北辰200项目相关争议事项

问题1.增值税税负率是多少根据行业不同税负也不一样2.所得税按什么缴查账按利润的25%核定看行业3.小规模转一般人的界限（销售额与时间）商贸企业连续12个月销售80万工业50万4.做资金后的账务处理可以做成借款或预付5.地税可以厅报吗（每年省200元）根据税务所的规定可以选择大厅申报6.年销售额200万所得税汇缴100元内

可以吗汇缴得去税务局签字，估计是不行，有可能改成查账征收7.打印个税完税凭证需要带什么公司公章8.工会经费不交可以吗这个得咨询总工会9.个税完税凭证能够跨区打印吗目前不能10.公司库存大怎么减少库存销售出去并结转成本11.税务局要求所得税改核定征收不改行么可以跟税管员沟通一下12.赠与和获奖方式取得的住房是否缴纳契税赠与和获奖方式取得住房，均应依法缴纳契税13.我租的个人厂房没有给我开房租发票怎么办让对方对税务局代开14.一般人的办理流程我们可以代办的 15.残保金不交可以吗不交有可能会影响注销16.一个月300记账费工资不管做银行对账不管你们到底管什么我们根据您提供的发票记账并报税17.一般人我有40万进项可以开出多少按税务局规定的税负交18.个人所得税怎么交中国国籍的超出3500元的按相应的税率交19.我要做质量认定你们把资料给我填了（记账户）我们可以提供账务方面的数据,其他的您自已准备20小规模企业国地税要交几个点的说不同行业税率不同21支票怎么写银行有样版22网报怎么办税务局领三方协议去银行签23银行账上没钱怎么办看现金账户有没有有的话可以存入银行24我每个月从银行取钱发工资为什么利润这么大银行取钱不影响利润25我做收入不交税行么应该不行的,除非税务局同意26我亏损为什么还要交税（或审计）根据税务局规定亏损企业要求做审计的，我们公司可以做审计27工业企业可以开据服务发票吗可以,税务局代开28公司只做收入，不结转成本可以吗？这样会虚增利润29结转成本我不明白，你们会计给我结转可以吗？结转成本应该提供成本单据，我们可以辅导您30企业筹建期需要多久？看企业的经营情况31新企业什么时候开发票？买税控机做发行再买票32工资每个月我需要做多少合适？结合实际情况做工资33新办小规模企业前三个月是否可以不报税？不能34我公司想办理增值税免税优惠，应该如何办理根据税务局相关规定办理35商贸企业都需要交什么税种，国税包括什么，地税包括什么？国税有增值税企业所得税地税有增值税附税印花税个税房产税土地税36电子认证需要去哪里更新，你们代办吗？可以代办我公司有代办业务37进项发票多长时间可以认证180天之内38我们公司三月份开的发票，四月份入账可以吗？不可以的,当月收入当月入账39企业办理国税网报协议，都签完协议后，下一步需要做什么?拷初始化和密钥40去税务局代开发票，需要带什么？合同公章税务登记证及税务局要求的其他文件41我们企业找会计公司记账，企业内部是否还需要记内部帐我们负责记的帐只对外公司可以设内部帐42买来的房号，可以办理工业企业一般纳税人吗？原则上不能43小规模纳税人什么时候可以转为一般纳税人，需要什么手续和条件吗？满足一般人条件就能办44工商每年什么时候年检，，企业需要做些什么？