2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试重点试卷详细参考解析- 证券从业资格考试攻略

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

一、选择题

1、经股东大会批准，2017年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。

••!根据股份支付协议规定，这些高管人员自2017年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可

N|以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。2017年1月1日，每份股票期权的公允价值

取1为15元。2017年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。

：2017年12月31日，甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支

付协议在2017年应确认的职工薪酬费用金额是（）万元。

A.195

B.216.67

C.225

D.250

:2、需调整期初未分配利涧的事项（）,.

10.前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本

固投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

10.管理费用和销售费用错记

■:：巴企业对被投资单位的长期股权投资由成本法改为权益法核算

凶帝

爵A.

e缱B.0.0.0

C.团.团.团

D.0.0.0.0

I3、关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的是（）。

A.成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计估计变更

B.已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式

C.已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式

D.企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更

恬

4、关于注册会计师验资的说法，正确的是（）。

A.注册会计师应向被审验单位获取与验资业务有关的重大事项的书面声明，确有必要的，

可要求出资者出具书面说明

B.注册会计师发现前期出资不实的情况及明显抽逃出资的迹象，应立即拒绝出具验资报告

并解除'业务

C.设立验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事

项

D.以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收

资本的，应当在资产评估的基础上按照国家有关规定审验其价值

E.对于变更验资，注册会计师应当关注被审验单位以前的注册资本实收情况，并关注出资

者是否按照规定的期限缴纳注册资本

5、根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券上市审核的说法正确的是（）。

A.深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在3个交易日内作出是否同意

上市的决定

B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指定信息披露网站或媒体

披露上市公告书等相关文件

C.债券发行人在提出上市申请至其债券上市交易前〈未经深圳证券交易所同意不得擅自披

露与债券上市有关的信息

D.发行人可以在债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订上市协议

6、下列项目中，影响企业营业利润的有（）。

因销售费用

团.资产减值损失

因公允价值变动收益

团.投资收益

团.营业外支出

固所得税费用

A闻团

8.0,0,71

C.团剧团，回

7、根据现行会计准则的规定，下列各项中，计入管理并用的是（）。

团.同一控制下企业合并，发生的相关审计费用

0.发生的矿产资源补偿费

0.违反销售合同支付的罚款

团.支付的离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金

0.权益法核算的长期股权投资取得时发生的直接相关薪用

A.0

B.团、团、0

C.团、团、0

D.EI、团、0

8、张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的

章程，根据《公司法》的规定，该公司章程只有经过（）表决通过才能够生效。

A.创立大会

B.股东大会

C.董事会

D.理事会

E.监事会

9,负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计

量属性是（）。

A.重置成本

B.可变现净值

C.历史成本

D.现值

10、甲上市公司2016年净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活动相关的财

务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性应付项目减少250万元，固定

费产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。假定固定费产的折旧，无形费产的摊销均

影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生

的现金流量净额为O万元。

A.4000

B.8500

C.4500

D.5000

11、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达

到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认

定标准是（）。

A.40%以上

B.30%以上

C.20%以上

D.10%以上

E.5%以上

12、甲公司2016年7月份A商品有关的收、发、存的记录如下：（1）7月1日结存300件，

单位成本为2万元。（2）7月8日购入200件，单位成本为2.2万元。（3）7月10日发出

400fto（4）7月20日购入300件，单位成本为2.3万元。（5）7月26日发出200件。

（6）7月30日购入200件，单位成本为2.5万元。下列说法正确的有（）。

0.采用先进先出法计算A商品2016年7月份的发出存货的成本为1230万元

团.采用先进先出法计算A商品2016年7月份的结存存货的余额为960万元

0.采用移动加权平均法1一算A商品2016年7月份发出存货的成本为923万元

0.采用移动加权平均法/算A商品2016年7月份结存存货的余额为949万元

0.采用月末一次加权平均法计算A商品2016年7月份发出存货的成本为1338万元

A.0>0

B.ia、团、0

C.13、0>0>（3、0

D.团、团、0

E,I2、团、团、0

16、甲公司只生产一种产品，变动成本率60%,盈亏临界点作业率30%,那么息税前经营利

润率为（）o[2016年5月真题]

