2025年初级薪税师（三级）《理论知识》考试真题（题后附答案及解析）

第第页2025年初级薪税师（三级）《理论知识》考试真题（题后附答案及解析）一、单选题（共120题，每题0.5分，共60分）1.下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。A.企业支付给员工的年终奖B.个体工商户的生产经营所得C.企业为员工发放的高温补贴D.公司支付给员工的加班工资2.我国现行个人所得税法中，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日3.单位和职工个人缴纳基本养老保险费的基数，一般不得超过当地上年度在岗职工平均工资的（）。A.100%B.200%C.300%D.400%4.下列关于住房公积金缴存比例的说法，正确的是（）。A.单位和职工缴存比例均不得低于5%，不得高于12%B.单位缴存比例不得低于5%，职工缴存比例不得高于12%C.单位缴存比例不得高于12%，职工缴存比例不得低于5%D.单位和职工缴存比例均不得低于8%，不得高于15%5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%6.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。A.2B.3C.4D.57.下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金E.大病医疗F.赡养老人G.工伤保险8.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除（）的费用后的余额为收入额。A.5%B.10%C.20%D.30%9.稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%10.用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.10日B.15日C.30日D.60日11.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费。A.职工个人B.用人单位C.职工个人和用人单位共同D.政府财政12.基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳，用人单位缴费率一般控制在职工工资总额的（）左右。A.4%B.6%C.8%D.10%13.职工个人缴纳基本医疗保险费的比例一般为本人工资收入的（）。A.1%B.2%C.3%D.4%14.失业保险费由用人单位和职工共同缴纳，用人单位按照本单位工资总额的（）缴纳失业保险费。A.1%B.2%C.3%D.4%15.职工个人按照本人工资的（）缴纳失业保险费。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%16.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的是（）。A.扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查B.扣缴义务人无需向税务机关报送扣缴个人所得税报告表C.扣缴义务人可以自行决定是否代扣代缴个人所得税D.扣缴义务人代扣税款后，无需向纳税人开具代扣税款凭证17.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七18.个人所得税的纳税义务人不包括（）。A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.有限责任公司19.下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得20.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。A.30000元B.40000元C.50000元D.60000元21.专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和（）等。A.住房公积金B.年金C.商业健康保险D.税收递延型养老保险22.子女教育专项附加扣除中，每个子女每月扣除标准为（）。A.500元B.1000元C.1500元D.2000元23.继续教育专项附加扣除中，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（）定额扣除。A.300元B.400元C.500元D.600元24.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（）元定额扣除。A.2000元B.3000元C.3600元D.4000元25.住房贷款利息专项附加扣除中，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元26.住房租金专项附加扣除中，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（）。A.1100元B.1200元C.1500元D.2000元27.住房租金专项附加扣除中，除直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（）。A.900元B.1000元C.1100元D.1200元28.住房租金专项附加扣除中，市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（）。A.800元B.900元C.1000元D.1100元29.赡养老人专项附加扣除中，纳税人为独生子女的，按照每月（）元的标准定额扣除。A.1500元B.2000元C.2500元D.3000元30.纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月（）元。A.500元B.1000元C.1500元D.2000元31.大病医疗专项附加扣除中，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.10000元，80000元B.15000元，80000元C.20000元，100000元D.25000元，100000元32.下列关于个人所得税税率的说法，错误的是（）。A.综合所得适用3%至45%的超额累进税率B.经营所得适用5%至35%的超额累进税率C.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%D.劳务报酬所得适用比例税率，税率为15%33.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.4月1日至6月30日D.6月1日至8月31日34.用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A.60%B.70%C.80%D.90%35.劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准，并不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（）。A.50%B.60%C.70%D.80%36.用人单位安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的（）的工资报酬。A.100%B.150%C.200%D.300%37.用人单位在休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的（）的工资报酬。A.100%B.150%C.200%D.300%38.用人单位在法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的（）的工资报酬。A.100%B.150%C.200%D.300%39.国家实行劳动者每日工作时间不超过（）小时、平均每周工作时间不超过（）小时的工时制度。A.8，40B.8，44C.9，40D.9，4440.