每年3-6月,今年年检听工商通知45企业在国税局缴纳了增值税，为什么地税还要缴税地税交的是增值税的附加税46起照之后，不做收入，不交税费行不行在筹建期的话可以,得也要看税局具体规定47小规模纳税人和一般纳税人有什么不同？税率不同48公司不要了，不办理正常注销可以吗，有什么影响？有可能影响贷款出国49公司办理正常注销，需要多长时间？根据所属所不同办理时间也不同50企业想办理增资，需要做些什么？存银行验资51预收款需要缴税吗？一般三个月后要确定收入缴税52一份合同，是否可以开两个名头的发票吗？不能53房产税和土地税一年申报几次?2次,5月和11月54房产税和土地税是根据什么缴纳房屋租金和土地面积55一般纳税人不买开票系统，开票行不行？不行56运输公司账上没有车，油费可不可以入账不能57社保个人缴纳比例是多少？保险基数的8%2%1%58运输公司的挂靠车辆的油费能否入账？不能59什么时候办理税务登记营业执照办完就可以办理60什么时候办理一般纳税人申请手续:证照齐全了公司设施完善就可以办了61什么时候开始报税:税务登记证取得之月起62社保单位的缴纳比例保险基数的20%10%2%0.8%0.5%63企业发生销售折让时如何重新开具发票发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，可以重新开具销售发票。64丢了发票怎么办呢当事人应立即向税务机关提交书面说明，陈述相关情况。随后按照税务机关的要求在指定媒体上刊登声明，声明原发票作废。税务机关将依据《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，对当事人的违规行为依法作出处理决定。65单位食堂里的员工去菜市场买菜，那肯定是没有发票的，这时候会计该拿什么入账呢只有正式发票才能入账，其他入账为白条66有时候对方单位只给我们开了收据，没有发票该怎么登账呢？收据不能入账,只有正式发票才能入账67企业增资后，印花税怎么贴？增资金额的万分之五68我要办理贷款，你们会计是否可以给我出一个虚假报表？不可以的79给对方企业的发票开错了怎么办？在开票系统里作废70消费者取得什么样的发票可以拒收消费者取得以下不符合规定的发票，可以拒收：单联填开或上下联金额等要素不一致；填写内容不完整；涂改发票；虚构经营业务活动，开具虚假发票；票物不符的发票；开具作废发票；未经批准跨规定使用区域开具发票；以其他单据或白条替代发票开具；扩大专业发票开具范围；未按规定的时限、顺序逐栏、全部联次一次性如实开具发票。;未加盖单位财务印章或者发票专用章；其他未按规定开具发票的行为。71收到填写不完整或有填写错误的发票是否可以下账收到的发票不符合规定，不得作为财务报销凭证，不能下账，应要求开具单位重新开具一张正确无误的发票。72每月零申报，耗材费能不能免了您每月没有单据但是每月还是要给你出表报税的所以耗材费免不了的73你们能不能上门取票可以的但是记账费我们会做相应的调整74我这月没开发票想做点无票收入，你们给我看着做吧得看您想做多少的收入也得相应的开收据75每月收入不超过20000是不是就不用上税一般纳税人不行,得看您是什么企业76小型微利企业所得税优惠政策有哪些？区分以下两种情况。