A.18%

B.28%

C.54%

D.12%

17、某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比

例为4a6,网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万

股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股。下列关于投资者获配

情况的说法正确的有（）。

团.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于L6%

风I可拨后其他网下投资者的配售率不高于1.G%

团.回拨后网上投资者的中签率为1.7142%

0.回拨后向网下投资者发行1600万股

A.0>0

B.（?l

C.0>0

D.团、团、田、国

18、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）。

团.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应

当即时在备忘录上签名确认

0.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议

0.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交

易所申请停牌：停牌期间，不发布任何进展情况公告

0.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相

关机构和人员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息

A.EI、0

BE、团

C.B、0

D.I3、团、0

E.团、团、团、0

19、根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》，关注类

债券及其发行人存在（）情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时

以适当方式开展风险排查，

0.出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻

0.未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告

团.债券持续停牌超过半个月

0.债券未能按规定及时复牌

A.团、0

B.B、团、0

C.团、团、0

D.E1、团、团、0

EE、0

20上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有（工

团.可转换公司债券实际发行额不少于人民币5亿元

因申请上市时仍符合法定的可转换公司债券发行条件

团.可转换公司债券的期限为1年以上

团.可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元

A.0>0、0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、田、团

21、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,2015年12月1日与乙公司

签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增

值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A

产品后5个月内如发生质晟问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具

增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2015年12月31

口止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，

A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25%,所得

税率为25%,不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（）

万元。

A.2.7

B.0.8

C.3.2

D.0

E.3.0

22、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列关于债券受托管理人的说法，正确的是（）。

A.债券受托管理人由本次发行的承销机构或其他经中国证券业协会认可的机构担任

B.在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护发行人的利益

C.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员

D.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人

E.对于债券受托管理人在履行受托管理职责时可能存在的利益冲突情形及相关风险防范、

解决机制，发行人只需在债券募集说明书及债券存续期间的信息披露文件中予以充分披露

23、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。

同该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或者多个投资者处获取资金

回该公司惟一经营目的，是通过资本增值、投资收益或者两者兼有而让投资者获得回报

团该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行计量和评价

团其所有者权益以股权或类似权益方式存在

团该公司按照账面价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价

A.0>团、0

BE、回、团、0

c.ta、团、（3、0

DE、回、由、0

E.团、团、团、团、□

24、某上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元，该公司最近1期经审计净资产为1亿

元。若当前该公司再对外提供担保，则须经股东大会审批的担保额最少为（）。

A.3000万元

B.5000万元

C.8000万元

D.1亿元

25、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。

0.BOT建造期间，项目公司应确认金融资产或无形资产

因民航公司授予客户的奖励积分，应在当期确认为销售费用

团.对于分期收款销售商品，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额

因对于售后回租业务，企业应当将公允价值与账面价值的差确认为当期损益

团.广告制作费应该根据广告的完工进度确认收入

A.0>团、0

BE、团、0

C.(3、团、0

D.团、团、回、回

E.G3、团、团、团、0

26、深交所创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照《深圳证券交易所

创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）o

A.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股票

B.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券

C.关联人以现金认购.上.市公司非公开发行的公司债券

D.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股票

27、根据《上市公司证券发行管理办法》，主板上市公司配股应当符合的规定有（）。

0.向原股东配售股份数量不低于本次配售股份前股本总额的30%

团.控股股东应当在披露发行公告前公开承诺认配股份的数最

0.采用证券法规定的包销方式发行

团.募集资金数额不超过项目需要量

0.最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审

计报告

A.0、Q

BE、0

C.团、0

D.0>0

EE、团、E

28、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试号）》，以下说法错误的是（）。

0.发行人在证券发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容的，中国证监会采取五年

内不接受发行人公开发行证券相关文件的监管措施

团.发行人及其茶事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人的签字、盖章系伪造的，

