村社分账管理办法

村社分账管理办法一、总则（一）目的为加强村社财务管理，规范村社资金分账行为，保障村社集体资产安全，维护村社成员合法权益，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本地区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本地区内所有村社的财务分账管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，确保分账管理活动合法合规。2.公正性原则公平、公正地对待村社各类资金和资产，保障各方权益。3.规范性原则规范分账流程、核算方法和账户管理，确保财务信息准确、完整。4.公开透明原则分账情况及时公开，接受村社成员监督。二、分账依据（一）资金来源分类1.财政拨款包括政府下拨的各类专项资金、补贴资金等，依据拨款文件明确用途和归属。2.村社集体收入如土地流转收入、集体资产租赁收入、经营收入等，按照收入性质和相关合同约定进行分账。3.捐赠收入根据捐赠协议或相关规定确定分账方式。（二）资产性质分类1.经营性资产如村办企业、商铺、厂房等，其收益按规定进行分配。2.非经营性资产包括办公场所、公共设施等，主要用于村社公共服务和管理。3.资源性资产如土地、山林、水域等，其开发利用收益按相关政策分账。三、分账流程（一）收入确认1.村社财务人员应及时记录各项收入，确保收入数据真实、准确。2.对于财政拨款，以收到拨款凭证为准；对于集体收入和捐赠收入，以实际到账时间和金额确认。（二）账户设置1.设立村社基本账户，用于日常财务收支核算。2.根据分账需要，可设立专项账户，如专项资金账户、集体资产收益账户等。（三）分账核算1.按照分账依据，对各类资金和资产进行分类核算。2.明确不同性质资金和资产的分配比例和方法，确保分账合理。（四）定期对账1.每月或每季度进行财务对账，核对账目余额和收支明细。2.编制对账报表，由财务人员和相关负责人签字确认。（五）公开公示1.定期将分账情况在村社公告栏公开，接受村民监督。2.公开内容包括收入来源、分账项目、金额及分配结果等。四、分账管理职责（一）村社委员会职责1.组织制定和修订村社分账管理办法。2.监督分账管理工作执行情况，协调解决分账过程中出现的问题。3.审核分账方案和财务报告，确保分账合法合规、公平公正。（二）财务人员职责1.负责村社财务核算和分账管理工作，准确记录财务信息。2.按照分账流程进行操作，编制分账报表和财务报告。3.保管财务档案，接受审计和监督检查。（三）监督小组职责1.由村社成员代表组成监督小组，对分账管理工作进行全程监督。2.审核分账方案和财务报告，提出意见和建议。3.对发现的问题及时向村社委员会反馈，并督促整改。五、分账核算方法（一）收入核算1.财政拨款收入按照拨款文件规定的项目和用途进行明细核算。2.村社集体收入根据收入来源和性质，分别核算不同项目的收入。3.捐赠收入单独核算捐赠款项的来源、用途和余额。（二）支出核算1.生产经营支出核算与村社生产经营活动相关的费用，如原材料采购、设备购置等。2.管理费用支出包括办公费用、人员工资、差旅费等。3.公益事业支出用于村社公共设施建设、教育、医疗等方面的支出。（三）资产核算1.经营性资产按照固定资产、流动资产等分类进行核算，记录资产的购置、折旧、处置等情况。2.非经营性资产登记资产的名称、数量、价值及使用状况。3.资源性资产建立资源台账，记录资源的面积、位置、用途等信息。六、分账监督与审计（一）内部监督1.村社监督小组定期对分账管理工作进行检查，发现问题及时纠正。2.财务人员定期向村社委员会汇报分账情况，接受内部监督。（二）外部审计1.村社每年应接受上级主管部门或审计机构的审计。2.审计内容包括分账管理办法执行情况、财务收支真实性、合法性等。（三）问题处理1.对于监督和审计中发现的问题，村社应及时整改。2.对违反分账管理办法的行为，依法依规追究相关人员责任。七、分账档案管理（一）档案内容1.分账管理办法及相关文件。2.财务凭证、账簿、报表等。3.分账方案、审批文件及公示记录。4.审计报告及整改资料。（二）档案保管1.设立专门的档案保管场所，确保档案安全。2.档案保管期限按照国家相关规定执行。（三）档案查阅1.村社成员因工作需要查阅档案，需经村社委