呆死账管理办法

呆死账管理办法一、总则（一）目的为加强公司呆死账管理，规范呆死账的认定、核销及相关处理流程，有效防范经营风险，提高资产质量，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在业务经营过程中形成的呆死账的管理。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵循国家法律法规和行业标准，确保呆死账管理工作合法合规。2.真实准确原则：对呆死账的认定和核销必须以真实、准确的财务数据和业务资料为依据。3.谨慎认定原则：充分考虑各种因素，谨慎认定呆死账，防止随意核销。4.责任追究原则：对呆死账形成过程中的相关责任人进行责任追究。二、呆死账的认定（一）应收账款呆账认定标准1.债务逾期超过[X]年，经多次催收仍无法收回的。2.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的。3.债务人被依法吊销营业执照、责令关闭、撤销或者被宣告破产，终止法人资格，在其财产清理完毕后，仍无法收回的。4.债务人失踪或下落不明，经公安部门证明或人民法院裁定，在一定期限内仍无法收回的。5.因自然灾害、战争等不可抗力导致债务人无法履行还款义务，经确认确实无法收回的。6.其他符合呆账认定条件的情况。（二）其他应收款呆账认定标准1.职工借款逾期超过[X]年，经多次催讨仍无法收回，且职工离职或下落不明的。2.因业务往来形成的其他应收款，债务逾期超过[X]年，经多次催收仍无法收回的，参照应收账款呆账认定标准执行。（三）存货呆死账认定标准1.存货已霉烂变质，已无使用价值和转让价值的。2.生产中不再需要，且无使用价值和转让价值的存货。3.市场价格持续下跌，且在可预见的未来无回升希望的存货。4.因产品更新换代，原有存货已不适应新产品需要，且无使用价值和转让价值的。5.存货已过期且无转让价值的。6.其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。（四）固定资产呆死账认定标准1.已长期闲置不用，且已无转让价值的固定资产。2.由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。3.虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的。4.已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值的固定资产。5.其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。（五）呆死账认定程序1.业务部门对符合呆死账认定标准的债权或资产，应及时收集相关证据材料，包括但不限于合同、协议、往来函件、催收记录、法院判决书等，填写《呆死账认定申请表》，详细说明形成原因、金额、时间等情况，并提交至财务部门。2.财务部门收到《呆死账认定申请表》及相关证据材料后，应进行初步审核，核实数据的真实性和准确性。如发现问题，应及时与业务部门沟通，要求补充或修正相关材料。3.财务部门审核通过后，将《呆死账认定申请表》及相关材料提交至风险管理部门。风险管理部门应组织相关人员对呆死账情况进行调查核实，必要时可聘请外部专业机构进行审计或评估。4.风险管理部门根据调查核实情况，出具《呆死账认定调查报告》，提出认定意见。如认定为呆死账，应明确呆死账的金额、形成原因、责任部门及责任人等。5.《呆死账认定调查报告》经公司管理层审批通过后，作为呆死账认定的最终依据。财务部门根据审批结果，对呆死账进行账务处理。三、呆死账的核销（一）核销条件已认定为呆死账的债权或资产，符合下列条件之一的，可以申请核销：1.债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的债权。3.债务人逾期[X]年以上，且有确凿证据证明已无力清偿债务的债权。4.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的剩余债权。5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的债权。6.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。（二）核销程序1.业务部门根据呆死账认定结果，填写《呆死账核销申请表》，详细说明核销原因、金额、已采取的追收措施等情况，并提交至财务部门。2.财务部门收到《呆死账核销申请表》后，应进行账务核对，确保呆死账金额准确无误。同时，对呆死账核销涉及的相关税务事项进行审核，按照税收法律法规的规定进行处理。3.财务部门审核通过后，将《呆死账核销申请表》及相关材料提交至风险管理部门。风险管理部门应再次对呆死账核销情况进行审核，重点审查核销的必要性、合规性以及责任追究情况等。4.风险管理部门审核通过后，将《呆死账核销申请表》及相关材料提交至公司管理层审批。公司管理层应根据风险管理部门的审核意见，对呆死账核销申请进行审批。5.经公司管理层审批通过的呆死账核销申请，由财务部门按照国家统一的会计制度进行账务处理，并在财务报表中予以披露。同时，财务部门应将呆死账核销情况报上级主管部门备案。（三）核销后的管理1.呆死账核销后，公司仍应保留对债务人的追索权，并继续关注债务人的经营状况和财务状况，如发现债务人有偿还能力或有可供执行的财产，应及时向法院申请恢复执行，追回已核销的呆死账。2.财务部门应建立呆死账核销台账，详细记录呆死账核销的时间、金额、原因、责任人等信息，以便于日后查询和管理。3.公司内部审计部门应定期对呆死账核销情况进行审计，检查呆死账核销的合规性、准确性以及后续管理情况等，发现问题及时督促整改。四、呆死账的责任追究（一）责任认定1.因业务人员在业务拓展过程中未充分尽职调查，导致债权无法收回形成呆死账的，业务人员应承担主要责任。2.因财务人员在账务处理、资金管理等方面存在失误，导致呆死账形成的，财务人员应承担相应责任。3.因风险管理部门未能有效识别、评估和监控风险，导致呆死账发生的，风险管理部门应承担一定责任。4.因公司管理层决策失误或管理不善，导致呆死账形成的，公司管理层应承担领导责任。（二）责任追究方式1.批评教育：对责任较轻的人员，给予批评教育，责令其作出书面检讨。2.经济处罚：根据责任大小，对责任人员给予一定金额的经济处罚，扣发绩效奖金、工资等。3.岗位调整：对责任较重的人员，进行岗位调整，降低其职务或薪酬待遇。4.法律追究：对因故意或重大过失导致呆死账形成，给公司造成重大损失的责任人员，依法追究其法律责任。（三）责任追究程序1.由风险管理部门会同财务部门、审计部门等相关部门，对呆死账形成原因进行调查分析，确定责任部门和责任人。2.相关部门根据调查结果，提出责任追究建议，填写《呆死账责任追究申请表》，提交至公司管理层审批。3.公司管理层根据审批结果，下达责任追究决定，明确责任追究方式和执行时间等。4.责任追究决定下达后，由人力资源部门负责组织实施，财务部门负责落实经济处罚等相关事项。五、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对呆死账管理情况进行审计，检查呆死账认定、核销及责任追究等工作是否符合本办法规定，是否存在违规操作或管理漏洞。2.财务部门应定期对呆死账进行清理核对，确保呆死账数据的准确性和完整性。同时，应及时向公司管理层汇报呆死账管理情况，提出改进建议。（二）外部监督1.公司应积极配合外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查，如实提供呆死账管理的相关资料和信息。2.对于外部监督检查中发现的问题，公司应及时