连锁企业财务规章制度财务管理样本

第一章录

1.财务报销结算管理办法..............................................1

2.全面预算管理......................................................14

3.货币资金管理......................................................19

4.应收款项管理.....................................................27

5.存货管理..........................................................35

6.实物资产管理.....................................................49

7.发票管理.........................................................53

8.财务分析.........................................................64

9.财务会计档案管理................................................65

财务报销结算管理办法

1总则

1.1为提高公司财务管理水平，加强公司内部监督管

理，规范财务报销流程，严格控制费用支出，依照《中华人

民共和国会计法》、《会计基本工作规范》等关于财经法规,

结合公司实际，制定本办法。

1.2本办法所称“财务报销”是指公司一切对外付款业

务，涉及采购商品、购买实物资产、费用报销、个人借款、

预付款等支出。

1.3本办法合用于公司总部及各直营店。其中：总部各

项支出应及时报销，各直营店每月26日前到总部报账。

2.事前审批管理

2.1事前审批是指经办部门在经济业务发生前，对该

事项发生根据和预算金额进行阐明并提出申请，单位领导

或有关部门按照规定对其进行审批，事项没有通过审批不

能办理资金支付及报销业务。

2.2需要进行事前审批事项重要涉及广告促销及业务

宣传费、资本性支出、低值易耗品支出项目。

2.3事前审批资料涉及事前审批单、会议纪要、有关批

复文献及其她证明材料。

2.4事前审批流程为

2.4.1经办人依照工作需要填制事前审批单，根据论

述清晰、预算金额真实可靠；

2.4.2经办部门负责人审核签字，重点审核该经济事

项与否可行；

2.4.3财务部门负责人审核签字，重点审核与否为预

算内项目、预算金额与否超支；

2.4.5经办部门分管领导进行审批；

2.4.6单位负责人进行审批。

3.报销结算业务管理

3.1经办人员办理报销业务应获得真实、合法、有效原

始票据。

3.1.1发票类型与业务内容要匹配，国税发票重要用

于购买商品、接受加工、修理修配劳务等支出项目；地税发

票重要用于餐饮、服务、建筑、运送、住宿、会务等支出项

目。

3.1.2发票必要真实，票面加盖发票专用章;

3.1.3发票项目必要填开齐全：付款单位（济南泰山壹

伍叁贰经济贸易有限公司）、开票日期、品名、数量、单价、

金额。

3.1.4获得发票应逐笔开具各项目，项目较多可汇总

开具但需附清单，并在清单加盖发票专用章（与发票盖章一

致）。

3.1.5发票开具单位与发生经济业务单位一致，发票

专用章所注单位与收款单位一致。

3.1.6购买商品、接受加工、修理修配劳务应尽量获得

增值税专用发票。

3.1.7不符合以上条件外来票据，不得作为财务报销凭

证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权回绝报销。

3.1.8经办人员办理完毕经济业务并获得有效票据后,

应及时到财务部门报销，原则上当月获得发票当月办理报销

手续，跨年度发票不容许报销。

3.2经办人员填制单位自制报销凭证封面应保证内容

完整，书写清晰、规范，不得涂改、刮擦、挖补。

3.2.1摘要中应对报销经济事项做简要阐明。

3.2.2报销金额应依照数字填写规范认真填写，并与

发票附件金额一致。

3.2.3收款单位信息应填写齐全。

3.2.4附件张数需精确填写对。

3.2.5填制凭证应使用签字笔或钢笔，不得使用

铅笔、圆珠笔。书写文字、数字应规范整洁，大小写金额必

要相符。

3.3填制报销凭证除应附票据外，还应加附相应资料:

需要事前审批事项（详见第五条），应附事前审批资料；无

需事前审批，应附有关告知、合同等资料，如参加会议应附

会议告知、支付租赁费应附租赁合同等。

3.4报销凭证及其附件应整顿粘贴整洁，详细应注意如

下事项：

3.4.1获得各种原始凭证应按支出类别不同分别粘贴。

3.4.2粘贴时需从上到下从右至左错位粘贴，小张单据

要分布均匀，以利装订。

3.4.3粘贴单据不能超越装订线，不得超过报销凭证范

畴，如单据较大，可将单据折叠与凭证对齐。

3.5非报销类结算项目涉及发放工资、职工借款及其她

类付款。工资发放由综合部依照审批完毕工资发放明细表填

写付款申请单，职工借款及其她类付款依照业务需要填写

借款凭证或付款申请单。

4.报销结算审批管理

4.1经办人应按照审批流程依次办理签字审批，不得

跨越审批节点进行签批。

4.2商品采购付款审批流程为：

4.2.1付款与商品验收入库及获得发票为同一月份，

经办人持发票、入库单，经办人、经办部门负责人、分管业

务领导、单位负责人依次在发票上签字后，再经财务部门负

责人审核后，出纳进行转账付款；

4.2.2付款与商品验收入库及获得发票非同一月份，

经办人填写付款申请单，注明收款单位及发票号码，经部

门负责人、分管业务领导、单位负责人审批后，再经财务部

门负责人审核后，出纳进行转账付款。

4.3非商品采购业务报销结算审批流程：

4.3.1经办人依照业务类型填制粘贴报销凭证或填写

付款申请单或填写借款凭证，填写项目对的、粘贴整洁，若

报销项目为事前审批，已签字审批完毕事前审批单为必须

附件；

4.3.2经办部门负责人审核签字，重点审核经济事项

发生真实性和必要性；

4.3.3会计复核及财务部门负责人审核签字，重点审

核内附票据与否真实、合法，金额与否对的，报销结算单据

填写、粘贴与否符合规定；

4.3.4单位负责人综合各方面状况进行审批；

4.3.5出纳对审批信息核对无误后，办理付款或转账

结算手续。

4.4财务人员对审批手续不完善、内附票据不规范、数

字不精确、粘贴不整洁报销结算凭证有权回绝办理付款结

算。

4.5付款完毕后，财务人员应在原始凭证上加盖“钞票

付讫”或“银行付讫”印章。

5.寻常费用报销管理

5.1寻常费用重要涉及业务招待费、差旅费、会议费、

通讯费、办公费、修理费、劳务费及其她有关费用项目等。

5.2业务招待费报销管理：业务招待费是指管理人员及

各部门在业务往来中招待关于人员所发生餐费、招待用品费

及其她有关费用。报销招待餐费原则上实行一餐一单，集中

结账招待费实行按月度或与酒店合同商定及时结账，报销

时有关招待明细留存综合部，作为备查。购买招待日惯用品

按照公司关于规定执行。

5.3差旅费报销管理：外出参加会议或培训，统一安排

食宿，会议或培训期间住宿费、伙食费由主办单位按规定统

一开支。出差人员应在出差归来一周内办理报销事宜，填写

《报销凭证》，并按审批流程进行费用报销，有借款结清借

款。

5.4会议费报销管理：

5.4.1自行组织召开会议，报销时需提供有关会议告知

及会议签到表等进行逐级审批后报销。

5.4.2外出参加会议，报销时需要提供有关会议告知及

参会报名表进行逐级审批后报销。

5.5通讯费报销管理：

5.5.1报销原则按照公司规定执行。报销原则不大于规

定原则按实际支出报销，超过报销期限不予报销。

5.5.2单位办公通讯费按月进行报销结算。

5.5.3个人通讯费用以部门为单位，按照月度或季度进

行报销，从上年12月至当年11月视为一种年度。

5.6办公费、培训费、修理费等报销时需按照规定提供

有关附件（如有关明细清单、培训告知等）逐级审批后进行

报销。

6.财务结算方式管理

6.1财务结算方式分为钞票支付、银行柜面支付、公司

银行网上支付三种方式。

6.2公司支付钞票应符合《钞票管理暂行条例》规定可

以使用钞票范畴：

