【《农村商业银行财务绩效评价分析的国内外文献综述》10000字】

农村商业银行财务绩效评价研究的国内外文献综述目录TOC\o"1-3"\h\u28075一、关于银行财务绩效评价研究 177731.国外的研究进展 226805（1）评价指标的选择 229454（2）评价方法的运用 323508（3）因子分析法的运用 332322（4）DEA方法的运用 3256342.国内的研究进展 424758（1）评价指标的选择 424401（2）评价方法的运用 518860（3）因子分析法的运用 520105（4）DEA方法的运用 520692二、关于商业银行财务绩效研究 6167021.国外的研究进展 619535（1）银行的绩效管理问题研究 63997（2）银行财务绩效影响因素相关研究 7276152.国内的研究进展 710629（1）银行的绩效管理问题研究 727268（2）银行财务绩效影响因素相关研究 79765三、关于商业银行效率相关研究 9292061.国外的研究进展 9250172.国内的研究进展 926780四、文献综述 10一、关于银行财务绩效评价研究财务绩效评估其实是一种评估体系，用于进行银行绩效评估的时候，不同的银行会有不同的评估结果。但是若对银行的绩效评估只是单纯的下财务范围内进行评估，评估结果就会被局限在财务范围内，无法看到完整的情况，但不可否认的是这样做能直接将非财务指标区分在外，让最终的评估结果更具针对性。银行业的绩效情况国外学者早就开始了对其的相关探索，其中最早开始研究的是企业绩效管理，后随着研究的不断深入才有部分学者开始注意到银行绩效并对其进行研究。根据当前的情况来看，我国对银行财务绩效的研究已经初有成效，因为其在使用不同方法及指标的情况下还提出了一些针对性的改善建议。笔者经过大量资料收集整理之后，大致研究思想有一下几个方面：1.国外的研究进展（1）评价指标的选择众所周知，在19世纪末到20世纪初的时候出现过一次经济危机，人们的日常生活受到了较大的影响，金融业更是如此，最为明显的就是银行大量倒闭，在这样的情况下，各个国家开始意识到商业银行的评价系统十分重要，可保障银行的正常经营，还能通过评价系统进行监测，提升商业银行对风险的预测能力，提前采取措施规避风险。据悉，20世纪70年代出现的世界性通货膨胀对利率和汇率造成了巨大的冲击，稳定性不足，人们的生活受到了较大的影响，所以开始强烈要求进行风险分散，在这样的背景下，金融市场开始发生变化，出现了各种各样不同类型的金融工具以及金融衍生品，这些提升了银行的整体活力，但也加剧了银行之间的竞争，为了获取竞争的胜利，收获高额的利润，部分银行会铤而走险，冒着巨大经营风险去做一些事情，导致银行出现巨额的亏损，有的甚至因此直接倒闭，这些严重的后果警醒了经营者和监管者，相关方面的专家和学者也开始对此进行研究，希望能找到合适的方式来防范金融风险。发展到20世纪90年代及其之后，信息技术的发展和加入提升了银行绩效评价的科学性和精确性，评价的方式也开始向多元化方向发展，其中定性分析和定量分析相结合的方式是当前常用的方式。学者Alhadeff（1955）[1]通过一定的研究认为成本和规模效率之间呈现出负相关的状态，而产出和规模效率之间呈现出正相关的状态。后来随着全球经济的发展，银行需要更多市场的力量来提升其进步的脚步，因此，银行监管部门放松部分监管方向，有利于银行洗手市场力量进行自我发展，但也出现了一些负向的变化，例如大量银行开始自我膨胀，忽视风险，最终因为承担过大的经济风险而宣告破产。为了避免出现这样的情况出现，学者们意识到了财务绩效评价的重要性，并开始同步对此进行研究。例如学者RuthGoodwinGroan（1988）[2]通过一定的研究和探索，认为银行的财务绩效评价可以从银行的收益、流动、成长、安全这几个方面入手。学者GeorgeE.Halkos和学者DimitriosS.Salamouris（2004）[3]以各个希腊银行的财务数据来进行实证研究，然后让其与不同的银行进行对比，从中找到不同银行之间的效率差异。学者PaoloSaonaHoffmann（2011）[4]通过研究发现，银行盈利能力和资本充足率之间存在负相关的关系。