第一种情况：

从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业，减按20%的税率征收企业所得税。

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

第二种情况：

如果企业符合第一种情况的条件，并且年应纳税所得额低于6万元（含6万元），其所得可以减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。77年底亏损能不能不出审计报告一般情况下税务局都要求出审计报告78小型微利企业“从业人数”如何计算？

“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，即：

月平均值＝(月初值＋月末值)÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷1279核定征收企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗？

小型微利企业所得税优惠政策适用于符合建账核算自身应纳税所得额条件的企业。对于尚未具备准确核算应纳税所得额条件的企业，暂不适用小型微利企业所得税适用税率。80享受小型微利企业所得税优惠政策需要履行哪些手续？

符合小型微利企业所得税优惠政策条件的纳税人，在预缴申报阶段无需办理减免税手续；在汇算清缴期间，纳税人应当通过电子税务申报系统填写《企业所得税减免税备案报告表》，并将打印件报送主管税务机关。81企业所得税预缴申报时能否享受小型微利企业优惠政策?

纳税人于企业所得税预缴阶段，应依据上一年度相关数据指标是否符合小型微利企业税收优惠政策条件，依法适用相应税收优惠。如上一年度相关数据指标符合小型微利企业税收优惠政策条件，预缴阶段可适用该优惠政策。82企业所得税预缴申报时享受了小型微利企业优惠政策，汇缴时是否仍然可以享受？

企业预缴纳税申报阶段，根据上一年度相关数据判断是否符合小型微利企业税收优惠政策条件；汇缴纳税申报阶段，根据本年度相关数据判断是否符合小型微利企业税收优惠政策条件。据此，企业当年相关指标符合小型微利企业条件的，可在汇缴纳税申报阶段适用小型微利企业税收优惠政策。;根据《企业所得税法》相关规定，企业当年相关指标不符合小型微利企业条件的，应在汇算清缴时按法定税率计算缴纳企业所得税。若企业已在预缴申报期间享受过小型微利企业税收优惠，应当就预缴申报期间已享受的税收优惠补缴相应税款。83当年新设立的和上年度不符合小型微利企业条件的企业，如何享受小型微利企业所得税优惠政策？

当年新设立的和上年度不符合小型微利企业条件的，暂按25%的税率预缴企业所得税。汇算清缴时，符合小型微利企业条件的，可以享受小型微利企业税收优惠政策。84新版货运发票允许手工涂改吗？货运发票和机动车发票的各项打印内容不能打印出格，票面不能手工涂改；如发生开具错误，应按废票处理。85企业既是高新技术企业又是软件企业，如何享受企业所得税的税收优惠政策？企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%减半征收的税率。据此，该企业在适用税收优惠期间，可选择按照法定税率（25%）减半，或选择适用高新技术企业的15%税率。86企业员工特殊岗位津贴是否可以税前列支？企业发生的合理工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。本条所称工资、薪金，指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括但不限于基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及其他与员工任职或者受雇相关的支出。据此，企业员工特殊岗位的津贴应计入工资、薪金支出，并按照规定在计算应纳税所得额时扣除。87我公司从事国际运输服务，适用增值税零税率，该服务的退税率如何计算？零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税税率。882014年1月1日之后取得的铁路运输费用结算单据是否可以作为抵扣凭证？纳税人于2014年1月1日之后接受铁路运输服务，取得铁路运输费用结算单据，不得作为抵扣凭证。二、纳税人于2013年12月31日之前接受铁路运输服务，在2014年1月1日之后取得的开具日期在2013年12月31日之前的铁路运费结算单据，对铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额按7%的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式：

进项税额=运输费用金额*扣除率

运输费用金额，系指铁路运输费用结算单据所载明的运输费用（包括铁路临时管线运输费用及铁路专线运输费用）以及建设基金，不包含装卸费、保险费等其他相关费用。89辅导期一般纳税人，增购发票时预缴的税款，在辅导期结束后尚有余额，预缴的税款怎么处理？纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票而产生的预缴增值税余额的，主管税务机关应当在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性予以退还。"90公司的盈利能否用于弥补合伙企业的亏损？合伙企业以各合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人属于自然人的，应当按照个人所得税的规定缴纳个人所得税；合伙企业合伙人属于法人或者其他组织的，应当按照企业所得税的规定缴纳企业所得税。合伙企业合伙人属于法人或者其他组织的，其在计算应纳税所得额时，不得以合伙企业的亏损抵减其盈利。作为法人企业，您在计算应纳税所得额时，亦不得以合伙企业的亏损抵减其盈利。91宾馆销售袋装食品应如何纳税？旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，应当依照增值税相关规定缴纳增值税，不得缴纳营业税。旅店业和饮食业纳税人从事上述应税行为，有权按照小规模纳税人标准缴纳增值税。92企业咨询销售自产的利用太阳能生产的电力产品，有无税收优惠政策？自2013年10月1日至2015年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。93增值税小规模纳税人月销售额不足2万，还交文化事业建设费吗？提供应税服务未达增值税起征点的个人，免征文化事业建设费；增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务免征文化事业建设费。94月销售额不超过2万元，在税务局代开了增值税专用发票已经缴纳的税款能退税吗？增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元（按季纳税6在已缴纳税款金额为人民币万元的情况下，当期因代开发票而缴纳的税款，在发票全部联次已追回的情况下，可向主管税务机关申请退还已缴纳税款。95临时经营户可以领购发票吗？需领购发票的单位和个人应当持有所需的税务登记证件向主管税务机关办理发票领购手续。具备税务登记证件的临时经营户可依法向主管税务机关申请办理相关手续。96一般纳税人未验旧，是否可以领购增值税专用发票？不可以97在未报税之前我可以去买发票吗不可以98纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需提供什么资料？一、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》；