6.2.1.职工工资、津贴；

6.2.2.个人劳务报酬；

6.2.3.依照国家规定颁发给个人科学技术、文化艺术、

体育等各种奖金；

6.2.4,各种劳保、福利费用以及国家规定对个人其她支

出；

6.2.5.出差人员必要随身携带差旅费；

6.2.6.结算起点如下零星支出（结算起点定为1000

元。结算起点调节，由中华人民共和国人民银行拟定）；

6.2.7.中华人民共和国人民银行拟定需要支付钞票其

她支出。

6.3使用银行柜面支付，经办人员在《转账支票登记

簿》上进行登记，注明日期、票据号码、票据金额、收款单

位、用途及经办人等信息，完毕登记后方能领取。

6.4使用公司银行网上支付，经办人需在《网银支付登

记簿》上进行登记，注明日期、收款人全称、收款人开户银

行、收款人账号、用途及经办人等信息。

7.借款及垫付款管理

7.1职工借款涉及出差借款及暂时周转借款、长期周转

金。出差借款规定出差返还后7个工作日内办理报销还款手

续；暂时周转借款规定业务解决完毕后及时还款，最长不得

超过2个月；长期周转金规定在借款当年年末予以结清，次

年如有需要必要重新办理借款手续。

7.2职工借款在规定期间内未予归还且超过一种月，

由财务部门负责告知催收，催收后5个工作日内仍不归还,

由综合部依照财务部门提供金额从借款人员工资中扣减；无

法从工资中扣减，从其后报销金额中扣减，直至还清为止。

工作人员调离本单位或离开原所在部门时，应及时归还借

款。综合部在办理离职人员调离手续前，应告知财务部门，

核对其与否存在未归还借款，还款后方可办理调离手续。

7.3财务部门负责在每年11-12月对所有未还清职工借

款分部门进行催收，各部门负责人收到催收还款告知后应

督促本部门借款人员及时还款，如有特殊状况致使职工借

款在当年12月31日前的确无法还清，借款人员应做书面阐

明并由部门负责人签字后交财务部门留存。

7.4申请预付款、垫付款经办部门应对此类款项支付与结算

全程负责，除工程类项目外，原则上规定在当年结清。

7.5财务部门负责在每年年末记录未结算完毕预付款与垫付

款明细，经办部门在明细表相应项目签字确认。

附1.商品采购流程

2.所需表格

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CW-016

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付款申请单™

申谢付款部门：_________________________________地制H期：年月H

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姓办人,歌】位算审核।部门负费人।会诃复核意见：财务财】负费人意见；分管较9审批意JL主管像技审枇意见।

说明：|、比秋「江出之H起一个月内.^办人缴将用款发票及其他丁续办理完毕交财务部门.同时黄育追问余款.

2、在规定阳贝内.经办人如不恁珞用款事项办虔完扣发本人口全部［资及奖金•负利结清纪款.

3.费用报销流程

费用报销流程

总经理财务部出纳会计相关部门

皆用发生

5

审批<审批一■IRW*!*据签字

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编制凭证

现却极行日记账——>会计报我

审定认可主任审核

报送

4.有关表格

CW-417

也*fll网

报销凭证封面

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费用项H：__________________________归口环节

典销力由：

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报销人：钱款人，部门会计复核财务部门分管域导分管领9市冏（公司）

