2025年注税务师税法二基础知识测试试卷

2025年注税务师税法二基础知识测试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.生产车间职工的工资B.购买新设备的支出C.非广告性质的赞助支出D.支付给关联方的利息费用2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.服装加工B.餐饮服务C.房地产开发D.自来水供应3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的是（）。A.必须有发票才能扣除B.只要符合规定，无论金额大小都可以扣除C.可以分期扣除，但最长不超过5年D.需要经过税务机关审批才能扣除4.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得，包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.以上所有选项5.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票B.一般纳税人可以享受增值税即征即退政策C.小规模纳税人的增值税征收率为3%D.一般纳税人的增值税税率为6%6.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。A.可以无限额扣除B.不超过当年销售收入15%的部分可以扣除C.只能通过广告费方式扣除，业务宣传费不能扣除D.需要经过税务机关审批才能扣除7.下列项目中，不属于企业所得税的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益8.根据我国《个人所得税法》的规定，非居民个人的工资薪金所得，以（）为计税依据。A.每月收入额B.每年收入额C.每月收入额减除5000元后的余额D.每年收入额减除6000元后的余额9.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.所有出口货物都可以享受退税B.只有符合条件的出口货物才能享受退税C.出口货物退税率为0D.出口货物退税金额不得超过购进金额10.企业发生的公益性捐赠支出，以下说法正确的是（）。A.可以全额扣除B.不超过当年销售收入12%的部分可以扣除C.只能通过公益性捐赠方式扣除，非公益性捐赠不能扣除D.需要经过税务机关审批才能扣除11.下列项目中，不属于个人所得税的专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.职业资格继续教育D.住房贷款利息12.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的资产减值损失，在发生时应当（）。A.立即扣除B.分期扣除，最长不超过5年C.不予扣除D.经过税务机关审批才能扣除13.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.所有一般纳税人都可以享受留抵退税B.只有符合条件的留抵税额才能享受退税C.留抵退税率为100%D.留抵退税金额不得超过应纳税额14.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，以下说法正确的是（）。A.必须有发票才能扣除B.只要符合规定，无论金额大小都可以扣除C.可以分期扣除，最长不超过3年D.需要经过税务机关审批才能扣除15.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得，以（）为计税依据。A.每月收入额B.每年收入额C.每月收入额减除5000元后的余额D.每年收入额减除6000元后的余额16.下列项目中，不属于企业所得税的免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费17.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.10%18.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。A.可以无限额扣除B.不超过当年销售收入15%的部分可以扣除C.只能通过广告费方式扣除，业务宣传费不能扣除D.需要经过税务机关审批才能扣除19.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.所有出口货物都可以享受退税B.只有符合条件的出口货物才能享受退税C.出口货物退税率为0D.出口货物退税金额不得超过购进金额20.企业发生的公益性捐赠支出，以下说法正确的是（）。A.可以全额扣除B.不超过当年销售收入12%的部分可以扣除C.只能通过公益性捐赠方式扣除，非公益性捐赠不能扣除D.需要经过税务机关审批才能扣除二、多项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。每小题有多个正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业下列支出中，在计算应纳税所得额时可以扣除的是（）。A.生产车间职工的工资B.购买新设备的支出C.非广告性质的赞助支出D.支付给关联方的利息费用2.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.服装加工B.餐饮服务C.房地产开发D.自来水供应3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的有（）。A.必须有发票才能扣除B.只要符合规定，无论金额大小都可以扣除C.可以分期扣除，最长不超过5年D.需要经过税务机关审批才能扣除4.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得，包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.以上所有选项5.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票B.一般纳税人可以享受增值税即征即退政策C.小规模纳税人的增值税征收率为3%D.一般纳税人的增值税税率为6%6.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的有（）。A.可以无限额扣除B.不超过当年销售收入15%的部分可以扣除C.只能通过广告费方式扣除，业务宣传费不能扣除D.需要经过税务机关审批才能扣除7.下列项目中，不属于企业所得税的不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益8.根据我国《个人所得税法》的规定，非居民个人的工资薪金所得，以（）为计税依据。A.每月收入额B.每年收入额C.每月收入额减除5000元后的余额D.每年收入额减除6000元后的余额9.下列关于增值税出口退税的说法，正确的有（）。A.所有出口货物都可以享受退税B.只有符合条件的出口货物才能享受退税C.出口货物退税率为0D.出口货物退税金额不得超过购进金额10.企业发生的公益性捐赠支出，以下说法正确的有（）。A.可以全额扣除B.不超过当年销售收入12%的部分可以扣除C.只能通过公益性捐赠方式扣除，非公益性捐赠不能扣除D.需要经过税务机关审批才能扣除11.下列项目中，不属于个人所得税的专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.职业资格继续教育D.住房贷款利息12.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的资产减值损失，在发生时应当（）。A.立即扣除B.分期扣除，最长不超过5年C.不予扣除D.经过税务机关审批才能扣除13.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的有（）。A.所有一般纳税人都可以享受留抵退税B.只有符合条件的留抵税额才能享受退税C.留抵退税率为100%D.留抵退税金额不得超过应纳税额14.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，以下说法正确的有（）。A.必须有发票才能扣除B.只要符合规定，无论金额大小都可以扣除C.可以分期扣除，最长不超过3年D.需要经过税务机关审批才能扣除15.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得，以（）为计税依据。A.每月收入额B.每年收入额C.每月收入额减除5000元后的余额D.每年收入额减除6000元后的余额16.下列项目中，不属于企业所得税的免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费17.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.10%18.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的有（）。A.可以无限额扣除B.不超过当年销售收入15%的部分可以扣除C.只能通过广告费方式扣除，业务宣传费不能扣除D.需要经过税务机关审批才能扣除19.下列关于增值税出口退税的说法，正确的有（）。A.所有出口货物都可以享受退税B.只有符合条件的出口货物才能享受退税C.出口货物退税率为0D.出口货物退税金额不得超过购进金额20.企业发生的公益性捐赠支出，以下说法正确的有（）。A.可以全额扣除B.不超过当年销售收入12%的部分可以扣除C.只能通过公益性捐赠方式扣除，非公益性捐赠不能扣除D.