地税票证管理办法

地税票证管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强地税票证管理，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本地区地税工作实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本地区各级地方税务机关（以下简称“地税机关”）负责征收的各种税收票证的管理。税收票证包括税收缴款书、税收完税证明、印花税票、发票以及其他各种完税凭证等。（三）基本原则地税票证管理应遵循依法依规、统一规范、安全高效、便捷服务的原则。确保票证的印制、领发、开具、保管、缴销等各个环节都严格按照法律法规和行业标准执行，保障税收票证的真实性、完整性和安全性。二、票证印制管理（一）印制计划地税机关应根据本地区税收征管工作的实际需要，科学合理地编制年度票证印制计划。印制计划应包括票证种类、数量、印制时间等内容，并报上级地税机关备案。（二）印制厂家选择1.地税机关应选择具有良好信誉、具备相应印制资质和生产能力的企业作为票证印制厂家。2.通过公开招标、邀请招标等方式确定印制厂家，并与其签订印制合同，明确双方的权利和义务。（三）印制要求1.票证的格式、内容、联次等应符合国家统一规定和行业标准。2.票证应采用防伪技术，确保票证的安全性和唯一性。3.印制厂家应严格按照印制合同的要求，按时、保质、保量地完成票证印制任务。三、票证领发管理（一）领发制度1.地税机关应建立健全票证领发制度，明确领发流程和责任。2.票证领发实行专人负责，领发人员应具备相应的业务知识和责任心。（二）领发手续1.下级地税机关向上级地税机关领取票证时，应填写票证领发单，注明领发票证的种类、数量、起止号码等内容，并经双方签字确认。2.上级地税机关应按照领发单的内容，及时、准确地发放票证。发放的票证应与领发单一致，确保票证的号码连续、完整。（三）库存管理1.地税机关应设立专门的票证库房，配备必要的安全设施，确保票证的安全保管。2.票证库房应实行双人管理，定期对票证进行盘点，做到账实相符。3.对库存票证应按照种类、号码、批次等进行分类存放，便于查找和管理。四、票证开具管理（一）开具要求1.地税机关工作人员在开具票证时，应严格按照税收法律法规和财务会计制度的规定，如实、准确地填写票证各项内容。2.票证开具应字迹清晰、内容完整、印章齐全，不得涂改、挖补、撕毁票证。3.开具的票证应一式多联，各联次应一次复写或打印，保证各联内容一致。（二）开具流程1.纳税人申报缴纳税款时，地税机关工作人员应根据纳税人的申报信息，审核无误后开具相应的税收票证。2.开具税收票证后，应将票证的相关联次分别交给纳税人、国库、银行等相关部门，并做好交接手续。3.对于电子缴税的纳税人，地税机关应通过财税库银横向联网系统及时开具电子税收票证，并将相关信息传递给国库和银行。（三）作废票证处理1.开具错误或因其他原因需要作废的票证，应在票证各联次上加盖“作废”戳记，并全份保存。2.作废票证应定期进行清理，登记造册，报上级地税机关备案。五、票证保管管理（一）保管要求1.地税机关应建立健全票证保管制度，确保票证的安全存放。2.票证库房应具备防火、防盗、防潮、防虫、防鼠等安全设施，保证票证不受损坏。3.票证保管人员应定期对票证进行检查，发现问题及时处理，并做好记录。（二）保管期限1.税收票证的保管期限按照国家有关规定执行。一般情况下，已开具的税收票证存根联和报查联应保存5年；其他税收票证的保管期限按照相关规定执行。2.保管期满的票证，经地税机关负责人批准后，可按照规定进行销毁。（三）销毁处理1.票证销毁应制定详细的销毁计划，明确销毁的票证种类、数量、批次等内容。2.销毁票证时，应采用粉碎、焚烧等方式进行处理，确保票证信息无法恢复。3.销毁过程应进行全程录像，并由地税机关相关部门和人员进行监督，销毁后应制作销毁清单，由监督人员签字确认。六、票证缴销管理（一）缴销制度1.地税机关应建立票证缴销制度，定期对已开具的票证进行缴销。2.缴销票证应做到及时、准确、完整，确保票证的使用情况清晰可查。（二）缴销手续1.票证使用人员应在规定的时间内，将已开具的票证存根联、报查联等上缴给票证管理人员。2.票证管理人员应认真核对上缴的票证，与票证使用人员的票证使用情况记录进行比对，确保一致。3.核对无误后，票证管理人员应在票证缴销清单上签字确认，并将缴销情况上报上级地税机关。（三）未使用票证处理1.对于未使用的票证，地税机关应及时进行清理，收回并妥善保管。2.未使用票证如有遗失、被盗等情况，应及时报告上级地税机关，并按照规定进行处理。七、票证审核管理（一）审核制度1.地税机关应建立票证审核制度，定期对票证的开具、保管、缴销等情况进行审核。2.审核工作应做到全面、细致、严格，确保票证管理工作符合法律法规和行业标准的要求。（二）审核内容1.票证的开具是否符合规定，内容是否真实、准确、完整。2.票证的领发、保管、缴销等手续是否齐全、规范。3.票证的库存是否账实相符，有无短缺、丢失等情况。4.票证的使用是否符合税收政策和财务会计制度的规定。（三）审核方式1.票证审核可采用定期审核、不定期抽查、专项检查等方式进行。2.审核人员应认真查阅票证相关资料，核对票证实物，发现问题及时提出整改意见，并跟踪督促整改落实情况。八、票证信息化管理（一）信息化建设1.地税机关应加强票证信息化建设，建立健全票证管理信息系统，实现票证管理的信息化、规范化、科学化。2.票证管理信息系统应涵盖票证的印制、领发、开具、保管、缴销、审核等各个环节，实现信息的实时采集、传输、存储和查询。（二）数据应用1.利用票证管理信息系统的数据，进行税收收入分析、票证使用情况分析等，为税收征管工作提供决策支持。2.通过信息化手段，加强对票证管理工作的监督和考核，提高工作效率和质量。（三）安全保障1.加强票证管理信息系统的安全防护，采取数据备份、加密传输、用户认证等措施，确保系统数据的安全可靠。2.定期对票证管理信息系统进行维护和升级，保证系统的正常运行。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.上级地税机关应加强对下级地税机关票证管理工作的监督检查，定期或不定期地对票证管理情况进行抽查和专项检查。2.地税机关内部应建立健全票证管理监督机制，加强对票证管理各个环节的监督制约。（二）责任追究1.对违反本办法规定的地税机关工作人员，应视情节轻重，给予批评教育、责令改正、通报批评、纪律处分