下列关于最低工资标准的说法，正确的是（）。A.最低工资标准是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的前提下，用人单位依法应支付的最低劳动报酬B.最低工资标准不包括延长工作时间的工资报酬C.最低工资标准包括中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴D.最低工资标准包括法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等41.用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（）。A.支付令B.法律援助C.劳动仲裁D.民事诉讼42.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）。A.半个月B.一个月C.两个月D.三个月43.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过（）。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月44.三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过（）。A.三个月B.四个月C.五个月D.六个月45.同一用人单位与同一劳动者只能约定（）试用期。A.一次B.两次C.三次D.四次46.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满三个月的，（）。A.可以约定试用期B.应当约定试用期C.不得约定试用期D.必须约定试用期47.用人单位自用工之日起满（）不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。A.一个月B.三个月C.六个月D.一年48.劳动者在同一用人单位连续工作满（）年，且距法定退休年龄不足（）年的，用人单位不得依照《劳动合同法》第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同。A.5，5B.10，5C.10，10D.15，549.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付（）工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付（）工资的经济补偿。A.一个月，半个月B.一个月，一个月C.两个月，半个月D.两个月，一个月50.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、自治区、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过（）年。A.5B.10C.12D.1551.用人单位违反《劳动合同法》规定解除或者终止劳动合同的，应当依照《劳动合同法》第四十七条规定的经济补偿标准的（）向劳动者支付赔偿金。A.一倍B.两倍C.三倍D.四倍52.职工累计工作已满1年不满10年的，年休假（）天。A.5B.10C.15D.2053.职工累计工作已满10年不满20年的，年休假（）天。A.5B.10C.15D.2054.职工累计工作已满20年的，年休假（）天。A.5B.10C.15D.2055.职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假（）。A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的B.职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的C.累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的D.累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的E.累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的F.以上都是56.用人单位应当保证劳动者每周至少休息（）日。A.0.5B.1C.1.5D.257.下列节日中，不属于法定节假日的是（）。A.元旦B.春节C.端午节D.重阳节58.用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假（）。A.元旦B.春节C.国际劳动节D.国庆节E.法律、法规规定的其他休假节日F.以上都是59.生育保险费由（）缴纳。A.职工个人B.用人单位C.职工个人和用人单位共同D.政府财政60.女职工生育享受不少于（）天的产假。A.90B.98C.100D.12061.用人单位缴纳的社会保险费计入（）。A.生产成本B.管理费用C.销售费用D.财务费用62.职工个人缴纳的社会保险费计入（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.偶然所得63.下列关于税收的说法，错误的是（）。A.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式B.税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征C.税收的强制性是指国家征税凭借的是政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗D.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，需要向纳税人支付任何报酬或代价64.下列税种中，不属于流转税的是（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税65.下列税种中，不属于所得税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.房产税D.外商投资企业和外国企业所得税66.增值税的基本税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%67.增值税的低税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%68.增值税的征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%69.下列项目中，免征增值税的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.销售货物C.提供加工、修理修配劳务D.进口货物70.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%71.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%72.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%73.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额（）的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。A.10%，10%B.12%，12%C.15%，15%D.20%，20%74.企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.3B.5C.7D.1075.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.企业接受的捐赠收入76.下列各项中，不属于企业所得税不得扣除项目的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合理的工资薪金支出77.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。