二、税务登记证副本原件；

三、承运车辆的所有权登记证明原件及复印件；

四、承运车辆的道路运输经营许可证明原件及复印件；

五、货物运输合同（协议）复印件；

六、经办人身份证原件及复印件99企业所得税核定征收方式中应纳税额能否根据企业实际利润做调整？纳税人生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。100听说从2013年起税务机关不再收取发票工本费，是吗？是的101我是一家运输企业，年营业额超过500万元，能否不认定一般纳税人？以后如何征税？营业税改征增值税试点实施前，应税服务年销售额超过500年应税销售额达到100万元的试点纳税人，应当向国家税务总局的主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定手续。一般纳税人会计核算不健全或者无法提供准确税务资料的，应当申请办理一般纳税人资格认定；未申请办理的，应当按照销售额和适用的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，亦不得使用增值税专用发票。。102纳税人拒绝代扣、代收税款的处罚是如何规定？纳税人拒绝代扣代缴税款的，扣缴义务人应当向税务机关报送相关情况，由税务机关依法向纳税人追缴税款及滞纳金；纳税人拒不缴纳的，依照《中华人民共和国税收征管法》第六十八条的规定处理。.定资产的残值率税务上是否有统一的标准？《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条第三款规定：“企业应当根据固定资产的性质和使用情况，按照合理的方法和依据确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得擅自变更。”

根据新企业所得税法的实施情况，税收法规未设定固定资产残值率的统一标准，企业应依据固定资产的性质及其实际使用状况，合理确定其预计净残值。104

请问增值税申报缴纳税款期限有何规定？

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。105企业办理注销，未付清的货款是否需要确认收入？

纳税人办理税务登记注销手续前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，办理发票缴销手续，并注销税务登记证件及其他相关税务证件。依据相关法律法规的规定，企业在办理税务登记注销手续前，对于确实无法清偿的应付货款，应将其纳入企业所得税应纳税所得额计算缴纳企业所得税，并确保在办理税务登记注销手续前结清全部应纳税款。106

我们公司是增值税一般纳税人，购买的电脑是否属于专用设备，其费用能否在增值税应纳税额中抵减？

增值税纳税人首次购置增值税税控系统专用设备所发生的费用支出及技术维护费用，可全额抵减增值税应纳税额。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡等，属于增值税税控系统专用设备的范畴。IC税控系统专用设备包括：税控系统专用设备，具体包括税控盘、报税盘及读卡器等；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备，包括税控盘及报税盘；机动车销售统一发票税控系统及公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备，包括税控盘及传输盘。贵公司所购置的计算机设备不属于增值税税控系统专用设备，故其购置费用不得在计算增值税应纳税额时予以全额抵减。107

个体工商业户定额期限？

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局第16号令）中第六条规定：定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。

《关于进一步规范个体工商户税收定期定额征收管理工作的通知》第二条规定：定额执行期限最长不得超过一年。各主管单位应当根据定期定额户管理的实际情况，合理确定定额执行期限。对于开业初期或月度经营波动较大的定期定额户，可按季度或半年度确定其定额执行期限。108

我司申请办理一般纳税人认定事项，根据税务机关出具的《实地查验报告》要求，需法定代表人签字确认。现法定代表人因公务正在外地出差，拟询问是否可由授权代表代为签署相关文件。请依据《中华人民共和国税收征收管理法》及国家税务总局相关规定，明确是否允许法定代表人授权他人代为签字的情形及法律依据。查验报告应由纳税人法定代表人（负责人或业主）、税务查验人员共同签署并盖章确认。若纳税人法定代表人不在本行政区域内，经授权委托，可由受托人签署并盖章确认。109.关于企业提供有效凭证时间问题是如何规定的？

