合肥出纳管理办法

合肥出纳管理办法一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范出纳工作流程，保障公司资金安全与正常运转，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于合肥地区本公司及所属各部门的出纳工作管理。（三）基本原则1.合法性原则：出纳工作必须严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：出纳人员应准确记录每一笔资金收支，保证财务数据真实、准确、完整。3.安全性原则：加强资金安全管理，采取有效措施防范资金风险，确保公司资金安全。4.及时性原则：及时办理资金收付业务，不得拖延，保证公司资金流转顺畅。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与库存现金核对相符，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。3.保管库存现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据。确保库存现金的安全，超过限额部分要及时送存银行。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对有价证券、有关印章、空白支票和收据要妥善保管，严格按照规定用途使用。4.负责公司资金的日常调度和安排，根据公司资金状况合理安排资金使用，提高资金使用效率。（二）岗位权限1.在授权范围内，有权办理现金收付和银行结算业务。2.对不符合规定的付款凭证，有权拒绝付款。3.有权参与公司资金管理相关制度的制定和完善。（三）岗位限制1.不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.不得擅自挪用、坐支公司资金。3.不得签发空头支票或远期支票。三、现金管理（一）现金收付范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额公司根据实际需要，核定库存现金限额，一般以不超过35天的日常零星开支所需现金为限。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。库存现金限额经开户银行核定后，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。（三）现金收付流程1.收款流程业务人员将收款凭证（如发票、收据等）交给出纳人员。出纳人员审核收款凭证的真实性、合法性和完整性，包括凭证日期、编号、摘要、金额、客户名称、业务内容等。核对无误后，清点现金，与收款凭证金额一致。在收款凭证上加盖“收讫”章，并签字确认。将收款凭证传递给会计人员进行账务处理。2.付款流程业务人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经相关负责人审批签字。付款申请单交给出纳人员。出纳人员审核付款申请单的审批手续是否齐全，金额是否正确，收款单位是否合规。审核无误后，根据付款申请单开具现金支票或支付现金。在付款申请单上加盖“付讫”章，并签字确认。将付款凭证传递给会计人员进行账务处理。（四）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存现金相符。2.现金盘点时，应由出纳人员自行盘点，会计人员监盘。盘点结束后，编制现金盘点表，由出纳人员和监盘人员签字确认。3.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于其他原因造成的，应及时报告公司领导，并根据领导批示进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理，并报公司财务部门备案。2.银行账户的使用应严格遵守国家法律法规和银行结算制度的规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。3.定期对银行账户进行清理，对于长期未使用的账户，应及时办理销户手续。（二）银行结算方式1.公司常用的银行结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。出纳人员应根据业务需要，选择合适的结算方式办理资金收付业务。2.支票的使用应严格按照规定填写，确保支票内容真实、准确、完整。不得签发空头支票、远期支票或与预留银行印鉴不符的支票。3.汇票、本票的使用应按照银行规定的程序办理，确保票据的真实性和有效性。4.汇兑、委托收款、托收承付等结算方式的使用应符合相关规定，确保资金收付的安全和及时。（三）银行存款日记账登记1.出纳人员应根据审核无误的银行收付款凭证，逐笔顺序登记银行存款日记账。2.银行存款日记账应每日结出余额，并定期与银行对账单进行核对。如发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调节。3.银行存款余额调节表应每月编制一次，由出纳人员和会计人员共同编制，并签字确认。银行存款余额调节表应妥善保管，作为重要的会计档案资料。（四）银行对账单核对1.出纳人员应每月定期从银行取得对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对的内容包括日期、摘要、金额、结算方式等。2.如发现银行对账单与银行存款日记账存在差异，应及时查明原因。差异原因主要包括未达账款、记账错误等。3.对于未达账款，应编制银行存款余额调节表进行调节。未达账款是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方因尚未接到凭证因而未登记入账的款项。未达账款一般分为以下四种情况：企业已收款入账，银行尚未收款入账。企业已付款入账，银行尚未付款入账。银行已收款入账，企业尚未收款入账。银行已付款入账，企业尚未付款入账。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。出纳人员应负责票据的购买、保管、使用和核销工作。2.票据的购买应按照规定程序办理，确保票据的真实性和合法性。购买的票据应及时登记入账，并妥善保管。3.票据的使用应严格按照规定填写，确保票据内容真实、准确、完整。不得擅自涂改、转让、出借票据。4.票据使用完毕后，应及时进行核销。核销时，应检查票据的使用情况是否与登记记录一致，如有差异，应及时查明原因并进行处理。5.定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。如发现票据丢失或被盗，应及时报告公司领导，并采取相应的措施进行处理。（二）印章管理1.公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用和废止应按照规定程序办理，并报公司财务部门备案。2.印章应由专人保管，不得随意转交他人。保管印章的人员应确保印章的安全，防止印章被盗用或滥用。3.印章的使用应严格按照规定程序进行审批。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并经相关负责人审批签字。4.印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并在印章使用登记簿上进行登记。5.定期对印章进行检查，确保印章的清晰和完好。如发现印章损坏或字迹不清，应及时申请更换。六、财务报销管理（一）报销流程1.业务人员根据实际发生的业务，填写费用报销单，注明报销事由、金额、日期、发票号码等信息，并粘贴相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字，确认业务的真实性和合理性。3.将审核后的费用报销单交给出纳人员。4.出纳人员审核费用报销单的审批手续是否齐全，金额是否正确，原始凭证是否真实、合法、完整。5.审核无误后，办理报销付款手续。如采用现金支付，直接支付现金；如采用银行转账支付，填写付款申请单，经相关负责人审批后，通过银行转账支付。6.在费用报销单上加盖“付讫”章，并签字确认。7.将费用报销单传递给会计人员进行账务处理。（二）报销标准1.公司应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费等。报销标准应符合国家法律法规和公司实际情况，并报公司领导审批后执行。2.业务人员应严格按照报销标准进行报销，不得超标准报销。如因特殊情况需要超标准报销，应提前经公司领导批准。（三）报销审批1.费用报销应按照公司规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。2.部门负责人应认真审核业务的真实性和合理性，确保费用支出符合公司业务需要。3.财务部门应审核费用报销单的审批手续是否齐全，金额是否正确，原始凭证是否真实、合法、完整。对于不符合规定的报销单，应及时退回业务人员并说明原因。4.公司领导应根据公司实际情况和财务状况，对费用报销进行最终审批。对于重大费用支出，应经公司领导集体研究决定。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.出纳人员应及时向会计人员提供现金和银行存款收支明细等相关资料，协助会计人员编制财务报告。2.财务报告应按照国家法律法规和会计准则的规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经会计主管人员、总会计师或单位领导审核签字，并加盖公司公章。（二）财务分析1.定期对公司财务状况进行分析，为公司领导决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、资金状况分析、成本费用分析等。2.财务指标分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过对财务指标的分析，了解公司的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险。3.资金状况分析应包括资金收支情况分析、资金使用效率分析等。通过对资金状况的分析，合理安排资金使用，提高资金使用效率。4.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用控制情况分析等。通过对成本费用的分析，加强成本费用管理，降低公司成本费用水平。八、监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部监督机制，加强对出纳工作的监督检查。内部监督包括日常监督和定期检查。2.日常监督由会计人员负责，对出纳人员的现金收付、银行结算、票据及印章管理等工作进行实时监督，发现问题及时纠正。3.定期检查由公司财务部门组织，对出纳工作进行全面检查，检查内容包括现金盘点、银行存款日记账核对、票据及印章管理、财务报销