2024年初级会计考试《经济法基础》题及答案

2024年初级会计考试《经济法基础》精选题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.拍卖纳税人相当于应纳税款的货物B.变卖纳税人相当于应纳税款的其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境答案：C解析：选项A、B属于税收强制执行措施；选项D属于阻止出境措施。2.甲公司2023年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.15000×2=30000（元）B.（10000+3000）×2=26000（元）C.10000×2=20000（元）D.（10000+2000）×2=24000（元）答案：A解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。甲公司实际占地面积15000平方米，所以应缴纳城镇土地使用税税额=15000×2=30000（元）。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人B.出票人记载“不得转让”字样的票据，其后手的转让背书有效C.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人D.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力答案：D解析：选项A、C，部分背书、多头背书无效；选项B，出票人记载“不得转让”字样的票据，其后手不得再转让背书。4.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）B.30000×13%=3900（元）C.（30000+2260÷（1+13%））×13%=4030（元）D.30000÷（1+13%）×13%=3451.33（元）答案：C解析：违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（30000+2260÷（1+13%））×13%=4030（元）。5.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期B.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期C.试用期内劳动者可随时解除劳动合同，不必提前通知用人单位D.试用期包含在劳动合同期限内答案：C解析：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD解析：以上选项在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。2.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金B.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金C.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金D.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴答案：ABCD解析：以上表述均正确。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让答案：ABCD解析：以上选项均属于“金融服务”税目范围。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.销售自产的实木地板B.销售委托加工的高档化妆品C.进口葡萄酒D.零售金银首饰答案：ABCD解析：选项A实木地板在生产销售环节缴纳消费税；选项B委托加工的高档化妆品，委托方为消费税纳税人；选项C葡萄酒在进口环节缴纳消费税；选项D金银首饰在零售环节缴纳消费税。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确解析：表述符合企业所得税汇算清缴的规定。2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。3.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（）答案：正确解析：这是单位人民币卡账户使用的规定。4.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：错误解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。5.因确认劳动关系发生的争议，适用《劳动争议调解仲裁法》。（）答案：正确解析：因确认劳动关系发生的争议属于劳动争议调解仲裁的受案范围。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1130000元，同时收取保价费2260元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额51000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上选项均不得抵扣答案：AC解析：用于集体福利的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣，所以购进职工食堂用货物的进项税额8500元不得抵扣；购进办公用小轿车和货车用柴油的进项税额准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1130000+2260）×9%=101903.4（元）B.1130000×9%=101700（元）C.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93499.91（元）D.1130000÷（1+9%）×9%=93302.75（元）答案：C解析：提供货物运输服务的同时收取的保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93499.91（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务的销售额为取得的含增值税价款，应价税分离后计算增值税销项税额，支付的赔偿款不得从销售额中扣除。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+2120