企业当年实际发生的相关成本、费用，因客观原因未能及时取得相关成本、费用的有效凭证，可在预缴季度所得税时暂按账面发生金额进行核算；但应在汇算清缴时补办相关手续，并补充提供该成本、费用的有效凭证。110我是小规模企业成本帐簿不全。请问能否按查账申报缴纳所得税？

根据相关法规规定，凡不符合查账征收条件的纳税人，不得按照查账征收方式征收企业所得税。经审查确认，贵单位成本核算账簿不健全，不符合查账征收条件，应依法采用核定征收方式征收企业所得税。自核定征收方式确定之日起一年内，不得变更征收方式。111我们作为纳税人有什么权利？

一、知情权；二、保密权；三、税收监督权；四、纳税申报方式选择权；五、申请延期申报权；六、申请延期缴纳税款权；七、申请退还多缴税款权；八、依法享受税收优惠权；九、委托税务代理权；十、陈述与申辩权；十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；十二、税收法律救济权；十三、依法要求听证的权利；十四、索取有关税收凭证的权利。112

我公司与两名自然人共同设立合伙企业，该合伙企业已产生经营利润并将其分配至我公司。现就我公司取得该分配所得是否可适用企业所得税免税政策，依据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收法规分析如下：根据《企业所得税法》第二十六条及《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定，合伙企业生产经营所得应按照"经营所得"项目缴纳个人所得税，其分配至合伙人（含企业合伙人）的所得，不适用企业所得税法关于投资收益的免税政策。因此，我公司取得的该分配所得应作为"其他所得"项目计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。建议进一步核实合伙企业性质、分配所得的性质及是否符合税收优惠政策的适用条件。?

鉴于合伙企业就其本身经营所得不适用企业所得税法规定，其纳税义务由实际投资者承担。依据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，贵公司取得的合伙企业所得应依法并入本公司应纳税所得额，计征企业所得税。113.我们作为纳税人有什么义务？

在纳税过程中，负有以下法定义务：一、依法履行税务登记义务；二、依法设置并保管账簿及有关资料，依法开具、使用、取得并保管发票的义务；三、财务会计制度及会计核算软件备案的义务；四、按照规定安装并使用税控装置的义务；五、依法按时、如实申报的义务；六、依法按时缴纳税款的义务；七、履行代扣、代收税款的义务；八、接受税务机关依法进行检查的义务；九、及时提供相关税务信息的义务；十、报告其他涉税事项的义务。114

农作物的生产都免税吗？

(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。

(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。115我是一般纳税人，开发票时购货方要清单，现在税务局又不卖，如何处理？

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156（编号）第十二条明确：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，应当同时通过防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。.

116我企业需要重新开业登记，需要什么资料？

需要携带：一、资料：已注销税务登记的纳税人提供有效的工商营业执照。

二、填表：《重新税务登记申请审批表》1份。"117不符合规定的发票可以作为财务报销凭证吗？

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。118

出口退税是否需要缴所得税？

不缴，依据财税[2009]151号119燃油附加费可以税前扣除吗？

可凭相关的票据扣除。120

固定资产的小修理支出能不能作为费用在当期扣除？

可以作为费用在当期扣除121非居民企业购买企业邮箱是否可作为无形资产摊销？

根据《企业所得税法》及其实施条例相关规定，购买邮箱所支付的金额若达到一定标准，可作为无形资产进行核算，其摊销年限由主管税务机关依法确定；金额较小的，应确认为当期费用，并计入当期所得税费用。122已办理过车购税申报的车辆，在什么情况下需要重新办理纳税申报？

