内审管理办法重庆

内审管理办法重庆一、总则（一）目的本办法旨在加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，促进公司健康发展，确保公司各项经营活动符合国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度的要求。（二）适用范围本办法适用于重庆地区公司及所属各部门、分支机构、子公司等所有涉及公司经营活动的单位和个人。（三）依据本办法依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及其他相关法律法规，并结合重庆地区的实际情况和公司的经营特点制定。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、政策以及公司内部规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督、评价和建议，以促进公司规范管理、提高效益、防范风险的活动。（五）内部审计目标1.监督公司财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性，确保财务信息准确可靠，经济活动合规有序。2.审查和评价公司内部控制制度的健全性和有效性，发现内部控制的薄弱环节，提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。3.对公司重大投资、资产处置、资金运作等事项进行专项审计，为公司决策提供依据，防范决策风险。4.及时发现和纠正公司经营管理中存在的问题，促进公司加强管理，提高经济效益，实现公司战略目标。（六）内部审计原则1.独立性原则内部审计机构和审计人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则审计人员应基于客观事实进行审计工作，以审计证据为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地发表审计意见。3.权威性原则内部审计机构和审计人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.全面性原则内部审计应涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务、业务、内部控制等，进行全面、系统的审查和评价。5.重要性原则根据公司经营活动的重要性程度和风险水平，确定审计重点和范围，合理分配审计资源，提高审计工作效率和效果。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责组织和实施公司内部审计工作。内部审计部门应直接对公司董事会或审计委员会负责，并定期向其报告工作。（二）内部审计人员配备1.根据公司规模和审计工作需要，配备足够数量的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、管理、法律等方面。2.内部审计人员应保持相对稳定，确需调整时，应报经公司董事会或审计委员会批准。（三）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法依规开展审计工作。2.制定和执行内部审计计划，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议，并跟踪督促审计发现问题的整改落实情况。4.参与公司内部控制制度的制定和修订，对内部控制的有效性进行评价和监督。5.协助公司管理层开展风险管理工作，对重大风险事项进行评估和监测。6.负责对公司内部审计资料的整理、归档和保管，保守公司商业秘密。7.完成公司董事会或审计委员会交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和公司内部规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持独立性和客观性，不参与可能影响审计独立性的活动，不接受被审计单位的贿赂、回扣或其他不正当利益。3.具备专业胜任能力，不断学习和更新知识，提高审计业务水平。4.保守公司商业秘密，不得泄露审计工作中知悉的公司机密信息。5.客观公正地履行职责，不偏袒任何一方，如实反映审计发现的问题和情况。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据公司年度经营目标、风险状况以及管理层的要求，在每年末制定下一年度的内部审计计划。年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容，并报公司董事会或审计委员会批准。2.专项审计计划根据公司经营活动中的特殊事项或突发情况，内部审计部门可适时制定专项审计计划，对特定项目或领域进行专项审计。专项审计计划应明确审计目标、范围、重点和时间要求，并报公司管理层批准。（二）审计准备1.成立审计组根据审计计划，确定审计项目负责人，并组建审计组。审计组应明确各成员的职责分工，确保审计工作有序进行。2.审前调查审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料和信息，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案审计组应根据审前调查结果，制定具体的审计方案。审计方案应明确审计目标、范围、内容、方法、步骤、时间安排以及人员分工等，确保审计工作具有针对性和可操作性。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间安排以及审计人员名单等事项。特殊情况下，经公司管理层批准，可直接持审计通知书实施审计。2.开展审计工作审计人员应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计人员应收集充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。