内部控制模考试题（含参考答案）

内部控制模考试题（含参考答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.对验收合格的工程项目企业应当及时（）,并加强对资产的管理。A、编制决算报告,办理文件转交B、编制竣工决算,办理实物转交C、编制财产清单,办理资产转交手续D、编制决算报告,办理资料转交正确答案：C2.在一个设计适当地内部控制结构中,同一职工可以负责A、审核付款凭证,同时签发支票B、保管现金,编制银行存款余额调节表C、签发支票,同时保管原始凭证D、接受和保管支票,并批准注销客户应收账款正确答案：C3.()是采购决策最关键的环节,也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。A、供应商的选择B、价格谈判C、采购方式的选择D、验收程序正确答案：C4.在担保项目跟踪监督流程中,财务部门负责（）。A、跟踪担保事项流程B、定期检查担保项目财务状况C、建立担保事项台账D、记录担保业务进展情况正确答案：B5.在无形资产使用控制中一般还包括()。A、出租控制B、保密控制C、出售控制D、报废控制正确答案：D6.以下说法中正确的是（）。A、担保形成了或有负债在资产负债表中单独反映B、担保形成了或有负债,需要进行账务处理C、担保形成了或有负债,在期末必须进行账务处理D、担保形成了或有负债,不需要进行账务处理,但需要在年报中说明正确答案：D7.职务分离在资金活动控制制度中体现为()。A、银行存款与库存现金相分离B、资金使用与资金管理相分离C、会计与财务相分离D、付款与收款相分离正确答案：B8.原始记录制度属于()。A、成本核算的基础工作控制制度B、生产计划控制制度C、成本责任控制制度D、定额管理制度正确答案：A9.赊销的收款控制由()负责。A、信用管理部门B、会计部门C、销售部门D、仓库部门正确答案：C10.申请赊销客户的信用额度由()进行核定。A、销售部门B、信用管理部门C、仓库部门D、会计部门正确答案：B11.下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括()。A、不得私设小金库B、用本单位银行账号为他人支取现金C、用白条顶替库存现金D、将本单位的现金借给他单位临时支用正确答案：A12.企业开具销售发票由()负责。A、销售部门B、仓库部门C、信用管理部门D、会计部门正确答案：D13.在请购审批业务流程中使用部门一般负责()。A、填写“采购申请单”B、汇总整理采购申请C、预算的审核和审批D、采购计划的制订正确答案：C14.关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B15.下面不属于固定资产增加控制的是()。A、验收控制B、预算控制C、移送控制D、增加方式控制正确答案：C16.为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当律立工程项目业务的（）。A、成本责任制B、岗位责任制C、目标责任制D、经济责任制正确答案：B17.在存货采购预算流程中财务部门一般负责()。A、预算的编制B、预算的审核和审批C、预算的组织执行D、采购计划的制订正确答案：B18.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是()。A、有利于提高存货的流动性B、防范可能出现的风险C、保证成本计算更加真实D、保证存货账实相符正确答案：B19.下列职务中,不属于不相容职务的是A、授权业务与审核业务B、授权业务与执行业务C、记录业务与审核业务D、记录资产与保管资产正确答案：A20.()应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单,与顾客核对账面记录。A、仓库部门B、信用管理部门C、销售部门D、会计部门正确答案：C21.关于内部审计的下列说法中,不正确的是()。A、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分B、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责C、相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱D、与注册会计师审计的公正性相同正确答案：D22.可以保证现金收支业务按照授权进行,增强经办人员和负责人员责任感的控制措施为()。A、清查B、授权批准C、分工记账D、清点正确答案：B23.下列各项中,不属于不相容职责的有()A、现金出纳与登记现金日记账B、现金出纳与编制记账凭证C、接受订单与批准赊销D、银行出纳与编制银行存款余额调节表正确答案：A24.以下说法中正确的是()。A、担保垫付款必须通过银行转账支付B、担保垫付款一经支付就造成担保单位的损失C、担保垫付款在收到担保受益人书面索赔后才能支付D、担保垫付款在担保合同成立时支付正确答案：C25.在因被投资企业出现问题或破产而核销投资过程中,财会部门一般只负责()。A、账务处理B、清理核销资产确认损失C、编制资产核销申请D、解除投资合同正确答案：A26.成本费用预算是以企业()为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结进行编制。A、投资预算B、生产经营预算C、销售预算D、现金预算正确答案：C27.审批人应在授权范围内审批，不得越权。经办人应在职责范围内，按审批意见办理工得项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人有权（）。A、拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告B、先按审批人意见办理,并向上级部门报告C、先按审批人意见办理,并向审批人的上级授权部门报告D、暂缓办理,并建议审批人纠正正确答案：A28.