城镇资金管理办法

城镇资金管理办法总则目的与依据为加强城镇资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障城镇各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本城镇实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于本城镇范围内所有涉及财政资金、专项资金以及其他各类城镇资金的收支管理活动，包括镇政府各部门、各事业单位、各社区及相关项目实施单位。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金管理活动合法合规。2.规范性原则：建立健全资金管理制度和流程，规范资金收支审批、核算、监督等各个环节。3.安全性原则：保障资金安全，防止资金被挪用、侵占、浪费，确保资金的完整和有效。4.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现资金使用的经济效益和社会效益最大化。资金预算管理预算编制1.编制主体：镇政府各部门、各事业单位应根据本部门职责和事业发展规划，结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，提出本部门年度资金预算建议数，报镇财政部门审核。2.编制内容：资金预算应包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各类资金来源，如财政拨款、专项收入、事业收入、经营收入等；支出预算应按照功能分类和经济分类编制，详细列出各项支出的具体用途和金额。3.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，根据实际需要和财力可能，合理安排各项收支预算。对于专项支出，应进行充分的项目论证和可行性研究，确保项目资金的必要性和合理性。4.编制时间：各部门应在规定时间内完成年度资金预算建议数的编制，并报送镇财政部门。镇财政部门应在汇总审核各部门预算建议数的基础上，结合本城镇年度财政收支计划，编制本城镇年度资金预算草案，报镇政府审定后，提交镇人民代表大会审议批准。预算执行1.预算执行主体：各部门、各单位是预算执行的主体，负责本部门、本单位预算的具体执行，并对执行结果负责。2.执行要求：严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。加强预算执行的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与年度工作计划相匹配。3.收入管理：依法组织各项收入，确保收入及时足额入库。加强对非税收入的管理，严格执行收支两条线规定，防止坐收坐支。4.支出管理：严格控制支出规模，按照预算规定的用途和标准使用资金。加强对支出的审核和审批，确保支出真实、合法、有效。建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，遇有下列情形之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的；因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的；经镇人民代表大会批准的预算调整事项；其他需要调整预算的情形。2.调整程序：预算调整由各部门、各单位提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等情况，报镇财政部门审核。镇财政部门应在审核的基础上，提出预算调整方案，报镇政府审定后，提交镇人民代表大会常务委员会审查批准。未经批准，不得调整预算。资金收入管理财政拨款收入管理1.拨款依据：镇财政部门根据经镇人民代表大会批准的年度预算和各部门、各单位的用款计划，按照规定的程序和方式向各部门、各单位拨付财政资金。2.拨款方式：财政拨款收入可以采用直接支付和授权支付两种方式。直接支付是指由财政部门将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位；授权支付是指由预算单位根据财政部门授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位。3.拨款审核：镇财政部门在拨付财政资金前，应严格审核各部门、各单位的用款申请，确保申请内容真实、合法、合规。对于不符合规定的用款申请，不予拨付资金。专项收入管理1.收入范围：专项收入是指根据国家有关规定，由特定项目或特定用途形成的收入，如土地出让收入、城市基础设施配套费收入、教育费附加收入等。2.收入征收：专项收入应按照国家规定的征收范围、征收标准和征收程序进行征收。征收部门应加强对专项收入的征收管理，确保收入及时足额入库。3.收入核算：专项收入应按照规定进行单独核算，专款专用。征收部门应定期向镇财政部门报送专项收入征收情况和资金使用情况，接受财政部门的监督检查。其他收入管理1.收入范围：其他收入是指除财政拨款收入、专项收入以外的各项收入，如事业收入、经营收入、捐赠收入、利息收入等。2.收入管理：各部门、各单位应加强对其他收入的管理，依法组织收入，确保收入真实、合法、合规。