负於人：意见：负责人意见：审就意见，审批意见，上要负责人点见，

全面预算管理

1总则

1.1为完善内部控制机制，建立规范、科学、高效全面

预算管理体系，提高公司管理水平，依照国家关于规定,

结合公司实际，制定本办法。

1.2本办法所称全面预算管理是指环绕公司发展战略

和公司年度经营管理目的，对各类经营管理活动及其资源

配备进行合理预测、控制和监督。涉及预算编制、审批、执

行、控制、监督与考核等程序。

1.3全面预算期间为每年一月一日至十二月三十一日。

2.组织机构

2.1公司设立预算管理委员会，成员由领导班子成员

和各部门负责人构成，为全面预算管理决策支持机构，董

事会是预算决策机构。

2.2预算管理委员会主任由公司重要负责人担任，是

全面预算管理工作第一负责人。

2.3预算管理委员会下设预算管理办公室，负责办理

寻常工作。办公室设在财务部门，主任由财务部门负责人担

任，成员由有关职能部门人员构成。

3,预算编制与审批

3.1预算编制内容重要涉及业务预算、资金预算和财务

预算等。

3.2业务预算编制重要内容：

3.2.1销售预算，重要涉及销售商品采购预算、销售预

算、库存构造预算等。

3.2.2费用预算，重要涉及业务招待费预算、车辆运营

费预算、办公费预算、通讯费预算等。

3.2.3税费预算，重要涉及流转类税预算、公司所得税

预算等。

3.3资金预算重要内容：

3.3.1经营活动资金收支预算，重要涉及商品采购、销

售及各项税费、经费支出、往来款项结算过程中资金收入、

支出预算等；

3.3.2筹融资活动资金收支预算，重要涉及长短期借

款预算等；

3.4财务预算重要内容：

3.4.1损益预算，重要涉及预测收入、成本、费用及经

营成果预算。

3.4.2资产负债预算，重要涉及预测资产、负债及所有

者权益预算。

3.5预算编制、审批程序：

3.5.1预算管理办公室依照预算管理委员会拟定年度

预算目的，将预算编制工作分解到有关预算责任单位、部

门。

3.5.2预算责任单位编制单位（部门）预算，并将审核、

汇总、平衡后部门预算报预算管理办公室。

3.5.3预算管理办公室审核、汇总、平衡各部门编制预

算，拟定预算草案并提交预算管理委员会审议。

3.5.4预算管理办公室依照预算委员会审议决定意见，

对预算草案进行修改调节，并按规定上报董事会决定。

3.5.5年度预算正式下达后，预算管理办公室将预算指

标分解到各部门，经董事会批准后执行。

4.预算执行与控制

4.1年度预算一经批复下达，不得擅自调节或变更,

切实维护预算严肃性。

4.2公司将批复预算作为预算年度内组织、协调各项经

济活动基本根据，将批准后预算按月度，季度进行分解，

并进行层层贯彻，归口管理，将预算指标贯彻到每一和部

门，各部门要严格按照经批准下达预算方案执行，保证年

度预算目的实现。

4.3各部门在预算执行过程中发现问题要及时向预算

管理办公室反馈，预算管理办公室收集、汇总、整顿预算执

行信息并依照重要性原则及时向预算管理委员会反馈。有关

信息可以作为预算调节以及持续提高预算编制水平参照根

据。

5.预算考核与监督

5.1预算管理办公室依照实际状况制定预算考核方案定奖

惩办法，报预算管理委员会批准后，定期组织对各部门进

行考核。预算执行状况考核，应当坚持公开、公平、公正原

则。

5.2预算内部控制监督检查内容重要涉及：

5.2.1预算编制状况。重点检查预算编制根据与否科学、

合理，与否存在预算与经济实际相脱节甚至相背离状况；预

算编制程序和办法与否合规、对的，与否存在违背编制程

序、滥用编制办法状况。

5.2.2预算执行状况。重点检查各预算执行部门（单位）

与否建立预算责任制；与否严格按照既定预算目的执行；对

预算执行中浮现问题与否及时进行纠正和解决。

5.2.3预算分析与考核状况。重点检查与否建立科学分

析考核制度，与否贯彻预算责任制，与否贯彻兑现奖惩办

法。

5.3对监督检查过程中发现预算执行过程中薄弱

环节，关于部门应当查明因素，采用办法加以纠正和完

善。

附1预算编制流程图

货币资金管理

1.总则

1.1为加强公司货币资金控制和管理，规范资金支付手续

和列支程序，提高货币资金使用效率，保证各项资金规范

使用和安全管理，依照《中华人民共和国会计法》等关于法

律、法规，结合公司实际，制定本办法。

1.2本办法涉及资金收入管理和资金支出管理。

1.3本办法合用于公司总部及分支机构。

1.4公司办理关于货币资金收入、支付、保管等事宜时,

严格遵循本办法。

2.资金收入管理