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对相关业务建立严格的A、信息传递制度B、经济责任制度C、授权批准制度D、业务流程制度正确答案：C29.以下属于成本费用事中控制内容的是（）。A、成本费用核算B、成本费用分析C、成本费用控制目标D、成本费用报告正确答案：A30.企业在对工程项目内部控制监督检在过程中,对于发现的工程项目内部控制的问题和薄弱环节,应当（）。A、讨论解决方案B、抓住问题的症结所在C、发现问题,即发现薄弱环节D、采取措施及时加以纠正和完善正确答案：D二、多选题（共37题，每题1分，共37分）1.采购与付款循环控制包括()。A、付款控制B、请购控制C、验收控制D、审批控制E、采购控制正确答案：ABCDE2.成本费用预算是会计核算与控制的依据,它包括（）。A、制定定额管理制度B、制定内部计划价格制度C、确定标准成本和费用D、正确选择成本核算方法E、确定成本费用计划正确答案：CE3.下述关于设备更新申请批准程序设计的描述,正确的有()。A、经审批后,如属外购设备,总工程师室编制购买通知单一式三份B、总工程师室将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财会部门留存C、经审批后,如属自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造D、设备管理部门根据购买通知单与供货单位签订合同E、由设备管理部门编制设备更新计划,交总工程师室审批正确答案：ABCDE4.我国现行的财务制度规定,折旧的计算方法可以采用()。A、年数总和法B、双倍余额递减法C、平均年限法D、后进先出法E、先进先出法正确答案：ABC5.在担保项目跟踪监督流程中,一般应由担保经办人负责的有（）。A、跟踪担保事项流程B、建立担保事项台账C、记录担保业务进展情况D、定期检查担保项目财务状况正确答案：ABC6.存货风险管理目标包括()。A、加速存货资金周转,考核存货的经济效益B、控制存货的流动C、保证存货的安全D、监督、落实存货的经营责任E、提供存货的各种真实、完整和有用的信息正确答案：ABCDE7.应收账款日常管理控制包括()方面内容。A、应收账款账龄分析B、应收账款收现率分析C、应收账款坏账准备制度D、应收账款催收制度E、应收账款追踪分析正确答案：ABCDE8.企业筹资风险管理应达到的目标包括()。A、保证为决策者提供决策所需的信息B、保证筹资活动经过授权审批C、保证股利的合理支付D、保证债券溢折价的合理摊销E、保证筹资活动的合法性F、保证债券利息的正确计算正确答案：ABCDEF9.现金控制要求做到()。A、实行现金库存限额管理。B、严禁现金坐支。C、明确现金开支范围。D、现金定期盘点。正确答案：ABCD10.企业内部控制重点包括()。A、资金控制B、实物控制C、成本控制D、权力控制正确答案：ABCD11.以下属于成本费用事前控制内容的有（）。A、划分责任中心B、成本费用预算C、确定成本费用控制目标D、成本费用核算正确答案：ABC12.内部控制制度建设主要包括()等制度的建设。A、控制范围制度B、岗位分工制度C、监督检查制度D、控制程序制度E、授权审批制度正确答案：ABCDE13.企业销售风险管理目标的内容包括()。A、正确处理销售折扣、折让和退回B、及时收回货款C、制定合理的产品和劳务价格D、保证应收账款的真实性和可收回性E、合理确认、计量销售收入正确答案：ABCDE14.符合性测试的主要方法有()。A、实地观察法B、穿行测试法C、证据检查法D、文字说明法正确答案：ABC15.在工程进度价款支付环节的控制制度中,应明确规定的控制内容有（）。A、会计核算程序B、价款支付的条件C、价款支付的方式D、工程价款的审核E、工程价款的计算正确答案：ABC16.控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中,正确的有()A、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念,包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守,企业的整体价值观,员工的行为守则等B、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证,有利于调动员工的积极性、主动性和创造性C、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提,是控制环境的重要内容D、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排,有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效正确答案：ABCD17.产品成本核算控制制度的作用是将各种生产耗费准确地归集并进行有效控制,它一般包括()等方面。A、成本责任控制制度B、产品质量保障制度C、成本核算方法控制制度D、成本核算的基础工作控制制度正确答案：CD18.在采购招标业务流程中采购部门一般需要()。A、准备招标文件B、发布招标信息C、编制招标书D、报资格审查文件正确答案：ABC19.下列关于长期借款费用处理方法的描述,不正确的有()。A、对购建固定资产专门借人的款项所发生的利息,在固定资产达到预定可使用状态前发生的，企业应当予以资本化B、对购建固定资产而专门借人的款项所发生的利息,在固定资产达到预定可使用状态前发生的，企业于发生当期直接计人当期财务费用C、对因专门借款而发生的辅助费用,如果金额较小,企业可于发生当期确认为费用D、除专门借款以外安排其他借款所发生的借款利息,属于企业正常经营过程中发生的，应计人当期财务费用E、除专门借款以外安排其他借款所发生的借款利息,属于企业正常经营过程中发生的计人长期待摊费用正确答案：BE20.在因被投资企业出现问题或破产而核销投资过程中,投资部门一般负责()。A、解除投资合同B、账务处理C、清理核销资产确认损失D、编制资产核销申请正确答案：ACD21.对供应商的评价标准包括()。