A.10%至20%B.10%至30%C.20%至30%D.20%至40%78.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（）；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。A.1.2%，12%B.1.5%，10%C.2%，12%D.2%，10%79.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由（）根据实际情况确定。A.县级以上人民政府B.省级以上人民政府C.国务院D.税务机关80.土地增值税实行（）级超率累进税率。A.三B.四C.五D.六81.契税的税率为（）。A.1%至3%B.3%至5%C.5%至7%D.7%至9%82.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。比例税率分为（）个档次。A.三B.四C.五D.六83.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%84.耕地占用税的税率实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率85.烟叶税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%86.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.发票是会计核算的原始依据C.发票是税务稽查的重要依据D.所有发票都必须由税务机关统一监制87.增值税专用发票由（）指定的企业印制。A.国务院税务主管部门B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关88.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七89.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1B.3C.5D.1090.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。A.3，5B.3，10C.5，10D.5，1591.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，这是指追征期为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期92.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A.1B.3C.5D.1093.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月94.税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金（）强制执行。A.可以B.应当C.不得D.协商95.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由（）继续履行未履行的纳税义务。A.合并后的纳税人B.分立后的纳税人C.原纳税人的上级主管部门D.原纳税人的股东96.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。A.连带责任B.按份责任C.补充责任D.不承担责任97.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.6098.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关（）。A.审批B.备案C.审核D.登记99.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月100.下列属于特殊困难的是（）。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.以上都是D.以上都不是101.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A.10B.15C.20D.30102.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，可以处（）元以上（）元以下的罚款。A.1000，1000，5000B.2000，2000，10000C.3000，3000，15000D.5000，5000，20000103.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（）。A.偷税B.漏税C.欠税D.抗税104.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.50%，5倍B.50%，3倍C.30%，5倍D.30%，3倍105.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）元以下的罚款。A.10000B.20000C.50000D.100000106.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款。A.50%，5倍B.50%，3倍C.30%，5倍D.30%，3倍107.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.50%，5倍B.50%，3倍C.1倍，5倍D.1倍，3倍108.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（），除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）以上（）以下的罚款。A.抗税，1倍，5倍B.抗税，50%，5倍C.偷税，1倍，5倍D.偷税，50%，5倍109.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款。A.50%，5倍B.50%，3倍C.1倍，5倍D.1倍，3倍110.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）以上（）以下的罚款。A.50%，3倍B.50%，5倍C.1倍，3倍D.1倍，5倍111.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。A.10000，10000，50000B.20000，20000，100000C.30000，30000，150000D.50000，50000，200000112.违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（）元以上（）元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.10000，50000B.20000，100000C.50000，100000D.100000，500000113.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票，这属于（）。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.行政处罚D.行政处分114.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）的行政处分。A.警告B.记过C.记大过D.降级或者撤职115.税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.以上都不是116.未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，依法给予行政处分或者行政处罚；致使他人合法权益受到损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.