发票管理办法补充

发票管理办法补充一、总则（一）目的为加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，防范税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本补充办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的相关事宜。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规及发票管理规定，确保发票管理工作合法、合规、有序进行。2.准确及时原则发票开具、取得、记录等信息应准确无误，并及时处理，保证财务数据的真实性和时效性。3.责任明确原则明确各部门及相关人员在发票管理中的职责，做到责任清晰，奖惩分明。二、发票的开具（一）开具要求1.业务部门应在发生经营业务确认营业收入时，按照规定开具发票。不得提前或滞后开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.发票内容应与实际经营业务相符，不得虚开发票。包括但不限于：购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号；货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息应准确填写。（二）开具流程1.业务人员根据实际业务情况填写发票开具申请单，详细注明开票信息、业务内容、金额等，并提交给部门负责人审核。2.部门负责人审核申请单内容的真实性、合理性，确认无误后签字批准。3.将批准后的申请单交财务部门，财务人员根据申请单信息在开票系统中开具发票，并进行核对。4.发票开具完成后，由专人负责将发票联交付给购买方，并做好签收记录；记账联留存作为记账凭证附件；存根联按规定保存。（三）特殊情况处理1.如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字发票的，应按照国家税务总局的规定进行操作。由业务部门提交红字发票开具申请，说明原因并提供相关证明材料，经财务部门审核、税务机关审批后，方可开具红字发票。2.对于增值税电子普通发票，应按照税务机关规定的格式和要求开具，并通过规定的电子发票服务平台交付购买方。购买方可以自行打印电子发票版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。三、发票的取得（一）取得要求1.在购买货物、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.取得的发票应是由税务机关统一监制的正规发票，发票上应加盖销售方发票专用章。3.对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）取得流程1.采购人员或相关业务人员在采购货物或接受服务前，应与供应商明确发票开具要求，确保取得合规发票。2.在业务发生过程中，及时收集供应商开具的发票，并对发票的真实性、完整性进行初步审核。审核内容包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票日期、开票人、收款人、发票专用章等。3.将审核无误的发票及时提交给财务部门。财务人员在收到发票后，再次进行全面审核，对于不符合规定的发票，及时通知业务人员与供应商联系更换。4.财务部门对取得的发票进行分类整理、编号，并按照会计档案管理要求进行妥善保管。（三）发票的审核要点1.发票真伪审核通过税务机关官方网站、手机APP等渠道或拨打12366纳税服务热线等方式，核实发票的真实性。2.发票内容审核发票开具内容应与实际业务相符，如货物名称、数量、金额等应与合同约定一致，发票上的购买方信息应与本公司信息一致。3.发票印章审核发票上加盖的发票专用章应清晰、完整，印章名称应与销售方名称一致。四、发票的保管（一）保管责任1.财务部门负责公司发票的统一保管工作，指定专人负责发票的日常管理，包括发票的领购、开具、取得、存放、缴销等环节。2.各部门应配合财务部门做好发票管理工作，对本部门取得的发票及时移交财务部门，并确保发票的安全与完整。（二）保管方式1.设立专门的发票存放场所，配备必要的保险柜等安全设施，确保发票存放安全。2.发票应按照发票种类、号码顺序进行存放，建立发票登记簿，详细记录发票的领购、开具、取得、作废、红字发票开具及缴销等情况。3.电子发票应定期进行备份，并存储在安全的存储介质上，同时做好数据的保密工作。（三）保管期限发票存根联和发票登记簿应保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（四）发票遗失处理1.如果发生发票遗失情况，应于发现遗失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。2.对于增值税专用发票遗失，应按照税务机关规定的程序办理挂失、补办等手续，确保增值税进项税额能够正常抵扣。五、发票的使用（一）使用范围公司发票仅限于在本公司生产经营活动中按照规定开具和使用，不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围。（二）使用监督1.财务部门定期对发票的使用情况进行检查，包括发票开具的合规性、取得发票的真实性等。2.审计部门不定期对发票管理及使用情况进行审计监督，发现问题及时督促整改。（三）违规处理1.对于违反本办法规定开具、取得、保管及使用发票的行为，按照国家税收法律法规及公司相关规定进行严肃处理。对直接责任人员给予批评教育、警告、罚款等处罚；情节严重的，依法追究法律责任。2.因发票管理不善导致公司遭受税务处罚、经济损失等，相关责任人员应承担相应的赔偿责任。六、发票的缴销（一）缴销情形1.发票使用完毕，应及时向税务机关办理缴销手续。2.发生发票丢失、被盗、损毁等情况，在按照规定报告税务机关并声明作废后，办理缴销手续。3.因变更经营范围、企业注销等原因，不再使用发票时，应将剩余发票缴销。（二）缴销流程1.由发票保管人员填写发票缴销申请表，详细注明缴销发票的种类、号码、份数等信息，并提交给财务部门负责人审核。2.财务部门负责人审核申请表内容无误后，签字批准，并将申请表及需缴销的发票一并报送主管