中国证监会采取三年至五年内不接受发行人公开发行证券相关文件的监管措施

0.发行人的控股股东、实际控制人违反本办法规定，组织、指使发行人进行财务造假的，

中国证监会对相关单位和责任人员采取三年到五年内不接受相关单位及其控制的下属单位

公开发行证券相关文件

团.保荐人未勤勉尽责，致使发行人信息披露资料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

的，中国证监会视情节轻重，应该采取暂停保荐人业务资格一年到三年的监管措施

团.证券服务机构未勤勉尽责，致使发行人信息披露资粒中与其职责有关的内容及其所出具

的文件存在重大遗漏的，中国证监会可以采取一年至三年不接受相关单位及其责任人员出具

的发行证券专项文件的监管措施

A.0>团

BE、团、0

C.同、0

DE、0

E.团、团、0

29、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内

部控制措施的说法，正确的有（）。

0.每次参加立项会议的委员人数不得少于5人，其中来自质量控制部门的委员人数不得低

于参会委员总人数的三分之一

0.对于兼职的立项委员，证券公司可以通过薪酬考核等方式予以奖励

0.业务部门申请启动内核审议程序前，应当完成对现场尽职调查阶段工作底稿的获取和归

集工作，并提交内核部门验收

团.证券公司应当以现场、通讯等会议表决方式对包销事宜作出决议；风险管理部都应当委

派代表参与包销决策过程

回.问核人员应当对项目进行问核，问核情况应当由问核人员和被问核人员签字确认，并提

交内核会议

A.I3、回、0

B.0x团、团、0

C.0>团、团、0

D.E1、团、团、0

E.0、团、团、团、0

30、关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有（）。

团收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，出现竞争要约的除外

0在收购要约约定的收购期限内，收购人不得撤销其收购要约

0采取要约收购方式的，收购人发出公告后至收购要约期届满前，不得卖出被收购公司的股

票，不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票

团收购要约期届满前15日内，收购人不得更改收购要约条件，出现竞争要约的除外

团出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足30

日的，应当延长收购期限

AJ3、0

B.B、13、0

CE、回、回、0

D.E1、团、团

31、下列关于非货币性资产交换的说法中，错误的有（）。

回应收账款属于非货币性资产

团无形资产属于非货币性资产

团甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交

换，乙公司支付补价20万元，该事项属于非货币性资产交换

团丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元

A.0>团、0

BE、团、0

C.0>团、0

D.团、团、回、

32、A公司拟在科创板首次发行股票并上市，B公司为其主承销商，且采取了超额配售选择

权，下列说法正确的是（）。

A.采用超额配售选择权的，A公司应授予B公司超额配售股票并使用超额配售股票募集的

资金购买发行人股票的权利

B.B公司在A公司股票上市之日起20个自然日内，不得使用该账户资金外的其他资金或者

通过他人账户交易发行人股票

C.采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的20%

D.B公司未购买A公司股票或者购买发行人股票数量未达到全额行使超额配售选择权拟发

行股票数量的，不得要求A公司按照发行价格增发股票

E.B公司使用超额配售募集的资金从二级市场购入股票的，在超额配售选择权行使期届满或

者累计购回股票数最达到采用超额配售选择权发行股票数最限额的5个工作口内，将除购回

股票使用的资金及划转给A公司增发股票部分的资金（如有）外的剩余资金，向中国证券

投资者保护基金有限责任公司交付，纳入证券投资者保护基金

33、关于上交所科创板上市委委员的任职条件、聘任程序以及解聘情形等，下列说法正确的

是（）。

0.上市委委员主要由30至40名本所以外的专家和本所相关专业人员组成，由上交所聘任

团.上市委委员应当具有较高的政治思想素质、理论水平和道德修养；熟悉所从事行业的专

业知识，在所从事领域内有较高声誉；没有违法、违规记录以及不良诚信记录

团.本所将委员人选名单在本所网站公示，公示期不得少于7个工作日

0.上市委委员每届任期2年，可以连任，但最长不超过两屈；上市委委员担任本所相关职

务的，其任职期限可以与职务任期保持一致

0.上市委委员所在单位或者推荐其担任委员的机构提请解聘，上交所予以解聘

A.0>团、0

B.ia、团、0

03、0

D.团、0

E,I2、同、0

34、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。［2015年9月真题］

0.在中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告，

并提交股东大会审议通过方可撤回申请

0.中国证监会审核期间，上市公司董事会决议终止本次交易的，应当说明原因，予以公告，

并按照公司章程的规定提交股东大会审议

团.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟增加交易走象的，应当视为构成对重组方案重

大调整

0.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交易本•象的，不视为构成对重组方案重大

调整

团.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟对标的资产进行变更，拟增加或减少的交易标

的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入占原标的资产相应指标总量的比例均不超过

20%的，不视为构成对重组方案的重大调整

A.0>团、0

BE、0

C.同、0

DE、0

35、根据《创业板上市公司持续监管办法（试行）》，上市公司设置表决权差异安排的，应在

公司章程中规定（）。

0.表决权股份的持有人资格

团.特别表决权股份拥有的表决权数量与普通股份拥有的表决权数量的比例安排

团.特别表决权股份锁定安排及转让限制

0.特别表决权股份与普通股份的转换情形

0.持有人所持特别表决权股份能够参与表决的股东大会事项范围

A.团、团、0

B.团、团、0

C.0>团、（3、0

D.团、团、回、0

EJ3、团、团、团、Q

36、上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿元，以下说法正确的是

A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核

B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50%

C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标

的资产在建项目等

D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核

37、关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

回赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天

团委托银行收款方式，为收到款项的当天

团提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

团销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日

A.0>Q

BE、0

C.B、0

DE、回、0

E.团、团、团、团

38、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件。以下不属于该条件的是（）o

A.上市公司在最近3年连续盈利

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企

业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公

司合并报表净利润的30%

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司

合并报表净资产的30%

39、下列公司2015年经审计的合并报表财务数据如下表:

