审计机关管理办法

审计机关管理办法总则制定目的本办法旨在加强审计机关的管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，确保审计机关依法履行职责，充分发挥审计监督在维护财经秩序、促进廉政建设、保障经济社会健康发展等方面的重要作用。适用范围本办法适用于各级审计机关及其工作人员。审计机关包括国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织等不同类型，本办法涵盖了各类审计机关在开展审计业务过程中的各项管理活动。基本原则1.依法审计原则：审计机关必须严格依照国家法律法规和相关政策开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律为准绳，如实反映审计情况，不偏不倚地作出审计结论。3.独立监督原则：审计机关应保持独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，独立行使审计监督权。4.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计项目的全过程进行质量监控，确保审计工作质量达到规定标准。审计机关组织架构与职责分工组织架构1.领导机构：各级审计机关设立相应的领导机构，如审计委员会等，负责统筹规划审计工作，研究决定重大审计事项，对审计工作进行全面领导和监督。2.内设机构：根据审计业务需要，设置不同的内设机构，如办公室、财政审计科、财务审计科、经济责任审计科、固定资产投资审计科等。各内设机构按照职责分工，负责具体的审计业务工作。3.派出机构：在必要的地区或部门设立派出审计机构，如审计特派办等，负责对特定区域或领域的审计监督，加强审计工作的针对性和及时性。职责分工1.领导机构职责制定审计工作发展战略和规划，明确审计工作的目标、任务和重点。研究决定重大审计项目计划、审计报告和审计决定等重要事项。协调解决审计工作中遇到的重大问题，为审计工作提供必要的支持和保障。2.内设机构职责办公室：负责审计机关的日常行政管理工作，包括公文处理、会议组织、人事管理、财务管理、后勤保障等。财政审计科：负责对本级政府财政预算执行情况和其他财政收支进行审计监督，检查财政资金的筹集、分配和使用情况，揭示财政管理中存在的问题，提出改进建议。财务审计科：负责对行政事业单位、国有企业等的财务收支进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，监督财务管理制度的执行情况，防范财务风险。经济责任审计科：负责对领导干部履行经济责任情况进行审计监督，评价领导干部在经济活动中的决策、管理和执行能力，促进领导干部依法履职、廉洁从政。固定资产投资审计科：负责对政府投资建设项目的预算执行情况和竣工决算进行审计，审查项目资金的使用效益，监督项目建设程序的合规性，防止建设资金浪费和损失。3.派出机构职责按照上级审计机关的统一部署，对特定地区或部门的审计事项进行专项审计或审计调查。及时向派出机关报告审计工作进展情况和发现的重要问题，为上级决策提供依据。加强与当地有关部门的沟通协调，确保审计工作顺利开展。审计人员管理人员配备1.根据审计工作任务和实际需要，合理配备审计人员，确保审计队伍的规模和结构适应工作要求。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、会计、财务、法律、计算机等方面的知识，同时应具备良好的职业道德和职业素养。任职资格与条件1.审计机关工作人员应具备国家规定的相应学历和专业技术资格，如注册会计师、注册审计师等。2.新录用的审计人员应通过公务员考试或其他规定的招聘程序，具备良好的政治素质和业务能力。3.从事审计工作的人员应遵守审计职业道德规范，保守审计工作秘密，不得利用职务之便谋取私利。培训与继续教育1.建立健全审计人员培训制度，定期组织开展业务培训和职业道德教育，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。2.鼓励审计人员参加各类专业培训和学术交流活动，更新知识结构，拓宽视野，提升专业能力。3.审计人员应按照规定参加继续教育，完成规定的学分要求，确保知识和技能的不断更新。考核与奖惩1.建立审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行全面考核。2.根据考核结果，对表现优秀的审计人员给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予物质奖励等；对违反审计纪律和职业道德的人员，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、撤职等处分。3.将考核结果与审计人员的职务晋升、薪酬待遇等挂钩，激励审计人员积极工作，提高工作质量和效率。审计项目管理项目计划制定1.审计机关应根据国家经济社会发展形势和上级审计机关的工作部署，结合本地实际情况，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应明确审计项目的名称、内容、目标、实施时间、审计人员组成等，确保审计项目具有针对性和可操作性。