A、能否满足企业采购标的质量、数量、价格、服务等基本标准B、权重调整标准C、资信品质标准D、道德规范标准正确答案：ACD22.内部控制报告方式通常包括()。A、专题报告B、实时报告C、例行报告D、综合报告正确答案：ABCD23.在收回长期股权投资过程中,投资部门一般负责()。A、提出投资收回申请B、账务处理C、签订投资收回合同D、收回资金确认投资收益正确答案：ACD24.在投资项目减值审批流程中,投资部门一般负责()。A、编制“资产减值表”B、进行账务处理C、定期检查投资项目减值情况D、估计资产可收回金额正确答案：ACD25.以下属于请购与审批控制内容的有()。A、采购预算B、采购计划C、请购程序D、审批程序正确答案：CD26.在成本费用预测方案制定流程中，一般由财会部门负责的有()。A、编制部门成本费用预测方案B、调整成本费用C、编制企业成本费用预测方案D、下达成本费用预测方案正确答案：BCD27.零星费用报销业务处理流程的关键控制点有()。A、费用报销必须要有原始凭证B、费用报销前,出纳人员必须进行审核C、费用报销前，业务部门主管和会计部门主管必须审核批准D、定期进行账账核对正确答案：AC28.对外投资取得控制包括()。A、对外投资协议的签订B、对外投资的授权审批C、对外投资交割凭证D、对外投资账务处理正确答案：ABCD29.企业反舞弊工作应关注()。A、在财务报告和信息披露方法弄虚作假。B、在开展业务活动中非法适用企业资产牟取不当利益。C、未经授权、滥用授权或采取其他不法方式侵占、挪用资产。D、员工单独或串通舞弊给企业造成损失。正确答案：ABCD30.对外投资控制的内容主要包括()的控制。A、对外投资预算与计划B、对外投资取得与保管C、对外投资可行性报告D、对外投资信息披露E、对外投资变动与处置正确答案：ABCDE31.内部控制的基本要素包括()。A、风险应对B、控制措施C、信息与沟通D、内部环境E、监督检查正确答案：BCDE32.企业在组织工程项目竣工验收时,应对竣工验收进行审核,重点审查的内容有()。A、验收依据是否符合有关规定B、验收程序是否符合有关规定C、验收人员是否符合有关规定D、验收范围是否符合有关规定E、验收文件是否符合有关规定正确答案：ABCD33.《内部控制--整合框架》认为，内部控制由()要素构成。A、控制环境B、控制活动C、信息与沟通D、风险评估E、监督正确答案：ABCDE34.根据内部控制制度的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有()。A、业务经办与稽核检查B、会计记录与财产保管C、业务经办与会计记录D、授权批准与业务经办正确答案：ABCD35.企业给予客户的授信方式一般包括（）。A、折扣期限B、信用期限C、现金折扣D、批准权限正确答案：ABCD36.以下属于不相容职务的有()A、稽核检查B、会计记录C、业务经办D、授权批准E、财产保管正确答案：ABCDE37.公司对存货的以下内部控制规定中,应当由存货管理部门承担的是()。A、对会计期末货物已到、发票未到的收货,应暂估入账B、记载管理过程中废弃的存货C、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录,避免与本单位存货混淆D、设立实物明细账,详细登记经验收合格入库的存货,定期与会计部门核对正确答案：BCD三、判断题（共33题，每题1分，共33分）1.核销对外投资,应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。（）A、正确B、错误正确答案：A2.成本费用支出审批与执行必须分离,但支出执行与记录是可以统一的。（）A、正确B、错误正确答案：B3.公司没有未建立健全集团公司统一的内部财务管理和会计核算制度,缺乏集团内部统一的执行标准和监督考核依据,造成各子公司在执业方面存在一定程度的“各自为政”现象,违反了《内部会计控制规范--基本规范(试行)》的规定。()A、正确B、错误正确答案：A4.企业资金的筹集、分配、使用和考核一般都由财务部负责。（）A、正确B、错误正确答案：A5.企业实施内部控制的目的是为了查错防弊。A、正确B、错误正确答案：B6.公司以个人名义开设的个人存折与单位现金一起存放,违反了《内部会计控制规范--货币资金()》的规定。(对)A、正确B、错误正确答案：A7.对外投资与对内投资都是为了获取利润。（）A、正确B、错误正确答案：A8.根据COSO报告,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证,而不是绝对保证。()A、正确B、错误正确答案：A9.出纳员不能兼办稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权和债务等账目登记工作。()A、正确B、错误正确答案：A10.建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设,避免人员重叠。()A、正确B、错误正确答案：A11.公司超过现金结算起点的大额现金支付,违反了《内部会计控制规范--货币资金(试行)》的规定。()A、正确B、错误正确答案：A12.企业法务审计部门在担保业务活动中只参与担保合同的签订。（）A、正确B、错误正确答案：B13.采购招标书一般由财务部发放。（）A、正确B、错误正确答案：B14.存货采购预算一般由仓储部门负责编制。()A、正确B、错误正确答案：B15.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离,如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。()A、正确B、错误正确答案：A16.企业的成本费用预算是以企业的利润预算为基础的。（）A、正确B、错误正确答案：B17.对于委托外单位加工的存货,仓库保管员应根据计划部门填写的“委托加工发料通知单”进行发料,财会部门据以记账。()A、正确B、错误正确答案：A18.在无形资产管控中,要特别注