项目总资产净资产营业收

甲上市公司50000100003000

乙公司2000050001000

丙公司2000010000600(

丁公司30000100001000

构成重大资产重组的是（）。

A.甲公司持有未纳入合并报表的丙公司40%股权，拟以6000万对外出售

B.甲公司拟向丁公司采购生产经营用原材料，一次性采购6000万

C.甲公司以4800万购买乙公司80%股权

D.甲公司与张某共同设立某公司，甲公司出资6000万，持有60%股权

40、某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注

册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无

形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业

预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80价格购

买无形资产，企业管理层唯备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的

金额为（）万元。

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73

41、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，以下说法正确的是（）。

团.采用超额配售选择权的，发行人应当授予主承销商超额配售股票并使用超额配售股票募

集的资金从二级市场竞价交易购买发行人股票的权利

0.采用超额配售选择权的主承销商，可以在征集投资者认购意向时，与投资者达成预售拟

行使超额配售选择权所对应股份的协议，明确投资者同意预先付款并向其延期交付股票

0.发行人股票在本所上市之日起30日内，获授权的主承销商有权使用超额配售股票募集的

资金，以竞价交易方式从二级市场购买发行人股票

0.采用超额配售选择权的，获授权的主:承销商使用超额配售募集的资金从二级市场购入股

票，应当在超额配出选择权行使期届满或者累计购回股票数量达到采用超额配伐选择权发行

股票数量限额的5个交易日内，向发行人支付超额配售股票募集的资金，向同意延期交付股

票的投资者交付股票

及获授权的主承销商应当保存使用超额配售股票募集资金买入股票的完整记录，保存时间

不得少于20年

A.EI、团、Q

B.I2、0、0

C.团、团、团、团

D.0>0、0>0

E.0s团、回、回

42、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）o

0发行公司债券

回员工股权激励

01年内购买重大资产超过公司最近1期经审计总资产的30%

0对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更

0为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保

A.[2>0、G3

BE、回、0

C.I3、团、0

DE、回、0

E.团、团、0

43、经股东大会批准，甲公司2015年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司

向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2015

年度实现的净利润较前1年增长6%,截至2016年12月31日两个会计年度平均净利渔增长

率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得

相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2015年度实现的

净利润较前1年增长5%,本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2016

年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%,未来1年将有2名管理人员离职。

每份现金股票增值权公允价值如下：2015年1月1日为9元；2015年12月31日为10元；

2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因素，艰据该股份激励计划，下列针对甲、

乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有（）。

0.甲公司应增加长期股权投资225000元，同时增加应讨职工薪酬225000元

0.甲公司应增加长期股权投资250000元，同时增加资本公积250000元

0.甲公司应增加长期股权投资240000元，同时增加应付职工薪酬240000元

0.乙公司应增加管理费用216000元，同时增加资本公积216000元

A.团、0

B.回、0

C.团、0

D.0

44、某公司2014年12月1日安装完毕一台生产设备，入账价值200万元，该设备预计使

用年限为10年，预计净残值为12万元，采用年限平均法计提折旧，2015年12月底因为出

现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用

为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为82万元。假定原预

计使用寿命、净残值以及选用的折旧办法不变。以下说法正确的是（）o

0.2015年该设备计提折旧金额为18.8万元

0.2015年年末计提减值准备85.2万元

团.2015年年末该设备可收回金额为82万元

0.2016年该设备应计提折旧金额8万元

团.2015年年末计提减值准备97.2万元

A.0>团

BE、0

C.同、0

DE、回、□

E.团、团、0

45、信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应具有的条件包括（）。

因具有较高的同质性

团.年收益率达到5%以上

团.能够产生可预测的现金流收入

因符合法律、行政法规的有关规定

同.符合银监会等监督管理机构的有关规定

A.团团，团

B.团，团，团，团

C.0,0,0,0

D.0,0,0,0

46、监事可以通过以下（）方式选举产生。

0.创立大会

0.董事会

团.股东大会

队职工代表大会

A.0

B.回、0

C.团、团、0

D.EI、团、0

47、某主板上市公司在2019年5月1口通过芾事会决议，甲公司通过发行股份购买资产的

方式收购该上市公司控制权，董事会决议前一个交易日该上市公司的股份数为2亿股。通过

该次交易，甲公司取得该上市公司的控制权。该上市公司2018年度经审计合并报表的营业

收入为16亿元，2020年度经审计的合并报表营业收入为20亿元。在不考虑其他情况下，

假设下列各事项独立发生，下列说法正确的是（）o

0.2021年6月1日，该上市公司拟采用现金方式从甲公司手中收购其持有的丙公司100%

股权，丙公司2018年度经审计的合并报表营业收入为6亿元，2020年度经审计的合并报表

营业收入为12亿元，则丙公司无须符合《首次公开发行股票并上市管理办法》规定的其他

发行条件

0.2021年6月1日，该上市公司拟采用现金方式从甲公司手中收购其持有丁公司100%股

权，丁公司2018年度经审计的合并报表营业收入为25亿元，2020年经审计的营业收入为

8亿元，则丁公司无须符合《首次公开发行股票并上市管理办法》规定的其他发行条件

0.2021年6月1日，该上市公司拟采用发行股份方式从甲公司手中收购其持有的戌公司

100%股权，戌公司2018年度经审计的合并报表营业收入为15亿元，2020年度经审计的合

并报表营业收入为16亿元，则戌公司无须符合《首次公开发行股票并上市管理办法》规定

的其他发行条件

团.2021年6月1日，该上市公司拟采用发行股份方式从甲公司手中收购其持有的己公司

100%股权，通过该项收购该上市公司的主营业务将发生根本变化，则已公司无须符合《首

次公开发行股票并上市管理办法》规定的其他发行条件

M2021年6月1日，该上市公司拟发行9.8亿股从甲公司手中收购其持有的乙公司100%

股权，则乙公司无须符合《首次公开发行股票并上市管理办法》规定的其他发行条件

A.EI、@

BE、0、0

C.团、团、0

D.0>0

E.0s团、回、0

48、根据《北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引》，以下说法正确的是（）o

0.上市公司向不特定合格投资者公开发行股票的，发行价格可以由发行人与主承销商协商

确定，但是应当不低于公告招股意向书前二十个交易日或者前一个交易日公司股票均价

0.上市公司向不特定合格投资者公开发行股票可以通过网上方式或网上、网下两种方式进

行

0.向股权登记日登记在册的原股东优先配售的，优先配售比例应当在招股说明书中披露

0.参与网上发行的投资者、参与优先配售的原股东在申购时全额缴纳申购资金

团.网下发行由发行人和主承销商自行组织的，主承销商应当向参与网下发行的投资者收取

不超过拟申购金额20%的保证金

A.0>0、0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、山、团

E.田、团、团、团、0

49、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，发行人申请公开发行并上市，不得存在

（）情形。

0.最近36个月内，发行人及其控股股东、实际控制人，存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用