2.1财务部是公司会计核算、财务管理职能管理部门，

公司资金收入业务均由财务部统一管理。

2.2钞票收入要当天入账，当天联系存入银行；日周转

需用库存钞票必要存储在保险柜内，不准以白条抵库，禁

止坐支。

2.3钞票收入业务，由出纳清点钞票，开出收据或发

票，并加盖“钞票收讫”章后，及时入账。

2.4公司发生收款业务，要依照业务部门提供结算凭

证核算收款金额、手续及有关单证与否齐全，金额计算与否

对的，出纳人员复核并填制收款凭证，办理收款业务。

2.5收取支票货款必要为转账支票，禁止收取钞票支

票。

2.6收取转账支票时检查支票收款单位名称、出票日

期、用途和大小写金额（如有密码应填写上密码）与否对的,

与否涂改，以及印鉴与否清晰。

2.7禁止收取过期支票和远期支票。

2.8禁止收取非购货方出票转账支票。

2.9禁止用转账支票套取钞票。

2.10收取支票应妥善保管，不得折损、丢失。

2.11收取转账支票当天交至财务部门出纳，由出纳及

时缴存至收入账户。

2.13财务部门出纳将《钞票缴款单》或《银行存款进

账单》保存完整。

3.资金支出管理

3.1公司财务部门应按照国家及烟草行业关于规定，

妥善使用和保管法人章及财务专用章等财务印鉴。

3.2财务部对财务印鉴应按照专人保管分别存储原则

妥善保管，并在保险柜中存储。公司法人代表章与财务专用

章必要指定不同保管人员专人负责分别保管和存储，禁止

一人保管支付款项所需所有印鉴。印鉴保管人暂时出差时由

其书面委托她人代管。

3.3禁止在空白凭证、空白表格上使用财务印鉴。

3.4财务印鉴原则上不得带出，确有必要时在财务印

鉴审批单上特别注明，经公司财务部门负责人、分管财务领

导审批批准后，由两位以上财务人员共同携带办理关于业

务。

3.5超过财务印鉴使用范畴必要事先经财务部门负责

人批准。

3.6票据是指收据、支票等各类结算凭证等。支票由出

纳员负责购买。印鉴和支票分人保管，实行严格分工、把关

和牵制制度。

3.7财务部门要建立《转账支票领用登记簿》，由业务

经办人员登记票据编号、金额、时间、用途、签名等。

3.8财务部门要建立《网银支付登记簿》，由业务经办

人员登记收款单位名称、金额、时间、用途、签名等。

3.9钞票支票仅限于出纳提取备用金时使用，开具时

登记《钞票支票领用备查簿》。如确有特殊状况需领用钞票

支票，必要由财务部门负责人订立意见注明。

3.10作废或过期支票必要加盖“作废”戳记。

3.11对于的确无法填写支票金额，在签发支票时，除

加盖银行预留印鉴外，必要注明日期、用途和以大写金额书

写限额，以防止超限额使用或银行账户浮现透支，同步还

必要在签发支票时填写收款单位。

3.12钞票付款业务，必要有原始凭证，并填制报销凭

证，由经办人签字，经公司规定报销结算审批流程后，出

纳据此付款并在付款凭证上加盖“钞票付讫”章后入账。钞

票付款原始凭证必要是合法凭证，付款内容真实，数字精

确，不得涂改。

3.13钞票使用范畴

（一）职工工资、奖金、福利等C

（二）出差人员必要随身携带差旅费；

（三）结算起点1000元如下寻常支出；

（四）中华人民共和国人民银行拟定需要支付钞票其他

支出。

3.14凡一次借款或报销在元以上，应提前一天告知财

务部出纳人员，以便出纳筹款备付。

3.15公司发生对外支付业务，付款部门必要按照公司

报销结算规定填制付款凭证，经有关人员签字、领导审批后,

出纳人员复核，方可办理付款业务。支付业务必要严格履行

签字或盖章手续。

3.16对合同或合同规定确需预付账款或支付购货定金

业务，应严格按照授权批准制度办理审批手续，货款预付

后，经办采购部门负责人要派专人催货，逾期不发货要追

回货款。

附1.货币收入流程

货币资金收入管现

会计山纳直背店区县非烟物流科

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收取树关外小域日优飘M络店找款

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报表

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联务处理核对货款

附2.货币资金支出流程

附3有关表格

CW-016

付款申请单X凭U［格K

申请付款部门:地制H期:年月H

装

可

线

说明：1、此次自汇出之日起一个月内,经办人家符用款发票及箕他手续办理完军交财务部门.同时负出追问余款.

2、在规定函内,经办人如不修将用款事反办理完善.摘发本人的全批工粮及奖金,直到靖淌汇款.