学者门的研究还进行了非财务因素方面绩效评价研究。学者TsayCL（2013）[5]通过自身大量的研究之后发现，早期的研究大都偏向于财务方面的研究，其他方面几乎处于忽视状态，而平衡计分卡的出现将财务之外的其他数据纳入在内，自此银行绩效的评价及研究开始更为全面学者WillamD.Miller（2013）[6]通过自身的研究认为，银行的绩效情况的非财务的部分也要考虑在内，只有这样，评价结果才能全面客观。另外，若只偏重于银行财务指标的监督根本无法全面评价银行的绩效情况，所以，一定要讲银行的非财务指标纳入到研究范围内。（2）评价方法的运用发展到20世纪50年代，商业银行的绩效评价方法已经较为成熟，其中实证研究法是最为常用的方法。学者Farrell（1957）[7]用的是DEA方法，其中的基础原则是以最少的成本收获最大的利润，这时候的成本和利润已经是评价银行财务绩效最好的数据来源。1992年，学者RobertSaplan和DavidP.norton[8]基于对商业银行财务绩效评价的全面性考虑，构建出了一套较为完善的评价体系，将财务因素和非财务因素都纳入在内进行评价，这个评价体系还有个名字叫做平衡计分卡，它不仅研究考虑的方向更为全面，还能将商业银行的发展和长期战略联系起来，所以该方法也受到了广泛的认可。随着全球化的发展和技术水平的不断提升，银行绩效评估的必要性得到了极大的提升，学者们开始在银行绩效评估方面融入新的理论以及技术，创造新的绩效评价方法。学者Mazlina(2009)[9]通过对13家银行2001-2006年期间的数据进行银行绩效的预测，选取流动性、信用风险、成本收入比、规模、集中度、通货膨胀和GDP等为自变量，选取ROA为因变量，再采用多元线性回归技术和人工神经网络这两种方法在银行绩效预测方面的各自优势。学者Elham等人(2014)[11]审查了伊朗三家龙头商业银行的情况，基于此，该学者提出了模糊多准则决策模型（FAHP）来预测银行的银行绩效情况。学者Mokhamad(2018)[13]以印尼伊斯兰银行在2012-2016年间的数据为研究对象，通过描述性的定量方法深入研究了该商业银行这些年的绩效情况，并在此基础上找出了其中存在的差异。学者Moudud-Ul-Huq,Syed（2018）[14]对孟加拉国商业银行进行了评级研究，评级采用了CAMEL评级体系，其间还对该银行的财务业绩进行了一定的分析，找出其中存在的问题并提出针对性的改进建议。（3）因子分析法的运用因子分析法是重要的绩效评价法之一，它能较快地找到数据间埋藏很深的内部联系，而后再从这些联系出发，找到这些联系之间的综合内因，进而将大量变量转换为少数几个因子变量，简化整体的研究步骤，该方法不仅能提升分析研究的效率，还能减少主观因素对评价结果的影响程度。西方早期学者会通过因子分析的方式来建立相应的模型，而后通过模型的系统运转来预测银行的盈利情况。学者Canbas,Serpil,Cabuk（2005）[15]选取了比较有代表性的40家银行进行研究，采用因子分析法将整个研究的过程进行简化。学者JasonM.Tracy（2013）[16]对美国相关的信托机构绩效和银行绩效采用因子分析法进行研究，研究结果显示，银行或者信托机构的绩效、盈利、成长、风控等多个因素之间都有较为明显的关联性。（4）DEA方法的运用自学者Sherman和Gold[17](1985)提出运用DEA对商业进行效率评价并取得了较好的效果，后来关于银行效率的研究就经常会使用DEA方法。学者Sturm和Williams[18](2004)研究了1988——2001年间澳大利亚外资银行对本地银行业的影响，使用了DEA、Malmquist指数、随机前沿分析法等，研究结果表明外资银行的效率更高。学者Wanke和Barros[19](2014)通过纵向的研究将巴西银行的整体效率情况分为成本效率阶段和生产效率阶段，所以他们采用了网络两阶段DEA效率模型来对巴西银行的成本效率以及生产效率进行评估，结果发现巴西银行对这两部分都各有侧重。