已依法办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按照本办法的规定重新办理纳税申报：（一）车辆底盘发生更换的；（二）免税条件已不复存在的。123我们销售货物品种较多时，应如何开具专用发票？

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。"124我单位收到一份增值税专用发票，但抵扣联上未盖章，能拒收吗？

专用发票应按下列要求开具：

(1）项目齐全，与实际交易相符；

(2）字迹清楚，不得压线、错格；

(3）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专章；

(4）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权利拒收125新版的公路、内河货运发票抵扣联是否用盖章？答：抵扣联不用加盖任何印章。126专用发票开具的要求有哪些？1、项目齐全，与实际交易相符；

2、字迹清楚，不得压线、错格；

3、发票联和抵扣联加盖发票专用章；

4、按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收127新增经营项目可以领购相关的发票吗？税务机关依据税务登记证所载经营范围核准发票的领购资格。纳税人如需变更经营范围，应先行办理税务登记信息变更手续，并向主管地税机关提交相关材料，申请发票的领购。128有奖发票的兑奖时限及地点？兑奖时限为消费者取得有奖发票之日起30自本条款生效之日起，逾期未办理兑奖手续的，视为放弃兑奖权利。地点：中三等奖（含）以上奖项的消费者，应持发票联、兑奖联及有效身份证件，向消费场所主管地税分局的办税服务厅申请兑奖。中四等奖（含）以下奖项的消费者，应持发票联及兑奖联，在取得发票的消费场所，由饮食业经营者先行垫付兑奖款项。129我企业人员因公出国取得的境外收据，能否作为有效票据报销？纳税人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查过程中存在疑问的，有权要求其提供境外公证机构或者注册会计师出具的确认证明文件。经税务机关审核认可后，该证明文件可作为记账核算的依据。130天津市客运出租行业专用发票》是否需要加盖单位印章？鉴于当前税控收款机开具的卷式发票上已载明纳税人名称（以下简称“收款单位”）及纳税识别号，为便于纳税人进行发票开具操作，税控收款机开具的卷式发票未加盖发票专用章。131有限公司主营业务监控设备安装，监控系统维护费是否可以开具建安发票？监控系统安装后，与房屋成为一体，成为不动产，对监控系统的维护如属于修理修缮，则属于建筑业。132我是个体工商户，申请认定一般人为何需要变更税号？

个体工商户新认定为增值税一般纳税人的，税务登记代码统一为其个人身份证号码加两位顺序码（顺序码为数字01至99），长度为17位和20位两类。凡不符合上述编码要求的，应及时办理税务登记代码变更。133一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果有进项留抵税额是否可以抵减查补税款？

增值税一般纳税人未按规定缴纳的增值税税款，如该纳税人存在进项留抵税额，可依据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔）相关规定进行抵减。2004〕112号）规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。134

辅导期纳税人预缴的增值税如何处理？

辅导期纳税人依照本法第九条规定预缴的增值税，可在本期增值税应纳税额中予以抵减；经抵减后仍有余额的，可抵减下期再次申请领购专用发票时应当预缴的增值税。

纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票所产生的预缴增值税余额，由主管税务机关应当在纳税辅导期结束后的首个月内，一次性予以退还。135

申请领购发票需要什么资料？

申请领购发票的单位和个人，应当提交税务登记证件、经办人身份证明文件，并按照国务院税务主管部门规定的式样制作的发票专用章印模，向主管税务机关申请办理发票领购手续。主管税务机关应根据领购单位和个人的经营范围及规模，核定其领购发票的种类、数量及领购方式。5个工作日内发给发票领购簿。138

认定增值税一般纳税人时，新开业企业如何确定？

依据《增值税一般纳税人资格认定管理办法若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）规定：《增值税一般纳税人资格认定办法》第十一条所称新开业纳税人，是指自税务登记日起30日内申请一般纳税人资格认定的纳税人。139企业发生的借款费用可以税前直接扣除吗？