3.审计沟通在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持沟通，及时了解审计进展情况，解答审计过程中遇到的问题。对于审计发现的问题，审计人员应与被审计单位相关人员进行沟通，听取其意见和解释，并要求其提供相关资料和证据。（四）审计报告1.编制审计报告审计组应在审计实施结束后，及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和沟通，必要时可修改审计报告。3.审定审计报告审计组应将经征求意见后的审计报告连同被审计单位的反馈意见一并报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人应根据审核情况，对审计报告进行审定，并提出修改意见。审计报告审定后，报公司董事会或审计委员会审批。（五）审计处理与整改1.审计意见和建议的落实公司董事会或审计委员会批准审计报告后，内部审计部门应将审计报告发送给被审计单位，并跟踪督促其落实审计意见和建议。被审计单位应按照审计报告的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。2.整改跟踪检查内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的执行情况和整改效果。对于整改不力的单位，内部审计部门应下达整改通知书，督促其加快整改进度。对于整改不到位的问题，应进行专项复查，直至问题得到彻底解决。3.审计结果运用公司应将内部审计结果作为考核评价被审计单位及其负责人经营业绩、任免奖惩的重要依据。对于审计发现的重大问题，应按照公司相关规定进行责任追究。同时，内部审计部门应定期对审计结果进行分析和总结，提出改进公司经营管理和内部控制的建议，为公司管理层决策提供参考依据。四、内部审计范围与内容（一）财务审计1.财务报表审计审查公司财务报表的编制是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定，财务报表是否真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.财务收支审计对公司各项财务收支的真实性、合法性和合规性进行审查，检查财务收支是否符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求，有无截留、挪用、贪污等违法违纪行为。3.资金审计审查公司资金的筹集、使用和管理情况，包括资金的来源渠道是否合法、资金的使用是否合理有效、资金的管理制度是否健全等，确保资金安全、高效运行。（二）业务审计1.采购业务审计审查公司采购业务的内部控制制度是否健全有效，采购流程是否合规，采购价格是否合理，采购合同的签订、执行和管理是否规范，有无采购舞弊行为。2.销售业务审计审查公司销售业务的内部控制制度是否健全有效，销售流程是否合规，销售价格是否合理，销售合同的签订、执行和管理是否规范，应收账款的管理是否到位，有无销售舞弊行为。3.生产业务审计审查公司生产业务的内部控制制度是否健全有效，生产计划的制定和执行是否合理，生产成本的核算是否准确，生产设备的管理和维护是否良好，有无生产浪费和效率低下等问题。4.资产管理审计审查公司固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的内部控制制度是否健全有效，资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否规范，资产的账实是否相符，有无资产流失等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审对公司内部控制制度的健全性和有效性进行全面评审，检查内部控制制度是否涵盖公司经营活动的各个方面，是否存在内部控制缺陷，内部控制的执行是否有效。2.内部控制流程审计选取公司关键业务流程进行审计，检查流程中的控制点是否设置合理，控制措施是否有效执行，有无流程风险和漏洞。（四）风险管理审计1.风险识别与评估协助公司管理层识别和评估公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等，分析风险产生的原因和可能造成的影响。2.风险应对措施审计审查公司针对各类风险所采取的应对措施是否合理有效，是否与公司的风险承受能力相匹配，风险应对措施的执行情况如何。（五）经济责任审计1.任期经济责任审计对公司所属各部门、分支机构、子公司负责人在任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其在任期内的经营业绩、财务收支、内部控制、风险管理等方面的工作情况，明确其应承担的经济责任。2.离任经济责任审计对公司所属各部门、分支机构、子公司负责人离任时的经济责任履行情况进行审计，为组织人事部门提供决策依据，确保干部选拔任用的公正性和严肃性。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改报告等。（二）审计档案的整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。审计档案应按照审计项目进行分类，每个审计项目的档案应单独成册，并编制档案目录。（三）审计档案的保管内部审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保审计档案的安全存放。审计档案应按照规定的保管期限进行保管，一般审计项目档案的保管期限为10年，重要审计项目档案的保管期限为永久。（四）审计档案的查阅与借阅1.查阅公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应在指定地点进行，查阅人员不得擅自将审计档案带出保管场所，不得在审计档案上涂改、圈划、抽取、撤换或损坏。2.借阅公司外部单位或个人因特殊原因需要借阅审计档案的，应填写借阅申请表，经