学者Wang等[20](2014)评价中国16家商业银行改革前后的银行效率时提出了新的DEA两阶段模型，不仅分析了国有银行和股份制银行之间的差异，还分析了这两类银行的运营效率，发现这两种类型的银行之间存在较大的差异。根据当前的学术研究情况和实际运用情况可知，大部分金融机构都更倾向于选择综合类型的绩效评价方法，因为它的评价方式维度较广，能最大程度的选择指标，尽可能考虑到评价对象的方方面面。因子分析法作为研究方法各方面优势都更为突出，其中最为重要的是它能把财务指标和非财务指标融合在一起进行研究的同时还能使用更加客观的方式来全面合理的评价商业银行，进而得到了更为广泛的应用。2.国内的研究进展我国的经济体制与西方国家不同，商业银行起步和发展都较晚，相应的研究开始也比西方晚，因此开始进行研究的时候很多研究方法都需要借鉴西方的研究方法，尝试不同研究方法的整个过程需要花费较长的时间做更多的研究，因此也经历了很长时间的实践。根据当前文献的记载，我国在1988年之后就开始对国有银行进行商业化改造，也就是说通过发放国债以及放权成立金融资产公司的方式，弱化国有银行的国有性质。学者周兴旺、张洪恩（2002）[22]作为我国早起研究银行财务绩效的先驱学者，他们通过审慎的研究之后发现，商业银行的发展不是简单的规模发展和业务发展，而是财务绩效评价体系的发展，一旦建立了合理的体系，银行各方面的发展都会较为顺畅，这样的研究结论为后续的深入研究，奠定了一定的理论基础。纵向上来看，国内的研究主要有以下几个方面：（1）评价指标的选择根据我国目前银行业的发展情况来看，发展前景一片光明，而且当前的商业银行已经成为我国资产市场的中坚力量，不过随着我国当前经济体制改革的进度以及当前外部环境的变化，对有效绩效评价体系的需求越来越强，因此这也成为了很多专家学者研究的重点，其中衡量指标是研究的热点所在。学者李贞(2012)[23]以14家在2009年上市的银行为研究对象，针对性选择能表现银行盈利能力、资产质量、经营增长情况等指标进行绩效排序，以此来评判银行的经营情况。学者鲁靖文(2013)[24]从微观角度入手，选择商业银行与绩效相关的财务指标，通过模糊聚类法研究了13家大型城市银行进行经营绩效分析，能有效反应相应的绩效情况和区域差异情况。学者周长贵（2016）[25]以骆驼评级体系为基础，对股份制商业银行的资本情况、管理情况、盈利情况、流动性情况等放进行绩效分析对比，找到其中存在的差异以及原因，再与实际情况相结合，提出了更具针对性的完善建议。学者陈一洪（2017）[26]通过研究认为银行的风险控制、盈利、成长能力等是影响城市商业银行绩效的主要原因。学者王巧霞（2018）[27]在选择指标的过程中增加了杠杆情况和资本情况，研究结果认为城市商业银行的发展速度在不断加快。（2）评价方法的运用我国对商业银行绩效的研究起步较晚，但随着相关方面的理论研究不断完善，相关的研究方法已经被广泛使用。学者龚洪文(2005)[28]通过经济增加值的方式来对商业银行的财务绩效进行评价，在此过程中要遵守财务激励约束机制。学者黄妍(2017)[29]选择了M银行2011年到2015年的年度财务数据为分析对象，而后输入构建的EVA模型来进行财务绩效评价。学者李莉（2017）[30]通过大量的研究认为，传统的绩效管理方式存在很多不足并在此基础上提出了针对性措施。（3）因子分析法的运用使用因子分析法研究商业银行绩效的文献有很多。学者潘攀(2014)[34]以我国2012年16家上市银行为研究对象，采用了因子分析法对其进行了财务绩效的研究。学者胡瑞霞（2015）[35]选取了合适的财务指标通过因子分析法先降维再进行后续的分析，这样可以通过综合排名的方式更加快速地识别出银行的发展情况，研究结果显示民营银行比老牌银行发展更快，由此可见，银行想要长远发展，新技术的使用一定要重视。学者杨振宁（2015）[36]对国内16家银行使用因子分析法和聚类分析法进行研究，研究结果表明：银行不同，绩效水平也会不同，而且银行成长相关的指标在绩效评价中占比较大。学者齐秀辉，马玮（2017）[37]从银行的盈利、成长、安全等三方面出发，采用因子分析法思想进行分析之后认为城市商业银行是当前发展最快、竞争力最强的银行类型。