以上都不是117.违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依照本法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.以上都不是118.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了（）。A.税收法律救济原则B.税收法定原则C.税收公平原则D.税收效率原则119.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。这体现了（）。A.税收法律救济原则B.税收法定原则C.税收公平原则D.税收效率原则120.本法规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。A.1000B.2000C.5000D.10000二、判断题（共80题，每题0.5分，共40分）1.工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（）2.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）3.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。（）4.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。（）5.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（）6.专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。（）7.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。（）8.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。（）9.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。（）10.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。（）11.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（）12.经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。（）13.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。（）14.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除。（）15.主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。（）16.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。（）17.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。（）18.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。（）19.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照规定标准定额扣除。（）20.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。（）21.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。（）22.纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。（）23.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（）24.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）25.纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。（）26.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。（）27.用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起15日内予以审核，发给社会保险登记证件。（）28.用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。（）29.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。（）30.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。（）31.社会保险费征收机构应当依法按时足额征收社会保险费，并将缴费情况定期告知用人单位和个人。（）32.用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的110%确定应当缴纳数额；缴费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结算。（）33.用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。（）34.用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。（）35.用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。（）36.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。（）37.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。（）38.基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。（）39.基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。（）40.用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。（）41.职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。（）42.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。（）43.国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。（）44.基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。（）45.个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。（）46.基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。（）47.基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。（）48.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。（）49.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。（）50.参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。（）51.国家建立基本养老金正常调整机制。