财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪

团.最近12个月内，发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员受到中

国证监会及其派出机构行攻处罚

0.发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机

关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会及其派出机构立案调查

0.发行人及其控股股东、实际控制人被列入失信被执行人名单且情形尚未消除

团.最近36个月内，未按照《证券法》和中国证监会的相关规定在每个会计年度结束之口起

4个月内编制并披露年度报告，或者未在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制并

披露中期报告

A.0>（3、0

BE、团、回、0

C.0>0、0,（3

DE、回、团、0

E.团、团、团、团、0

50、根据《上市公司收购管理办法》，投资者通过行使表戾权能够决定一个上市公司茶事会（）

成员选任，构成对上市公司实际控制。

A.半数以上

B.2/3以上

C.1/3以上

D.全体

二、多选题

51、下列各项业务中，不能同时引起资产和所有者权益变化的是（）。

A.回购本公司股票

B.总额法下，企业非日常活动中与资产相关的政府补助递延收益的摊销

C.接受控股股东现金捐赠

D.存货跌价准备转回

E.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值的增加

52、下列各项因素中，能够使安全边际提高的有（）。

团.单价上升

同.固定成本增加

团单位变动成本降低

团.单位变动成本上升

因预计销售量增加

A.0,0

B.0,0,0

C.0,0,0

53、（2015年5月）甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银

行存款3500万元购入丁公司80%股权（属于非同一控制下控股合并）并能够控制丁公司的财

务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800

万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为

500万元，账面价值为30。万元。至2014年7月1口，丁公司将上述存货对外销售50%.

2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80%股权，实际支付款项3000万元,

形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润为

800万元，无其他所有者权益变动。则2014年7月1E,乙公司购入丁公司80%股权的初

始投资成本为（）万元。

A.3700

B.3744

C.3680

D.4044

54、2012年3月1日，甲公司为购建厂房而借入专门借款3000万元，借款期限2年，年利

率6%o2012年4月1日，甲公司开始购建活动并向施工方支付了第一笔款项2000万元。

在施工过程中，甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从2012年7月1日起中断.