转帐支票领用备查簿

领用领用单位或领用人发票归还

金额支票号用途归还人签字备注

日期部门签字日期

钞票支票领用备查簿

领用领用单位或领用人发票归还

金额支票号用途归还人签字备注

日期部门签字日期

网银支付登记簿

日期账户名称账号账户金额开户银行经办人

应收款项管理

1.公司应收款项涉及应收账款、其她应收款等

2.应收账款是指公司销售产品应向购货客户或接受劳

务客户收取款项或代垫运杂费等。

3.赊销商品前，销售人员应对客户进行信用调查和资

信评价，财务部门应收账款管理人员依照客户欠款余额大

小、时间长短，向销售业务人员提出货款回收建议，均需报

总经理审批。

4.发生应收款项时，财务人员应当以通过核对购销合

同（附出库单）为根据予以记账，并按照不同应收款项单位

名称设立明细账，同步应当注明应账款发生时间、负责人

等。

5.分管庆收账款项财务人员每月末列出应收款项明细

清单交给负责人及时对账和催收，并进行应收账款账龄分

析，对逾期拖欠货款和潜在呆坏账整顿出清单，交业务经

办负责人提出解决办法，经总经理批准后执行。

6.订立产品销售合同部门及经办人是清理追收应收账

款第一负责人。公司发生因清理追收不力，导致坏账损失,

应依情节轻重和损失大小对关于负责人予以经济和行政惩

罚，情节严重，损失巨大，要追究法律责任。

7.财务部门应收账款管理人员每季度应欠款单位或个

人至少进行一次应收账款核对，保证应收账款记录精确无

误，账账相符。如不相符，应及时查找因素，并提出相应解

决办法。

8.其她应收款，重要是对外非产品销售活动发生应收

债权，公司内部各单位往来应收款等。

9.严格控投师其她应收款项发生，若的确需要发生其

她应收款项，均需总经理审批。

10.公司内督各种往来应收款应当月清月结，不得长

期挂账。对于内部应收款项应落料责任制，谁制单挂账，谁

负责清收，不得拖欠，对于前期形成内部往来要进行彻底

清理并进行相应解决。

11.财务部门每月末活龙活既有理核对其她应收余额，

保证记录精确无误，并督促负责人员及时催收。对公司内部

不按规定及时还款个人从其下月及后来工资当中扣回。

12.应收账款实行报告制度。每月末，财务部门应收款

项管理人员应提交涉及应收款余额总数，明细单位，构造

状况，账龄长短和风险大小分析应款报告，分别报销售主

管领导、公司财务总监和总经理。

13.应收款项发生问题不能收回时，由经办业务人员提

出书面阐明，财务部门应单独设立明细科目予以列示。

14.应收款项的确无法收回时，应当根据如下状况解决:

L提表仲裁机构协调解决；；2.依法起诉，予以法律裁决；

3.总经理办公会议研究解决办法。

15.依法申诉而无法取回应收款项，如果事后发现债务

人有偿还能力时，应根据关于规定申请法院执行。

应收款项的坏账准备比例（%）

1，6一.一一•-、

一年以内5

一至二年10

二至三年30

三至四年50

四至五年80

五年以上100

19.应收款项发生减值客观证据，涉及在下列各项：1.

债务人发生严重财务困难；2.债务人违背了合同条款，如偿

付利息或本金发生违约或逾期等；3.出于经济或法律等方面

因素考虑，对发生财务困难债务人作出让步；4.债务人很也

许倒闭或进行其她财务重组；5.债务人经营所处技术、市场、

经济或法律环境等发生重大不利变化；6.其她表白应收款项

减值客观证据。

20.对符合下列原则之一应收款项，按权限报经公司决

策机构批准后作为坏账损失，转觥提取坏账准备：L因债务

人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回应

收款项；2,债务人已撤销；3.债务人长期停产未正常经营,

钞票流量严重局限性，资不抵债；4,债务人逾期未履行偿债

义务，且有明显特性表白无法收回应收款项。

21.应收款项计提坏账准备后，如有客观证据表白价值

已恢复，应将原确认坏账准备予以转回，计入当期损益。

22.坏账确认原则：对有确凿证据表白的确无法收回应

收账款或逾期3年以上且收回也许性极小应收账款，报经总

经理办公会后作为坏账损失，冲销提取坏账准备。

附1.应收账款管理流程

附2.有关表格

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泰山1532经贸公iij集团客户销售登记表

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附3其她应收款管理流程

附4.有关表格

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借款凭证

年月

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款

申出差地点、天数.