（4）DEA方法的运用自DEA方法引入我国就在银行测度方面被广泛运用，而且在不断的时间当中衍生出了很多不同的形式，不同的使用情境，整体来说方式方法更加完善，评价考量的因素更加全面。学者梅国平(2014)[39]对我国2005年到2012年间的13家国内银行进行静态分析和动态测度分析，采用了三阶段DEA与Malmquist指数相结合的研究方法，研究发现这13家银行的全要素生产率近些年来都保持稳定上升趋势，其中国有银行的效率明显高于股份制银行，但若选择的指标不同，最终得出的结果也不同。学者曾薇，陈收和周忠宝[40](2016)运用两个不同阶段的DEA模型分析了我国商业银行理财产品的运营情况，并在理财产品的监管方面提出了具体的完善建议。学者韩松和苏熊[41](2016)通过研究认为，银行的固定资产和营业支出不仅存在于银行的筹款阶段，还存在于投资阶段，甚至这两个部分的初始投资可以同时在这两个阶段进行使用，所以作者基于这些构建了更为复杂、更为贴近现实情况的DEA模型，并用此模型对中国商业银行进行评价。学者向小东和赵子燎[42](2017)将交叉效率模型和网络DEA方法结合在一起，用于测算中国16家商业银行的效率情况，测算结果显示商业银行的效率从小到大依次排序为股份制银行、国有银行、城市商业银行。总而言之，国内外学者使用了各种不同的方式来研究和评价银行的财务绩效。国外的研究更为成熟，无论是使用的方式还是研究的领域，都比国内更为多样和广泛；我国相关的研究虽起步较晚，多集中于理论研究和定性研究，但随着经济改革的发展，我国学者对商业银行的财务绩效研究更为深入，还引进了不少国外的研究方法，但总体来说国内学者的研究对象多集中于股份制银行和国有银行，城市商业银行虽有研究，但研究的体量较小。二、关于商业银行财务绩效研究1.国外的研究进展（1）银行的绩效管理问题研究商业银行绩效管理的研究国外起步较早，因此有大量的实证研究表明国外大部分的商业银行的奖惩制度是以银行员工的日常表现为基础制定，而且当前国外已经形成了一套较为完整的绩效评价体系，极具科学性和公平性。近些年来国外对此也进行了激烈的讨论，主要有以下两个方面的观点：绩效管理的概念多样化发展。例如花旗银行将个人绩效与薪酬挂钩，对此大部分学者认为这种绩效管理方式与银行的战略目标和绩效管理目标一致，这样才能将银行的竞争优势发挥到极致，与此同时还能有效促进其他绩效管理工作的开展，进而保持银行竞争力的稳定性。除此之外有部分国外学者还表示，银行的绩效管理是多个环节综合在一起的复杂工程，整个工作也是动态变化的实施过程，其中较为重要的环节包括绩效管理计划、绩效管理实施、绩效管理评估、绩效管理反馈及改进等组成，只有将每个细小的环节都把握好，才算是真正意义上完成了商业银行的绩效管理。绩效管理作用的理解更为透彻。大部分学者都认为绩效管理是一项关系到企业每个人的事情，因为它直接关系到职位和职权。所以绩效管理的作用就是通过绩效管理计划、工作目标设定等督促员工认真工作，而后通过定期的评估和绩效反馈来激励员工，进而完成企业的总体工作目标。在对商业银行绩效管理进行研究的时候我们也积极尝试使用平衡计分卡(BSC)、关键绩效指标法(KPI)、经济增加值EVA等方法，找到这些方法的优势和劣势，其中以1982年提出的经济增加值EVA业绩评价指标方法最为突出，该方法包括管理体系、评价指标、激励制度、理念体系在内，它不仅能帮助商业银行的管理层有效加强资本管理和成本管理，还能提高该方法的使用效率，促进商业银行进一步发展的同时它的作用得到了社会各界的认可。（2）银行财务绩效影响因素相关研究国外学者从90年代就开始了对银行财务绩效影响因素进行相应的研究，而且银行部门在整个90年代也发生了很大的变革，学者Grigorian和Manole[43]通过数据包络分析法（DEA）研究了宏观经济变动环境下对银行绩效的影响，还有制度变量以及审慎变量对银行绩效的影响。后续随着银行绩效的理论基础以及研究方法不断完善，财务绩效影响因素研究的方向也不断拓展，研究方法也在不断增加。当前被广泛使用的数据包络分析（DEA）技术没有将银行分支机构资源纳入到无形影响因素中进行考量。