对于事业收入和经营收入，应按照国家有关规定进行核算和管理；对于捐赠收入和利息收入，应及时入账，纳入单位财务管理。资金支出管理基本支出管理1.支出范围：基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费管理：人员经费应严格按照国家规定的工资福利政策和标准执行，确保人员工资、津贴补贴、社会保险等按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，防止虚报冒领等行为。3.公用经费管理：公用经费应按照定额标准进行核定和管理，严格控制支出规模。加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用经费支出的审核和审批，确保支出合理、合规。项目支出管理1.项目申报：各部门、各单位应根据本城镇经济社会发展规划和事业发展需要，结合自身职能，提出项目申请。项目申请应包括项目名称、项目背景、项目内容、项目预算、项目实施计划、项目预期效益等内容。2.项目审核：镇财政部门应会同相关部门对项目申请进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、合规性和预算合理性。对于符合要求的项目，纳入项目库管理；对于不符合要求的项目，不予受理。3.项目实施：项目实施单位应按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。加强对项目实施过程的管理和监督，及时解决项目实施中存在的问题。4.项目验收：项目完成后，项目实施单位应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。验收合格的项目，应办理项目竣工决算手续；验收不合格的项目，应责令项目实施单位限期整改，整改仍不合格的，应收回已拨付的项目资金。专项资金管理1.专项资金范围：专项资金是指为支持特定项目或特定事业发展，由财政部门或其他部门安排的具有专门用途的资金，如扶贫专项资金、环保专项资金、教育专项资金等。2.专项资金管理原则：专项资金管理应遵循专款专用、专户存储、单独核算、注重绩效的原则。3.专项资金申报：专项资金申报应按照规定的程序和要求进行。项目实施单位应根据专项资金管理办法和相关政策要求，提出专项资金申请，并提供项目可行性研究报告、项目实施方案、项目预算等相关材料。4.专项资金审核：镇财政部门应会同相关部门对专项资金申请进行审核，重点审核项目的真实性、可行性、合规性和预算合理性。对于符合要求的项目，纳入专项资金项目库管理；对于不符合要求的项目，不予受理。5.专项资金拨付：专项资金应按照项目实施进度和合同约定及时拨付。镇财政部门应加强对专项资金拨付的审核和监督，确保资金安全、及时、足额拨付到项目实施单位。6.专项资金使用：项目实施单位应严格按照专项资金管理办法和项目实施方案使用专项资金，不得擅自改变资金用途。加强对专项资金使用的核算和管理，确保资金使用真实、合法、有效。7.专项资金监督检查：镇财政部门应会同相关部门定期对专项资金使用情况进行监督检查，重点检查专项资金是否专款专用、是否按照规定的程序和要求使用、是否存在截留、挪用、浪费等行为。对于发现的问题，应及时责令项目实施单位整改，并依法追究相关人员的责任。资金核算与监督资金核算1.核算主体：各部门、各单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.核算要求：建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强对资金收支的核算和管理。严格按照规定的会计科目和核算方法进行核算，不得虚列、多列、不列或少列收入和支出。定期编制财务报表，如实反映单位财务状况和收支情况。资金监督1.监督主体：镇财政部门负责对本城镇资金管理情况进行监督检查，各部门、各单位应接受财政部门的监督检查，并积极配合。同时，审计部门、监察部门等也应按照各自职责，对资金管理情况进行监督检查。2.监督内容：资金监督的内容包括资金预算执行情况、资金收入管理情况、资金支出管理情况、资金核算情况、内部控制制度执行情况等。重点检查资金是否专款专用、是否按照规定的程序和要求使用、是否存在截留、挪用、浪费等行为。3.监督方式：资金监督可以采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。对于发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门、单位限期整改。对于违反法律法规和财经纪律的行为，应依法追究相关人员的责任。财务机构与人员管理财务机构设置镇政府应设立独立的财政部门，负责本城镇财政资金的管理和核算工作。各部门、各单位应根据工作需要，设立财务机构或配备专职财务人员，负责本部门、本单位的财务管理工作。财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的会计从业资格证书和专业知识，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度。2.人员培训：镇财政部门应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。各部门、各单位也应加强对本部门、本单位财务人员的培训和管理。财务人员职责1.财务部