需要经过税务机关审批才能扣除三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，只要有了发票就可以全额扣除，不需要考虑其相关性。（×）2.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。（√）3.小规模纳税人不能享受增值税即征即退政策，一般纳税人可以享受。（√）4.企业发生的广告费和业务宣传费，只要符合规定，无论金额大小都可以全额扣除。（×）5.企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年销售收入12%的部分可以扣除，需要经过税务机关审批。（×）6.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的资产减值损失，在发生时应当立即扣除。（√）7.增值税留抵退税率为100%，一般纳税人只要符合条件就可以享受。（×）8.非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为计税依据。（×）9.国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，都属于企业所得税的不征税收入。（×）10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。（√）四、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述企业所得税的不征税收入包括哪些内容。企业所得税的不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、国务院规定的其他不征税收入。2.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。个人所得税的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：税率不同、计税方法不同、是否可以开具增值税专用发票、是否可以享受增值税即征即退政策等。4.简述企业发生的广告费和业务宣传费在税前扣除的规定。企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。5.简述企业发生的公益性捐赠支出在税前扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年销售收入12%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。扣除公益性捐赠支出需要提供相关证明材料，并经过税务机关审批。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.C解析：非广告性质的赞助支出属于与企业生产经营无关的支出，根据企业所得税法规定，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.D解析：自来水供应属于生活必需品，不属于增值税征税范围，不征收增值税。3.B解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，只要符合规定，无论金额大小都可以扣除，这是税法的基本原则。4.D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，这是个人所得税法的规定。5.C解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%，这是增值税暂行条例的规定。6.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。7.A解析：财政拨款属于企业所得税的不征税收入，根据企业所得税法规定，不得在计算应纳税所得额时扣除。8.A解析：非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额为计税依据，这是个人所得税法的规定。9.B解析：只有符合条件的出口货物才能享受退税，这是增值税出口退税的规定。10.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年销售收入12%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。11.D解析：住房贷款利息不属于个人所得税的专项附加扣除，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。12.A解析：企业的资产减值损失，在发生时应当立即扣除，这是企业所得税法的规定。13.B解析：只有符合条件的留抵税额才能享受退税，这是增值税留抵退税的规定。14.B解析：只要符合规定，无论金额大小都可以扣除，这是税法的基本原则。15.C解析：居民个人的综合所得，以每月收入额减除5000元后的余额为计税依据，这是个人所得税法的规定。16.C解析：财政拨款属于企业所得税的不征税收入，根据企业所得税法规定，不得在计算应纳税所得额时扣除。17.C解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%，这是增值税暂行条例的规定。18.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。19.B解析：只有符合条件的出口货物才能享受退税，这是增值税出口退税的规定。20.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年销售收入12%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。二、多项选择题答案及解析1.A解析：生产车间职工的工资属于与企业生产经营活动有关的合理费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。2.A、B解析：服装加工和餐饮服务属于增值税征税范围，而房地产开发和自来水供应不属于增值税征税范围。3.B、C解析：只要符合规定，无论金额大小都可以扣除，可以分期扣除，最长不超过5年，这是税法的基本原则。4.A、B、C、D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，这是个人所得税法的规定。5.C、D解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%，一般纳税人的增值税税率为6%，这是增值税暂行条例的规定。6.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。7.A、C解析：财政拨款和国债利息收入不属于企业所得税的不征税收入。8.A、B解析：非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额和每年收入额为计税依据，这是个人所得税法的规定。9.B、D解析：只有符合条件的出口货物才能享受退税，出口货物退税金额不得超过购进金额，这是增值税出口退税的规定。10.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年销售收入12%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。11.D解析：住房贷款利息不属于个人所得税的专项附加扣除，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。12.A解析：企业的资产减值损失，在发生时应当立即扣除，这是企业所得税法的规定。13.B、D解析：只有符合条件的留抵税额才能享受退税，留抵退税金额不得超过应纳税额，这是增值税留抵退税的规定。14.B解析：只要符合规定，无论金额大小都可以扣除，这是税法的基本原则。15.C解析：居民个人的综合所得，以每月收入额减除5000元后的余额为计税依据，这是个人所得税法的规定。16.A、C解析：财政拨款和国债利息收入不属于企业所得税的免税收入。17.C解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%，这是增值税暂行条例的规定。18.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。19.B、D解析：只有符合条件的出口货物才能享受退税，出口货物退税金额不得超过购进金额，这是增值税出口退税的规定。20.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年销售收入12%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。三、判断题答案及解析1.×解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，不仅需要有发票，还需要考虑其相关性，才能在计算应纳税所得额时扣除。2.√解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，这是个人所得税法的规定。3.√解析：小规模纳税人不能享受增值税即征即退政策，一般纳税人可以享受，这是增值税暂行条例的规定。4.×解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除，并非全额扣除。5.×解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年销售收入12%的部分可以扣除，无需经过税务机关审批。6.√解析：企业的资产减值损失，在发生时应当立即扣除，这是企业所得税法的规定。7.×解析：增值税留抵退税率为100%的说法不准确，一般纳税人留抵退税率为50%，符合条件的小规模纳税人可以享受全额退税。8.