学者Raman(2002)[44]尝试将银行的分支机构资源以内部服务质量的形式纳入到DEA框架中，这样就可以从银行的经营效率、盈利能力以及内部服务质量等多方面进行分行绩效的多维度比较。学者Abdurezak(2018)[45]使用CAMEL的模型研究影响银行绩效的特定因素，该模型也是常用的银行绩效监控工具。学者Zelalem等(2020)[46]以7家不同银行为研究对象，以2004-2019年期间产生的数据，研究了埃塞尔比亚商业银行财务绩效的影响因素。学者Islam(2021)[47]以智力资本、全面风险管理为研究重点，找到他们与孟加拉上市银行绩效之前的存在的关系，在此过程中笔者发现银行绩效与风险管理水平、智力投资水平之间不存在显著的统计学关系。2.国内的研究进展我国金融银行现代化发展较为缓慢，所以我国对银行财务绩效的研究经常会借鉴国外的研究成果，但前提是以国内的现实为基础进行研究。（1）银行的绩效管理问题研究学者赵霞(2014)[48]对银行绩效进行实例研究的时候使用了绩效三棱镜的方式，并依据研究过程中设计的三棱镜地图，提出了提升企业绩效管理的新方法。学者徐艳辉(2016)[49]通过研究认为，我国商业银行的绩效管理水平能通过银行的效率情况进行反应。学者韦丁源(2018)[50]通过对当下的经济发展情况进行研究认为，在当下竞争激烈的市场环境中，银行需要通过转型的方式来提升自身的竞争力，而提升竞争力最直接快速的方式就是提升自身绩效管理体系的有效性和完整性。学者陈湘海(2018)[51]通过研究认为，商业银行的转型至少有管理理念、日程激励、绩效考核、管理制度等四个方面的变化。学者徐少英(2018)[52]通过对银行绩效管理工作多方面的研究认为，银行制定指标需要将战略目标和信息评价之间的共性考虑在内，只有目标存在一定的共性，才能保障绩效考核体系的科学性和准确性。学者舒钰珊等(2019)[53]通过对我国银行绩效管理体系的发展进行系统化的研究认为，无论是何种形式的银行评价体系，一定要将非财务方面的指标纳入到财务绩效评价的设计体系内。（2）银行财务绩效影响因素相关研究当前经济、金融、信息技术的发展都让商业银行的经营环境和商业模式开始发生变化，商业银行的经营风险也因此不断加大。学者李晴(2016)[54]以永州市6家农村商业银行经营绩效为具体的研究对象，考察了当前印象农村商业银行经营绩效的影响因素，然后再基于虚拟经济的背景变化，让商业银行的商业发展模式开始备受各界关注。学者纪建悦(2016)[55]选取针对性选择了我国16家商业上市银行2007年至2004年的经验数据为研究对象，着重研究了商业模式和财务绩效之间的关系情况。学者蒋远胜等(2019)[56]以省2010年到2015年的银行数据为研究样本，探究出农村金融市场的竞争变化与农商银行经营绩效之间的关系。学者温美琴(2019)[57]通过熵值法的方式对金融科技创新的影响进行研究，笔者再以平安银行为例，分析得出了其近五年的财务绩效的影响情况。学者荆浩和张志鹏(2020)[58]选取了6家河北省村镇商业银行进行绩效分析，通过实证分析的方式发现偿债能力和流动性是影响村镇银行运营绩效的主要原因。国内外对资产证券化对商业银行财务绩效的影响一直都有研究，其中研究的侧重点主要在于信贷资产证券化对银行财务绩效的影响情况。学者邹晓梅等人（2015）[59]通过自身对美国银行相应数据之间的关系研究认为，商业银行的盈利能力始终都处在变化之中，因为它会受到很多因素的影响，其中信贷资产证券化是其重要的影响因素之一，而且两者之间的影响是正向化的影响关系。学者陈小宪，李杜若（2017）[60]以国内商业银行的各项数据为研究对象，研究结果表明银行的流动性水平、盈利性水平、业务收入水平等都是驱动信贷资产证券化的重要动因。2016年，在该国家税务总局发布的《关于全面推行营业税改征增值税试点的通知》政策的影响下，我国生活服务业、房地产业、金融业等都积极响应，开始逐步进行“营改增”计划，进而完善我国增值税方面的抵扣链，而营业税也在这样的背景下慢慢退出了历史舞台。