申请借款金瓶

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分部门领9筌字।分管像号霹字，

主甘发等签字：财务负责人签字：

批准实付人民币《大写）¥_______________________

支次方式：现金口支票口领款人（铁立签堂）

单位七日内必须编财务投ihtfi,审核।

存货管理

1.总则

1.1为加强公司存货管理，规范存货采购、销售、领用、

核算及盘点等流程，依照国家关于规定，结合公司实际,

制定本办法。

1.2本办法所称存货是指公司在寻常活动中持有以备出

售商品或提供劳务过程中耗用材料物料等。

我司存货重要涉及库存商品、包装材料、周转材料笔。

库存商品是指外购并验收入库用于销售各种商品；包装材料

是指包装商品用材料，如包装袋等；周转材料是指可以多次

使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确以为固定资产

材料，如包装物和低值易耗品。

1.3公司业务部及各直营店是存货管理直接责任部门；

综合部是非生产用低值易耗品管理部门；财务部是存货账务

核算部门。

1.4我司各类存货获得时按实际成本计价，发出时按

移动加权平均法计价。低值易耗品在领用时采用一次摊销法

摊销。

2.入库管理

2.1非烟商品采购入库

2.1.1货与发票同步到达，业务部门对货品与发票及

通过签批《泰山1532经贸公司商品采购单》核对，无误后

对货品验收入库，填列《泰山1532经贸公司仓库入库单》，

在入库单上写明供货单位、发票号码、货品名称、单位及数

量。

2.1.2业务部门在货品验收入库2个工作日内（不得跨

月），将签批后《泰山1532经贸公司商品采购单》、增值税

发票（涉及发票联、抵扣联及清单）和《泰山1532经贸公

司仓库入库单》记账联传递到财务部，办理单据传递手续。

2.1.3财务部收到业务传递单据后，当月进行存货采

购入库账务核算。

2.1.3.1货到发票未到，业务部门对货品及随货同行

供货清单（加盖供货单位公章）与通过审批《泰山1532经

贸公司商品采购单》核对，无误后对货品暂估入库，填列

《泰山1532经贸公司仓库入库单》，在入库单上写明供货

单位、货品名称、单位及数量。

2.1.3.2业务部门在货品验收入库2个工作日内，将审

批后《泰山1532经贸公司商品采购单》、供货清单（加盖供

货单位公章）和《泰山1532经贸公司仓库入库单》记账联

传递到财务部，办理单据传递手续。

2.1.3.3当月货到，当月应办理暂估入库手续，不得跨

月入库。

2.L3.4财务部收到业务传递单据后，当月进行存货

采购估价入库账务核算。

2.1.3.5货品暂估入库后，业务部门应积极与供货单位

沟通协调，督促对方尽快提供发票。收到发票后，业务部门

与《泰山1532经贸公司商品采购单》和《泰山1532经贸公

司仓库入库单》核对，无误后2个工作日内将增值税发票（涉

及发票联、抵扣联及清单）传递到财务部，办理单据传递手

续。

2.1.3.6财务部收到业务传递发票后，当月冲销此前月

份估价入库，依照发票对货品实际价值进行入库账务核算。

2.2卷烟商品采购入库

2.2.1业务部门整顿直营店卷烟需求，制定要货筹划表,

依照卷烟订购流程进行订购，并将审核签批要货筹划表2日

内传递至财务部。

2.2.2各直营店对货品与发票及卷烟订单核对，无误

后对货品验收入库，填列《泰山1532经贸公司仓库入库单》,

在入库单上写明发票号码、货品名称、单位及数量。

2.2.3各直营店对在每旬结束后1日内（不得跨月），将

增值税发票（涉及发票联、抵扣联）和《泰山1532经贸公

司仓库入库单》记账联传递到财务部，办理单据传递手续。

2.2.4财务部收到卷烟采购单据后，当月进行存货采

购入库账务核算。

2.3调拨入库

2.3.1业务部门依照经营需要，对货品在公司与直营

店之间进行调拨。调拨时出具《泰山1532经贸公司销售调

拨单》，列明收货单位、商品名称、货号、单位、数量，经

业务负责人签批后，将《泰山1532经贸公司销售调拨单》

记账联2日内传递至财务部。

2.3.2接受调拨入库单位对调拨货品与《泰山1532经

贸公司销售调拨单》核对，无误后对货品验收入库。

2.3.3接受调拨入库单位每旬结束后1日内将《泰山

1532经贸公司销售调拨单》记账联交至财务部，办理单据传

递手续。

2.3.4财务部收到业务单据后，当月进行货品移库账务

解决。

2.3.5业务部门依照经营需要，对货品在直营店之间进

行调拨。调出部门调拨时出具《泰山1532经贸公司店间商

品调剂确认单》，列明调出门店、调入门店、商品名称、货

号、单位、数量，经业务负责人签批后，将《泰山1532经

贸公司店间商品调剂确认单》记账联2日内传递至财务部。

2.4仓库退货

2.4.1业务部门对于需要退货商品联系商品供应商并

同步告知直营店和区县局非烟物流科按照退货程序将商品

退回大库。

2.4.2业务部门按照规定联系对方开具相应退货发票。

2.4.3仓库依照业务部门告知在供货单位取货时填写

《泰山1532经贸公司仓库退货单》，取货人签字确认后进

行记账，财务记账联2日内传递到财务部。

3.出库管理

3.1公司业务部门正常销售出库：

3.L1业务部门发生销售业务时，出具《泰山1532经贸

公司销售调拨单》，列明收货单位、商品名称、单位、数量,

并经业务负责人签批。

