是否考虑了项目的特殊要求和风险因素，是否预留了合理的费用空间。4.其他相关内容审查项目概算与投资计划的衔接情况，是否符合公司的资金安排。检查概算调整的必要性和合规性，是否按照规定的程序进行调整。（二）审计方法1.资料审查法收集项目立项、可行性研究、初步设计、概算编制等相关文件资料，进行详细审查，核对数据的准确性和一致性。2.对比分析法将项目概算与类似已完工项目的概算进行对比分析，找出差异原因，评估本项目概算的合理性。同时，将概算中的各项费用与费用定额标准进行对比，检查是否存在超标情况。3.现场勘查法对项目建设现场进行实地勘查，核实工程实际情况与概算编制是否相符，检查工程数量是否准确，是否存在未按设计施工或擅自变更工程内容的情况。4.市场询价法通过市场调研、询价等方式，了解设备及材料的市场价格，核实概算中价格的合理性。5.专家咨询法对于一些专业性较强的问题，如复杂的技术方案、特殊的费用计算等，咨询相关领域的专家，获取专业意见和建议。四、审计程序（一）审计准备阶段1.制定审计计划根据公司项目安排和管理需求，制定年度概算内审计划，明确审计项目、审计时间、审计人员等内容。2.组建审计组根据审计项目的特点和要求，选派具备相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计负责人。3.收集审计资料向项目建设管理部门及相关单位收集项目立项、可行性研究、初步设计、概算编制等资料，为审计工作做好准备。4.编制审计方案审计组根据审计项目的具体情况，编制详细的审计方案，确定审计目标、范围、内容、方法和步骤等。（二）审计实施阶段1.进驻现场审计组按照审计方案要求，进驻项目建设现场，与项目建设管理部门及相关单位进行沟通，了解项目进展情况，开展审计工作。2.审查资料审计人员对收集到的审计资料进行详细审查，按照审计内容和方法，对项目各阶段进行全面审计，收集审计证据，编写审计工作底稿。3.实地勘查对项目建设现场进行实地勘查，核实工程实际情况，检查工程质量、进度、设备及材料采购等情况，与概算编制进行对比分析。4.沟通协调在审计过程中，审计组与项目建设管理部门及相关单位保持密切沟通，及时反馈审计发现的问题，听取各方意见，协调解决审计过程中出现的争议。（三）审计报告阶段1.整理审计资料审计人员对审计过程中收集的资料和工作底稿进行整理，分析审计结果，撰写审计报告初稿。2.征求意见审计报告初稿形成后，征求项目建设管理部门及相关单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.出具审计报告审计组根据征求意见情况，对审计报告进行修改完善，经审计负责人审核后，报公司内部审计部门负责人审批。审批通过后，出具正式的审计报告。（四）后续跟踪阶段1.建立审计档案审计工作结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案，将审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告等资料归档保存，以备查阅。2.跟踪整改情况审计部门对审计报告中提出的问题进行跟踪检查，督促项目建设管理部门及相关单位落实整改措施，确保问题得到有效解决。对整改不力的单位，按照公司相关规定进行处理。五、审计结果运用（一）作为项目决策依据概算内审结果为公司项目决策提供重要参考，确保项目投资的合理性和可行性。对于审计发现的问题，在项目决策阶段进行充分考虑和研究，避免不合理投资。（二）指导项目建设管理审计结果反馈给项目建设管理部门，帮助其及时发现项目概算编制和建设过程中存在的问题，指导其加强项目管理，规范工程建设行为，提高项目建设质量和效益。（三）纳入绩效考核体系将概算内审结果与项目建设管