3.在制定审计项目计划过程中，应充分征求各方面的意见和建议，进行可行性研究和论证，确保计划的科学性和合理性。项目实施1.审计准备阶段成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工等，确保审计工作有序进行。2.审计实施阶段审计人员应按照审计实施方案的要求，运用适当的审计方法和技术手段，对被审计单位的财政财务收支、经济活动等进行全面审查。收集审计证据，审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性，能够支持审计结论。编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。审计组组长应定期检查审计工作进展情况，及时解决审计过程中遇到的问题，确保审计工作按计划进行。3.审计报告阶段审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应包括审计依据、被审计单位的基本情况、审计评价意见、审计发现的问题及处理建议等内容。审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见应予采纳，对不合理的意见应说明理由。审计机关对审计组提交的审计报告进行审议，根据审议结果，出具审计机关的审计报告和审计决定。审计报告应向社会公开，接受公众监督。项目质量控制1.建立审计项目质量控制制度，对审计项目的全过程进行质量监控，确保审计工作质量达到规定标准。2.审计机关应设立专门的质量控制机构或配备质量控制人员，对审计项目进行质量检查和评估。3.质量控制机构或人员应定期对审计项目的审计方案、审计工作底稿、审计报告等进行检查，发现问题及时督促审计组进行整改。4.对审计质量存在严重问题的审计项目，应追究相关审计人员和审计组组长的责任。审计档案管理档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计过程中形成的各种文件资料进行分类、编号、装订。2.审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案的整理应遵循真实性、完整性、系统性和规范性的原则，确保档案资料的质量。档案保管1.审计机关应设立专门的档案保管机构或配备档案保管人员，负责审计档案的保管工作。2.档案保管机构或人员应按照国家有关档案管理的规定，对审计档案进行妥善保管，确保档案资料的安全和完整。3.审计档案应实行分类存放，建立档案索引和目录，便于查阅和利用。4.定期对审计档案进行检查和清点，发现问题及时处理。档案利用1.审计机关应建立审计档案利用制度，明确档案利用的范围、程序和审批权限。2.因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经批准后方可查阅。查阅档案时，应在档案保管人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取、撤换档案资料。3.审计档案一般不得外借，确因工作需要外借的，应经审计机关负责人批准，并办理相关手续，限期归还。4.利用审计档案过程中形成的查阅记录、复制件等资料，应与审计档案一并保管。审计信息化管理信息化建设规划1.审计机关应制定信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务和重点，推动审计工作信息化水平的不断提高。2.信息化建设规划应与国家信息化发展战略和审计工作实际相结合，充分考虑信息技术的发展趋势和审计业务的需求。3.在制定信息化建设规划过程中，应广泛征求意见，进行可行性研究和论证，确保规划的科学性和合理性。信息系统建设与应用1.按照信息化建设规划，推进审计信息系统的建设和应用，包括审计管理系统、审计作业系统、审计数据分析系统等。2.加强审计信息系统与其他部门信息系统的互联互通，实现信息共享和数据交换，提高审计工作效率和质量。3.建立健全审计信息系统的安全管理制度，加强信息系统的安全防护，确保审计信息的安全和保密。数据分析与利用1.加强审计数据分析工作，运用大数据技术和数据分析方法，对审计数据进行深入挖掘和分析，发现审计线索和问题。2.建立审计数据分析平台，整合各类审计数据资源，实现数据的集中管理和共享。3.培养和引进数据分析专业人才，提高审计人员的数据分析能力和水平，为审计工作提供有力的技术支持。审计监督与内部管理内部监督1.审计机关应建立健全内部监督制度，加强对审计工作质量、审计人员行为、审计纪律执行等方面的监督检查。2.设立内部监督机构或配备内部监督人员，定期对审计项目进行质量检查和评估，发现问题及时督促整改。3.加强对审计人员遵守审计纪律情况的监督，对违反审计纪律的行为进行严肃处理，维护审计机关的良好形象。外部监督1.主动接受人大、政协等机关的监督，及时向其报告审计工作情况，认真听取意见和建议，并积极落实整改要求。2.接受社会公众的监督，通过公开审计结果、设立举报电话和邮箱等方式，广泛接受社会各界对审计工作的监督，增强审计工作的透明度。内部管理1.完善内部管理制度，包括财务管理、人事管理、物资管理等方面的制度，确保审计机关各项工作有序运行。2.加强财务管理，严格执行财务管理制度，规范经费使用