存货发出管理办法

存货发出管理办法一、总则（一）目的为了加强公司存货发出的管理，规范存货发出流程，确保存货发出的准确性、及时性和安全性，保障公司资产的完整，提高公司经济效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内所有存货发出的管理，包括原材料、在产品、产成品、周转材料等各类存货。（三）基本原则1.准确性原则：存货发出的数量、品种、规格等信息必须准确无误，确保账实相符。2.及时性原则：根据生产经营需要，及时安排存货发出，避免因存货积压或短缺影响生产经营活动。3.安全性原则：在存货发出过程中，要采取必要的安全措施，确保存货不受损坏、丢失或变质。4.合规性原则：存货发出必须符合国家相关法律法规和公司内部规章制度的要求。二、存货发出的流程（一）申请1.生产部门根据生产计划，填写“生产领料申请表”，详细注明所需存货的名称、规格、数量、用途等信息。将申请表提交给生产部门负责人审核签字。2.销售部门根据销售订单，填写“销售发货申请表”，注明客户名称、订单编号、发货日期、存货名称、规格、数量等信息。将申请表提交给销售部门负责人审核签字。3.其他部门因其他业务需要领用存货的部门，填写“其他领料申请表”，说明领用原因、存货信息等，并提交部门负责人审核签字。（二）审核1.仓库管理部门收到申请部门提交的申请表后，仓库管理人员首先核对申请表上的存货信息与库存台账是否一致，检查库存数量是否足够。对于库存不足的存货，仓库管理人员应及时反馈给申请部门，并说明情况。2.财务部门财务人员对申请表进行审核，主要审核申请的合理性、资金预算等方面。对于涉及资金支付的存货发出申请，财务人员要确保公司有足够的资金支持，并检查相关审批手续是否齐全。3.审批领导根据公司的授权审批制度，申请表依次提交给各级审批领导进行审批。审批领导应根据实际情况，对申请进行认真审核，签署审批意见。对于重大存货发出申请，可能需要经过公司高层领导集体决策。（三）备货1.仓库管理人员根据审核通过的申请表，安排仓库人员进行备货。2.备货过程中，仓库人员要按照存货的类别、规格、批次等进行分类整理，确保所备货物与申请表一致。3.对备货完成的存货进行标识，注明存货名称、规格、数量、批次、去向等信息，以便于识别和追溯。（四）发货1.内部转移发货对于生产部门内部之间的存货转移，仓库管理人员根据生产部门的内部调拨单进行发货。发货时，仓库人员要认真核对调拨单上的信息，确保发货准确无误，并做好发货记录。2.销售发货销售发货时，仓库管理人员根据销售发货申请表和销售订单，办理发货手续。对于需要运输的产成品，仓库人员要与物流公司做好交接工作，填写“发货交接清单”，注明发货日期、客户名称、订单编号、存货名称、规格、数量、运输方式等信息，并要求物流公司签字确认。发货后，仓库管理人员及时更新库存台账，确保库存数量准确。（五）记账1.仓库管理人员在发货完成后，及时将发货信息传递给财务部门。2.财务人员根据仓库传递的发货信息，按照公司财务核算制度进行账务处理，记录存货发出的时间、数量、金额、去向等信息，确保财务账与仓库账一致。三、存货发出的计价方法（一）先进先出法1.定义：先进先出法是指以先购入的存货应先发出（销售或耗用）这样一种存货实物流动假设为前提，对发出存货进行计价的一种方法。2.适用范围：适用于存货收发业务频率较高且存货单价波动较大的情况。3.计算方法：按照先购入存货的单位成本计算发出存货的成本，依次类推。例如，期初库存存货100件，单位成本10元；本月第一批购入200件，单位成本11元；本月发出150件，则发出存货成本=100×10+50×11=1550元。（二）加权平均法1.定义：加权平均法是指以期初存货数量和本期各批收入存货数量为权数，去除期初存货成本和本期各批收入存货成本之和，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算本期发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。2.适用范围：适用于存货收发业务较为均衡，存货单价波动不大的情况。3.计算方法：加权平均单位成本=（期初存货成本+本期各批收入存货成本之和）÷（期初存货数量+本期各批收入存货数量之和）；本期发出存货成本=加权平均单位成本×本期发出存货数量；期末存货成本=加权平均单位成本×期末存货数量。例如，期初库存存货100件，成本1000元；本月购入两批，第一批200件，成本2200元，第二批300件，成本3300元；本月共发出400件。则加权平均单位成本=（1000+2200+3300）÷（100+200+300）=10.83元；本期发出存货成本=10.83×400=4332元；期末存货成本=10.83×200=2166元。（三）个别计价法1.