2012年12月1FI,质量问题得到解决，施工活动恢复进行。甲公司闲置借款资金均用于固

定收益债券短期投资，月收益率为0.4%。甲公司该在建厂房2012年度资本化的利息费用

为（）。

A.24万元

B.44万元

C.55万元

D.99万元

55、根据《北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引》，以卜.说法正确的是（）。

0.适用分期发行的，每期发行应当向本所报送发行与承销方案，每期发行前5个工作日内

将发行情况向本所报备

0.土承销商向发行对象收取的认购保证金不得超过拟认购金额的20%

0.上市公司向原股东配售股份的，配股价格不得低于1元/股

0.上市公司中止发行后，符合《再融资办法》的发行条件，且未发生可能影响本次发行的

重大事项的，发行人和主承销商报北京证券交易所备案可以重新启动发行

团.上市公司发行前特定期间股票交易均价=特定期间内交易总额/股票交易总量，不包含大

宗交易

A.团、团、0

B.I3、同、0

C.团、团、0

D.（a、团、团、a

E.团、因、（3、13

56、甲集团公司持有乙上市公司60%的股份，2016年5月16日（周一），通过交易所采用

集中竞价的方式增持了1%的股权，以下相关描述正确的有（）。［2016年5月真题］

回.甲集团公司可以直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手

续

0.甲集团公司应向中国记监会提出免于发出要约的申请

0.甲集团公司应当在5月17日前通知上市公司其购入上市公司股份的行为

0.乙上市公司应当在5月17日发布相关股东增持公司股份的进展公告

0.甲集团公司在5月17日不得再行增持乙上市公司的股票

A.团、团、0

B.I3、回、0

C.团、团

D.回、团、团

57、关于管理层收购，以下说法符合规定有（）

A.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过2/3

B.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告

C.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意后，提交公司股东

大会审议

D.收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过

E.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且经监事会审议同意后，提交公司股东大会审

议

58、以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有（）。

0.上市公司副总经理在业绩快报公告前15日增持本公司股份

巴上市公司监事在重大收购信息披露后次□增持本公司股份

0.上市公司控股股东在年度报告公告前15日增持股份

回.上市公司实际控制人在业绩预告公告前第5日增持该上市公司股份

A.同、0

B.团、0

C.团、团、团

D.（3、团、0

59、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证芬化业务信息披露指引》，以下说法正确

的是（）。

0.专项计划由类型相同的多笔债权资产组成基础资产池的，管理人还应在计划说明书中披

露基础资产池的遴选标准及创建程序

团.对于设立不足6个月的，管理人可以不编制年度资产管理报告

0.资产支持证券存续期内，管理人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合

格投资者披露专项计划收益分配报告

0.资产支持证券存续期内，管埋人应在每年6月30日前披露经具有从事证券期货相关业务

资格的会计师事务所审计的上年度资产管理报告

0.资产支持证券存续期间信息披露文件就感动披露日后的5个工作日内由管理人报中国基

金业协会备案

A.团、0

B.I3、0

C.团、团、团

D.回、团、团

E屈、团、0

60、2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2012

年累计发生建造支出1800万元。2013年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利

率为6%,当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑

其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季度该企业应予资本化的一

般借款利息费用为（）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.7.5

61、某上市公司2016年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个

月的有（）。

同特定对象为上市公司控股股东控制的关联人

0.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制杈

0.特定对象为上市公司的实际控制人

0.特定对象用于购买股份的资产于2015年5月取得

A.I3、0

B屈、团

C.0S0、0

D.回、回、回、团

62、某上市公司总股本5：乙股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本

次配售股份前股本总额的30%,下列说法正确的有（）。

团控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败

团.非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败

团.本次配股承销商应采取代销方式进行承销

团.控股股东甲承诺认购6000万股，实际认购4000万股，其他股东足额认购，最终原股东认

购股票的数量为拟配售数量的810.67%,则本次配售成功