学者丁一(2016)[61]通过对A市6家商业银行在“营改增”前后的财务数据的研究和测算得知，这几家商业银行在全面完成“营改增”改革之后，流转税的额度有大幅度提升，所得税的额度有大幅度的下降，两者都属于商业银行的支出款项，这一个增加一个减少，综合来看，商业银行总体需要承担的税额并未发生太大的变化。学者邓丽娟、龚玉兰(2016)[62]通过对“营改增”新政的深入解读，探索总结出银行在推行“营改增”之后，银行的增值税管理模式、环节等都会受到影响。学者梁雁(2016)[63]通过对“营改增”对银行流转税负影响的研究认为，若是我国银行开始推行“营改增”模式，那么核心业务模式和非核心业务模式，都会开始慢慢地向基本免税法进行过度。学者陈东旭(2016)[64]通过测算商业银行“营改增”前后的税负变化情况来反观“营改增”对商业银行绩效的影响，为了保障测算的有效性，笔者找到了目标商业银行的税负报表、经营情况报表、财务报表等数据，分别采用了一般计税法和简易计税法来进行测算，说明“营改增”确实会对商业银行的绩效产生一定的影响。学者张惠(2016)[65]以天津银行“营改增”为具体的研究对象，阐述整个改变过程之后找到其中发生的变化，而后再分贝阐述了“营改增”对银行业、企业、地方税收收入的具体影响。学者蒲玲(2018)[66]通过HS银行“营改增”前后的财务数据的对比研究探索营销企业财务财务绩效的具体影响因素。三、关于商业银行效率相关研究1.国外的研究进展以下是国外对商业银行经营效率的研究成果的梳理：学者Alhadeff(1954)对不同规模的商业银行进行相应的规模效率研究，研究的结果表明：商业银行若扩大经营的效率或者规模，整体的银行效率就会得到显著的提升[67]。学者Berger，Hanweck和Humphrey(1987)通过研究之后发现：银行规模1亿美元是一个分界点，小于1亿美元的银行规模越大越有效，大于1亿美元的，规模的变化对效率的影响并不明显，即出现规模不经济的现象[68]。学者McAllister和McManus(1993)在研究的过程中发现，过去的学者大部分都会忽略中介程序的重要性，所以简单直接的认为规模效率只会在规模比较小的银行中出现，而规模比较大的银行中，规模效率很难被看到。另外，经过研究表明，银行规模到达5亿美元的时候，银行的整体规模收益会处于一个恒定的状态[69]。学者Resti(1998)对意大利处于交易状态的67家银行进行效率研究分析，最后的研究结果表明银行之间若能实现良性的合并，能直接提升银行的效率收益[70]。学者SangkyuRho和JungnamAn(2007)改进了DEA方法，将投入和产出的约束条件加入在内，能快速识别银行的效率情况，这是之前的DEA方法无法做到的事情[71]。学者Martins(2009)通过两阶段DEA方法对葡萄牙2007的银行效率进行研究，将盈利能力、价值创造、风险以及内在价值等加入到研究的指标中，最终的研究结果表明，单独使用DEA方法去测算两个阶段的效率情况，容易出现阶段效率低效但整体效率高校的情况[72]。2.国内的研究进展对商业银行效率研究，我国开始的时间比国外晚很多，中国学者对商业银行效率的研究一般会使用数据包络分析(DEA)法，而且研究内容也大多借鉴了国外学者的研究成果和经验，不过在这样的过程中，我国对商业银行的效率研究也越发的成熟，以下便是国内相关研究文献的总结和梳理：学者宋文兵(1998)以国有银行的规模效率情况为研究对象，笔者通过研究认为国有银行规模情况之所以没有效果，是因为银行的内部管理出现了问题，所以只要银行调整好内部管理的情况，改善内部机构的设置以及提升内部工作人员的素质，就可以有效提升国有银行的规模效率[73]。学者张健华(2003)通过测算的研究了我国1997年到2001年不同所有制商业银行的效率情况，研究测算的结果发现，效率最高的商业银行是股份制银行，另外他还发现，不管是什么类型的所有制银行，都存在一定的程度上的浪费情况，另外我国国有银行的规模效率，一直都呈现出递减的状态，后来在测算的过程中把不良贷款从中摘除，国有银行的规模效率就会有一定程度的提升，另外，笔者还引入了Malmquist指数，这就可以更好地对银行效率进行动态的分析，提升研究的整体性和全面性[74]。学者庞瑞芝等(2007)选择了2004年到2006年我国的11家上市商业