根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平。（）52.个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。具体办法由国务院规定。（）53.职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。（）54.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。（）55.参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇；未达到国家规定年限的，可以缴费至国家规定年限。（）56.符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准以及急诊、抢救的医疗费用，按照国家规定从基本医疗保险基金中支付。（）57.参保人员医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算。（）58.社会保险行政部门和卫生行政部门应当建立异地就医医疗费用结算制度，方便参保人员享受基本医疗保险待遇。（）59.下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：（一）应当从工伤保险基金中支付的；（二）应当由第三人负担的；（三）应当由公共卫生负担的；（四）在境外就医的。医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。（）60.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。（）61.国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金、工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定，报国务院批准后公布施行。（）62.用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。（）63.职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定的，享受工伤保险待遇；其中，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇。（）64.工伤认定和劳动能力鉴定应当简捷、方便。（）65.职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：（一）故意犯罪；（二）醉酒或者吸毒；（三）自残或者自杀；（四）法律、行政法规规定的其他情形。（）66.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付。从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。用人单位不偿还的，社会保险经办机构可以依照本法第六十三条的规定追偿。（）67.由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工伤保险基金先行支付。工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。（）68.工伤职工符合领取基本养老金条件的，停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇。基本养老保险待遇低于伤残津贴的，从工伤保险基金中补足差额。（）69.职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。（）70.失业人员符合下列条件的，从失业保险基金中领取失业保险金：（一）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的；（二）非因本人意愿中断就业的；（三）已经进行失业登记，并有求职要求的。（）71.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为十二个月；累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限最长为十八个月；累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为二十四个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过二十四个月。（）72.失业保险金的标准，由省、自治区、直辖市人民政府确定，不得低于城市居民最低生活保障标准。（）73.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（）74.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金。所需资金从失业保险基金中支付。个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。（）75.用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起十五日内告知社会保险经办机构。（）76.失业人员应当持本单位为其出具的终止或者解除劳动关系的证明，及时到指定的公共就业服务机构办理失业登记。失业人员凭失业登记证明和个人身份证明，到社会保险经办机构办理领取失业保险金的手续。失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。（）77.职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。（）78.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。（）79.用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇；职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。所需资金从生育保险基金中支付。生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。（）80.生育医疗费用包括下列各项：（一）生育的医疗费用；（二）计划生育的医疗费用；（三）法律、法规规定的其他项目费用。（）试卷答案及解析一、单选题（共120题，每题0.5分，共60分）1.答案：B解析：根据《个人所得税法》，工资薪金所得包括工资、奖金、津贴等（选项A、C、D），而个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不属于工资薪金所得。2.答案：B解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。3.答案：C解析：根据《社会保险法》，基本养老保险缴费基数上限为当地上年度在岗职工平均工资的300%。4.答案：A解析：根据《住房公积金管理条例》，单位和职工缴存比例均不得低于5%，不得高于12%。5.答案：C解析：根据《企业所得税法》，职工福利费支出扣除限额为工资薪金总额的14%。6.答案：B解析：根据《个人所得税法》，一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍以内免征个税。7.答案：G解析：工伤保险属于专项扣除，不属于专项附加扣除。8.答案：C解析：根据《个人所得税法》，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得减除20%费用后为收入额。9.答案：C解析：稿酬所得收入额减按70%计算。10.答案：C解析：根据《社会保险法》，用人单位应自用工之日起30日内办理社保登记。11.答案：B解析：工伤保险费由用人单位全额缴纳。12.答案：B解析：根据《社会保险法》，基本医疗保险单位缴费率为6%左右。13.答案：B解析：职工个人缴纳基本医疗保险费的比例为2%。