定义：个别计价法又称个别认定法、具体辨认法、分批实际法，采用这一方法是假设存货具体项目的实物流转与成本流转相一致，按照各种存货逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本计算各批发出存货和期末存货成本的方法。2.适用范围：适用于能够分清批次、品种，且价值较高、数量较少的存货。3.计算方法：按照每一批次存货购入或生产时的实际成本计算该批次存货发出的成本。例如，某批产成品是特定订单生产的，成本为5000元，发出该批产成品时，就按照5000元计算发出成本。公司应根据自身存货的特点、管理要求等因素，选择合适的存货发出计价方法，并保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。四、存货发出的盘点与清查（一）盘点计划1.仓库管理部门应制定年度存货盘点计划，明确盘点的范围、时间、人员分工、盘点方法等内容。2.盘点计划应报公司管理层审批后实施。盘点时间应尽量选择在业务相对清淡的时期，以减少对正常生产经营活动的影响。（二）盘点实施1.按照盘点计划，组织相关人员对存货进行实地盘点。盘点人员应认真核对存货的数量、规格、状态等信息，并做好盘点记录。2.在盘点过程中，如发现账实不符的情况，应及时记录差异，并进行进一步的调查和核实。对于盘盈、盘亏的存货，要查明原因，明确责任。（三）盘点报告1.盘点结束后，盘点人员应编制“存货盘点报告”，详细说明盘点情况，包括盘点范围、实际盘点数量、账存数量、差异数量及原因分析等内容。2.“存货盘点报告”经盘点负责人签字确认后，提交给仓库管理部门负责人审核。仓库管理部门负责人审核后，将报告提交给财务部门和公司管理层。（四）清查处理1.财务部门根据“存货盘点报告”进行账务处理，调整存货账面价值，确保账实相符。2.对于盘盈的存货，应按照规定程序报批后，冲减当期管理费用；对于盘亏的存货，属于正常损耗的部分，计入当期管理费用；属于责任人赔偿的部分，由责任人赔偿；属于自然灾害等非正常损失的部分，扣除保险公司赔偿后的净额，计入营业外支出。五、存货发出的成本控制（一）采购成本控制1.采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，争取最优惠的采购价格。2.加强与供应商的沟通与合作，建立长期稳定的合作关系，争取更有利的采购条款，如批量折扣、付款期限等。3.合理控制采购批量，避免因采购批量过大导致存货积压，增加库存成本；同时也要避免采购批量过小，增加采购次数和采购成本。（二）存储成本控制1.仓库管理部门应合理规划仓库布局，提高仓库空间利用率，减少仓库租金等存储费用。2.加强存货的日常保管，采取必要的防潮、防虫、防火、防盗等措施，降低存货损耗率。3.定期对存货进行清理，及时处理积压、呆滞存货，减少资金占用和存储成本。（三）发出成本控制1.在存货发出过程中，严格按照规定的计价方法计算发出成本，确保成本计算准确。2.优化发货流程，提高发货效率，减少发货过程中的人工成本、运输成本等。3.对于销售发货，要合理安排运输方式和运输路线，降低运输费用。六、存货发出的风险管理（一）风险识别1.市场风险：市场需求变化导致存货积压或短缺，影响公司的销售和生产。2.信用风险：客户信用状况不佳，导致应收账款无法收回，影响公司资金周转。3.库存管理风险：存货管理不善，如账实不符、存货损坏、丢失等，影响公司资产安全。4.法律法规风险：存货发出不符合国家相关法律法规要求，导致公司面临法律责任。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，分析其发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，确定风险等级，为风险应对提供依据。（三）风险应对1.市场风险应对：加强市场调研和预测，及时调整生产和销售计划，优化产品结构，以适应市场需求变化。2.信用风险应对：建立客户信用评估体系，对客户信用状况进行评估和监控；加强应收账款管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.库存管理风险应对：完善存货管理制度，加强仓库管理和盘点清查工作，确保账实相符；提高存货管理人员的业务水平和责任心，减少存货损失。4.法律法规风险应对：加强对国家相关法律法规的学习和培训，确保存货发出业务符合法律法规要求；建立内部合规审查机制，对存货发出业务进行定期审查。七、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门定期对存货发出业务进行审计监督，检查存货发出流程是否合规，内部控制制度是否有效执行。2.财务部门定期对存货发出的账务处理进行核对和检查，确保财务数据的准确性。3.仓库管理部门对存货发出过程进行日常监督，及时发现和纠正存在的问题。（二）考核制度1.建立存货发出管理考核制度，明确考核指标和考核标准。考核指标包括存货发出的准确性、