因本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东

A.团

B.0x回、0、0

C.团、团、团、回

D.（3、团、团、0

E.I3、回、回、回、回

63、受托机构职责终止的情形有（）。

团.被资产支持证券持有人大会解任

因依法解散、被依法撤销

团.被依法取消受托机构资格

团.近1年内没有发行资产支持证券

团.受托机构辞任

A.0,0,0,0

B.0,0,0

C.团国，团，团

D.团团团

64、甲公司和乙公司同为某集团的子公司，2010年8月1日，甲公司以银行存款9000万元

取得乙公司所有者权益的80%,同口乙公司所有者权益的账面价值为10000万元（其中〃资

本公积"为900万元），可辨认净资产公允价值为11000万元。则2010年8月1日，甲公司

应确认的资本公积为（）万元。

A.200（借方）

B.900（借方）

C.1000（贷方）

D.1000（借方）

65、下列有关函证的说法中，正确的是（

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则

替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制.设计良好并有效运行，注册会计师

可适当减少函证的样本量

C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重

大错报风险低

D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将

消极式函证作为惟一的实质性程序

66、在网下申购和配售过程中，配售对象存在以下（）情形的，在收到主承销商报告后，

中国证券业协会将其列入首次公开发行股票网下投资者黑名单中。

0.违反《首次公开发行股票网下投资者管理细则》行为的

同获配后未恪守持有期等相关承诺的

0.未按时足额缴付认购资金的

原不符合配售资格的

Aa0

B.团、0

c.（a＞同、团

D.0s0、0

E.国、团、团、团

67、下列关于政府补助的说法正确的有（）o

0.增值税出口退税属于政府补助

0.先征后返的企业所得税属于政府补助

0.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取

得，该企业按照名义金额口元）计量

团.企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益

A.0.0.0

B.0.0

c.a.a.a

D.0.0

68、上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人

数（）

A.6,6

B.6,5

C.4,4

D.4,3

E.3,3

69、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。

0.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人

团.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产

的公允价值

同租赁开始口租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始口的最低租赁付款额现

值为900万元

0.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始FI的最低租赁付款额现

值为901万元

A.0.0.0

B.0.回.回.团

C.C.I3

DEEE

70、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号一一创业板上市公司向不

特定对象发行证券募集说明书（2020年修订）》，募集资金拟用于向其他企业增资或收购其

他企•业股权的，发行人应披露（）。

团.本次增资或收购的背景和目的

团.股权所在公司重要经营性资产的权属状况、主要负债内容、对外担保以及重要专利或关

键技术的纠纷情况

0.本次收购完成后是否可能导致股权所在公司的现有管理团队、其他核心人员、主要客户

及供应商、公司发展战略等产生重大变化

团.相关资产的名称、所有者、主要用途

机股权所在公司最近一年一期的业务发展情况和经审计的财务信息摘要，分析主要财务指

标状况及发展趋势

A.0>团、0

B.回、回、回、0

C.团、团、团、0

D.团、团、团、0

E.13、团、团、0>0

71、下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（）。

0为购建固定资产支付的耕地占用税

因为购建固定资产支付的已资本化的利息费用

0企业分配因发行股票的股利

0收到投资收益收到的现金

A.EI、0

B.自、0

c（a、0

DE、0

72、关于非货币性资产交换，下列说法中错误的有（）。

团若换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的

公允价值相比是重大的，则该非货币性资产交换具有商业实质

0在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联

方关系，关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质

□若换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同，则该非货币性

资产交换具有商业实质

0只要换出资产的公允价值能够可靠确定，就应当以其公允价值和应支付的相关税费作为换

入资产的成本

0只要非货币性资产交换具有商业实质，就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资

产的成本

A.0>13、团

B.13、回、回、0

CJ3、团、0

D.0s0

E.E、回、团、回

73、在我国，财务顾问的监管主体包括（）。

风国务院

因中国证监会

回.证券交易所