14.答案：A解析：失业保险单位缴费率为1%。15.答案：A解析：职工个人缴纳失业保险费的比例为0.5%。16.答案：A解析：根据《个人所得税法》，扣缴义务人需代扣税款、按时缴库并专项记载。17.答案：C解析：社保滞纳金比例为每日万分之五。18.答案：D解析：有限责任公司是企业所得税纳税人，不属于个人所得税纳税义务人。19.答案：C解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得。20.答案：D解析：综合所得减除费用为6万元/年。21.答案：A解析：专项扣除包括社保费和住房公积金。22.答案：D解析：子女教育专项附加扣除标准为每月2000元/子女。23.答案：B解析：学历继续教育每月扣除400元。24.答案：C解析：职业资格继续教育扣除3600元/年。25.答案：B解析：住房贷款利息每月扣除1000元。26.答案：C解析：直辖市等城市住房租金扣除标准为每月1500元。27.答案：C解析：市辖区人口超100万的城市扣除标准为每月1100元。28.答案：A解析：市辖区人口不超100万的城市扣除标准为每月800元。29.答案：D解析：独生子女赡养老人扣除标准为每月3000元。30.答案：B解析：非独生子女分摊额度每人每月不超过1000元。31.答案：B解析：大病医疗扣除标准为超过15000元部分，80000元限额。32.答案：D解析：劳务报酬所得适用20%-40%的超额累进税率，而非15%。33.答案：A解析：境外所得申报纳税时间为次年3月1日至6月30日。34.答案：C解析：试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%。35.答案：D解析：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%。36.答案：B解析：延长工作时间支付150%工资报酬。37.答案：C解析：休息日工作且未补休支付200%工资报酬。38.答案：D解析：法定休假日工作支付300%工资报酬。39.答案：A解析：每日工作不超过8小时，每周不超过40小时。40.答案：A解析：最低工资标准不包括加班工资、津贴及福利。41.答案：A解析：拖欠劳动报酬可申请支付令。42.答案：B解析：劳动合同期限3个月以上不满1年，试用期不得超过1个月。43.答案：B解析：劳动合同期限1年以上不满3年，试用期不得超过2个月。44.答案：D解析：3年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月。45.答案：A解析：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。46.答案：C解析：以完成一定任务为期限的劳动合同不得约定试用期。47.答案：D解析：用工满1年未签订书面劳动合同视为无固定期限合同。48.答案：D解析：连续工作满15年且距退休不足5年，不得解除劳动合同。49.答案：A解析：经济补偿按每满1年支付1个月工资，不满6个月支付半个月工资。50.答案：C解析：高收入者经济补偿年限最高不超过12年。51.答案：B解析：违法解除劳动合同支付2倍经济补偿。52.答案：A解析：累计工作满1年不满10年，年休假5天。53.答案：B解析：累计工作满10年不满20年，年休假10天。54.答案：C解析：累计工作满20年，年休假15天。55.答案：F解析：以上情形均不享受当年年休假。56.答案：B解析：用人单位应保证劳动者每周至少休息1日。57.答案：D解析：重阳节不属于法定节假日。58.答案：F解析：用人单位需在法定节日安排休假。59.答案：B解析：生育保险费由用人单位缴纳。60.答案：B解析：女职工产假不少于98天。61.答案：B解析：用人单位缴纳的社保费计入管理费用。62.答案：A解析：职工个人缴纳的社保费计入工资薪金所得。63.答案：D解析：税收的无偿性指国家无需向纳税人支付报酬。64.答案：D解析：企业所得税属于所得税，不属于流转税。65.答案：C解析：房产税属于财产税，不属于所得税。66.答案：A解析：增值税基本税率为13%。67.答案：B解析：增值税低税率为9%。68.答案：D解析：增值税征收率为3%。69.答案：A解析：农业生产者销售自产农产品免征增值税。70.答案：C解析：企业所得税基本税率为25%。71.答案：C解析：小型微利企业减按20%税率征收。72.答案：B解析：高新技术企业减按15%税率征收。73.答案：B解析：公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%。74.答案：B解析：企业亏损结转年限最长不得超过5年。75.答案：D解析：企业接受的捐赠收入不属于免税收入。76.答案：D解析：合理的工资薪金支出可全额扣除。77.答案：B解析：房产税依照房产原值减除10%-30%后的余值计算。78.答案：A解析：房产余值税率1.2%，租金收入税率12%。79.答案：A解析：城镇土地使用税由县级以上人民政府确定测量工作。80.答案：B解析：土地增值税实行四级超率累进税率。81.答案：B解析：契税税率为3%-5%。82.答案：B解析：印花税比例税率分为四档。83.答案：B解析：车辆购置税税率为10%。84.答案：B解析：耕地占用税实行定额税率。85.答案：B解析：烟叶税税率为20%。86.答案：D解析：并非所有发票都需税务机关监制，如部分行业自制凭证。87.答案：A解析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定企业印制。88.答案：C解析：税收滞纳金比例为每日万分之五。89.答案：B解析：因税务机关责任，追征期为3年。90.答案：A解析：因纳税人失误，追征期为3年，特殊情况延长至5年。91.答案：D解析：对偷税、抗税、骗税的追征期为无限期。92.答案：B解析：多缴税款退还期限为3年。93.答案：C解析：税收保全措施期限一般不得超过6个月。94.答案：B解析：强制执行时滞纳金应当一并执行。95.答案：A解析：纳税人合并时未缴清税款由合并后的纳税人承担。96.答案：A解析：纳税人分立时未缴清税款承担连带责任。97.答案：B解析：纳税人应自领取营业执照15日内设置账簿。98.答案：B解析：财务制度需报送税务机关备案。99.答案：C解析：延期缴纳税款最长不得超过3个月。100.答案：C解析：特殊困难包括不可抗力和资金不足两种情形。101.答案：C解析：税务机关应在20日内决定是否批准延期缴纳。102.答案：B解析：未按规定申报的罚款为2000元以下，情节严重2000-10000元。103.答案：A解析：偷税包括伪造账簿、虚假申报等行为。104.答案：A解析：偷税罚款为不缴或少缴税款的50%以上5倍以下。105.答案：C解析：编造虚假计税依据罚款5万元以下。106.答案：A解析：不进行纳税申报罚款50%以上5倍以下。107.答案：A解析：逃避追缴欠税罚款50%以上5倍以下。108.答案：A解析：抗税罚款为拒缴税款的1倍以上5倍以下。109.答案：A解析：逾期未缴税款罚款50%以上5倍以下。110.答案：A解析：扣缴义务人未扣税款罚款50%以上3倍以下。111.答案：A解析：阻挠税务检查罚款1万元以下，情节严重1-5万元。112.答案：A解析：非法印制发票罚款1-5万元。113.答案：C解析：收缴发票属于行政处罚。114.答案：D解析：擅自改变税收征管范围给予降级或撤职处分。115.答案：C解析：税务人员徇私舞弊不移交刑事案件追究刑事责任。116.答案：C解析：未经委托征收税款构成犯罪的追究刑事责任。117.答案：C解析：擅自作出税收决定构成犯罪的追究刑事责任。118.答案：A解析：先缴税后复议体现税收法律救济原则。119.答案：A解析：对处罚决定不服可复议或起诉体现税收法律救济原则。120.答案：B解析：税务所可决定2000元以下罚款。二、判断题（共80题，每题0.5分，共40分）1.答案：√解析：工资薪金所得包括工资、奖金、津贴等。2.答案：√解析：个人所得税以所得人为纳税人，支付单位为扣缴义务人。3.答案：√解析：居民个人定义为境内有住所或居住满183天。4.答案：√解析：非居民个人定义为无住所且居住不满183天。5.答案：√解析：综合所得包