3.1.2业务部门依照签批《泰山1532经贸公司销售调拨

单》，办理货品出库手续。

3.L3业务部门完毕销售业务2个工作日内，将签批后

《泰山1532经贸公司销售调拨单》记账联、银行收款单（或

转账支票）传递到财务部，办理单据传递手续。

3.L4财务部依照业务传递单据，当月进行销售出库

账务解决。

3.2直营店正常销售出库：

3.2.1直营店销售货品依照销售小票，办理货品出隹手

续，钱货两清。

3.2.2直营店每旬结束后汇总销售数据，出具《旬进销

存表》。每月结束后，出具《月进销存表》。汇总表列明本店

名称、商品名称、单位、数量、单价、销售金额、不含税金

额及税额，并经店长签字。

3.2.3直营店上、中旬每旬结束后1个工作日内，将《旬

进销存表》及钞票缴款单交至财务部，下旬《旬进销存表》、

钞票缴款单及《月进销存表》于次月1日上午交至财务部，办

理单据传递手续。

3.2.4财务部收到直营店传递单据后，进行当月销售出

库账务解决。

3.3退库

3.3.1在商品超过保质期或需要调换时，区县局非烟

物流科和直营店填写《泰山1532经贸公司商品返仓单》，经

业务部门签字确认后，随同商品发往仓库。

3.3.2仓库收到货品后，在《泰山1532经贸公司商品

返仓单》上签字确认后，仓库联留存记账，财务记账2日内

传递到财务部。

4.存货寻常管理

4.1业务部门及各直营店仓库货品摆放整洁，归类存

储，出入库时及时登记库存数量卡（帐）。

4.2业务部门及各直营店仓库暂时代管商品应单狙存

储，不在盘点范畴内，但要提供代存证明。

4.3杜绝白条抵库，不容许有白条现象。

4.4关于低值易耗品管理，按低值易耗品有关规定办

理。

4.5各责任部门对存货疏于管理，给公司导致损失,

公司将予以负责人相应惩罚，并纳入绩效考核。

5,存货盘点

5.1业务部门及各直营店仓库保管员每日下班前清点

货品，与存货库存数量卡（账）进行卡、实核对，做到日清

月结。

5.2业务部门及各直营店每月结束后对货品全面清点，业

务部及财务部次月6日前组织人员对业务部门及各直营店存

货进行检查盘点，对盘点状况进行记录。

5.3年度结束后，综合部、业务部及财务部联合组织人员开

展存货全面清点盘查，进行账、物核对，做到账账相符，账

物相符。对于存货异常状况要查明因素，分清责任，按规定

程序、手续解决。

附1.非烟商品采购入库流程

附2.卷烟商品采购流程

卷烟采购入库流程

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附3,直营店及区县非烟物流科调拨入库流程

附4.有关表格

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附5.仓库出库流程

附6.有关表格

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附7、存货盘点流程

存货盘点流程

总经理财务部运营部存货部门

每月每月捋II迸行盘点

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A账务处理

实物资产管理

1.本办法所称实物资产，涉及固定资产和低值易耗

品。本办法中固定资产是指有效期限超过一年房屋建筑物、

机器、机械和其她生产设备、与生产经营关于器具、家具和

工具、运送设备、电子设备等，不属于生产经营重要设备资

产，单位价值在元（含元）以上且有效期限超过两年，也作

为固定资产。低值易耗品是指单价200元（含）至元（不含）

且独立使用物品。

2.公司综合部负责固定资产实物管理，负责固定费产

台账建立，资产调拨变更，资产盘点清查，资产报废处置

等固定资产综合事项管理。

3.财务部门负责固定资产预算管理、价值核算、账务

管理等工作。

4.各固定资产使用部门应按有关规定使用固定资产，

做好本部门固定资产保管、维护工作，资产使用者对所使用

固定资产承担安全、完整责任。

5.固定资产购建应进行事项审批，并在批准预算额度

内进行。

6.新购建固定资产达到预定可使用状态时，应由采购

部门组织有关部门验收，验收合格后，由资产管理部门办

理固定资产验罢手续，登记固定资产卡片，并由财务司门

登记入账。

7.依照工作需要，固定资产可在公司内部调配使用。由

调出部门填制“固定资产调拨单”，经实物管理部门和财务

部门批准后，调入部门签收确认，由资产管理部门办理调

拨手续。未经资产实物管理部门办理调拨手续而擅自转移存

储地点，调出部门视同资产丢失，追究负责人责任并按资

产账面价值履行补偿责任。

8.固定资产寻常管理坚持“价值管理与实物管理结合,

用和管结合，账实相符”原则。实行账实分管，财务部门管

账，实物资产管理部门管物。

9.财务部门应对固定资产进行合理计价，对的计提折

旧并及时登记明细账、总账。实物管理部门应及时登记固定

资产卡片和固定资产台账，如实记录固定资产变动状况,

并定期或不定期对固定资产进行保养、检修和维护。

10.固定资产实行标签管理。使用部门领用固定资产

后，实物管理部门应及时将注明资产编码、使用人等信息

“资产管理标签”粘贴到固定资产上，便于固定资产管理清

点等工作。

11.固定资产大修理，由使用部门提出需求，实物管

理部门提出固定资产修理筹划，财务部门审核报单位负责

人批准后在预算额度内据实列支。

12.固定资产实物管理部门应与财务部门构成清查小组,

定期对固定资产进行全面