团.中国证券业协会

区国家发改委

A.1,0

B.电回

C.团，团，团

D.[3,V

74、某上市公司通过非公开的方式发行股票，则其董事会关于本次发行对公司影响的讨论与

分析部分，应当根据情况说明（）。

0本次股票发行对公司经营管理、财务状况等的影响

0本次股票发行相关的风险说明

0本次发行后上市公司财务状况、盈利能力及现金流量的变动情况

0上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化

情况

0本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整

A.团、回、团、团、团

B.I3、回、0

C.团、团、0

DJ3、团、团

E.0%回、回、回

75、某公司拟首次公开发行股票并在创业板上市，根据《关于做好企业信用信息尽职调查工

作的通知》，下列信息中，属于专项核查意见的必备内容的有（）。

0.期末未结清信贷信息〔余额）

团.借款人财务情况（发生额）

0.未结清不良信贷信息

团.已结清不良信贷信息

0.支付信用信息

A.13-.0

B屈、回、团、0

C.0S团、团、0

D.团、团、团、团

E.0、（3、0>（3、（3

76、2016年12月31日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛

绒玩具，预付款100万元，2017年3月31FI到货并收到相关发票，按计划于2017年4月

向客户及潜在客户派发。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）。

团.甲公司2016年末确认预付款100万元

团.甲公司2016年确认销售费用100万元

（3.甲公司2017年1季末确认存货100万元

团.甲公司2017年1季度确认销售成本100万元

风甲公司2017年1季度确认销售费用100万元

A.0

B.团、团

C.I

D.团、团

E.0、0

77、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，以下说法正确的是（）。

0.发行人及其保荐人、证券服务机构应当按照本所发行上市审核机构审核问询要求进行必

要的补充调查和核查，并于上市委员会审议会议结束后十五个工作口内汇总补充报送与审核

问询回复相关的保荐工作底稿和更新后的验证版招股说明书

团.发行上市申请文件和对本所发行上市审核机构审核问询的回复中，拟披露的信息属于国

家秘密，披露后可能导致其违反国家有关保密法律法规的，可以豁免披露

0.深交所依照相关规定，从发行上市申请文件已被本所受理的发行人中抽取一定比例，对

其信息披露质量进行现场检查

0.发行人及其保荐人、记券服务机构回复深交所审核问询的时间总计不超过三个月

团.自受理发行上市申请文件之口起，深交所审核和中国证监会注册的时间分别不超过三个

月

A.团、团、0

B.I3、回、0

C.团、团、回、0

D.（a、团、团、a

E.0%回、回、回、团

78、某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注

册费发生支出20万元，因该项无形资产操作更杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无

形资产于2014年"月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业

预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80万元价

格购买该无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年

利润的金额为（）万元。

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73

79、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股

或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）。

0本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平

团进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

团进入上市公司的资产在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

0进入上市公司的奥产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营

业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分

A.0>团、团、0

B.M团

C.团、团、0

D.团、回、0

E.国、团、团

80、下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（）。0.存货

跌价准备

同长期应收款坏账准备

0.长期股权投资减值准备

0.可供出售权益工具投资减值准备

团.商誉减值准备

A.0>0

B.回、团、回

C.团、团、0

D.团、团、团、0

81、：甲股份有限公司2010年实现净利润500万元，该公司2010年发生和发现的下列交易

或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。

A.发现2009年少计财务费用300万元

B.发现2009年少提折旧费用0.10万元

C.为2009年售出的设备提供售后服务发生支出50万元

D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%

82、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

0.对已公开发行的公司债券有违约事实的，不得发行可转换为股票的公司债券

0.违反《证券