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

140

企业员工把私人汽车无偿提供给企业使用，汽油费和保险费是否可以在企业所得税税前列支？

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失及其他必要支出，准予在计算应纳税所得额时予以扣除。企业使用私人汽车，应当签订租赁合同，相关费用应作为租赁费支出。141企业的不征税收入超过5年后应如何处理？

根据（财税〔2009〕87号）规定：企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60在一个月内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的相应部分，应当重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，可于计算应纳税所得额时予以扣除。142什么是企业重组？

企业重组是指企业在非日常经营活动范围内发生的法律形态变更或经济结构重大调整的法律行为，包括企业法律形态变更、债务重组、股权收购、资产收购、合并及分立等情形。

143企业租赁交通工具是否可以税前扣除？

根据《关于企业所得税税前扣除有关问题的通知》（津地税企所[2010]5号）文件规定：

（一）企业由于生产经营需要，租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具（含班车），发生的租赁费及与其相关的费用，按照合同（协议）约定，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除。

（二）企业由于生产经营需要，向具有营运资质以外的个人租入交通运输工具（含班车），发生的租赁费，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除，租赁费以外的其他各项费用不得税前扣除。144我是一家外资企业，现在外方股东想转让股权，是否纳税？

如果有股权转让所得，应申报缴纳企业所得税。145职工住宿租金如何列支？

企业为职工支付的住宿租金，凭房屋租赁合同及合法有效凭证在职工福利费中列支。146税务登记证正在办理中的企业,因业务需要可否申请税务机关代开发票？

申请办理税务登记的单位和个人，其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件之日止期间发生的业务收入，需开具发票的，主管税务机关可为其代为开具发票。147

经认证相符的增值税专用发票可否退还销货方？

认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。本规定所称认证，是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。本规定所称认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致148延期申报是否等于延期纳税?

延期申报并不等于延期纳税。149

我公司有技术转让收入，在申请减免时，可否减除技术转让成本？

可减免的技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。150经认证相符的增值税专用发票可否退还销货方？

认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。151

我公司有技术转让收入，在申请减免时，可否减除技术转让成本？

可减免的技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。

152

新办企业，办理税务登记证的期限是怎样规定的?

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定：企业、在外地设立的分支机构及从事生产、经营的场所，个体工商户及从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起三十日内，持相关证件向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内完成审核，并颁发税务登记证件。153

我是个体纳税人，在停业期间发生了纳税义务是否需要申报纳税？

《税务登记管理办法》第二十五条规定：纳税人在歇业期间产生应纳税义务的，应当依照税收法律、行政法规的规定如实申报并缴纳应纳税款。154企业认定一般纳税人后，何时可以领购增值税专用发票？

纳税人自认定机关确定其为一般纳税人之日起的次月起，依照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条之规定计算应纳税额，并依法领购并使用增值税专用发票。155企业股权转让所得，应于何时确认收入？

企业转让股权所取得的收入，应在转让协议生效且完成股权变更登记手续时确认收入的实现。股权转让所得为转让收入扣除取得该股权所发生的成本后的余额。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中，按该项股权对应的可能分配比例计算的金额。156

中铁快运包裹票中的运费能否抵扣进项税额?

对于增值税一般纳税人购进或销售货物所取得的《中国铁路小件货物快运运单》载明的铁路快运包干费、超重费、到付运费及转运费，可以按照下列标准进行税务处理：7％的扣除率计算抵扣进项税额。

157资本性借款费用是否可以直接税前扣除？

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。158

企业股权转让所得，应于何时确认收入？

企业转让股权所取得的收入，应当在转让协议生效且完成股权变更登记手续时确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所支付的成本后，即为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润及其他股东留存收益中按照该项股权可能分配的金额。

159新办企业如何审批办理普通发票的领取？

纳税人领购普通发票的审核程序应作为税务机关日常发票管理工作的组成部分。纳税人完成税务登记后，即取得领购普通发票的资格，无需办理行政审批事项。纳税人可根据其经营需要向主管税务机关提出申请，就其领购普通发票事项进行申请。主管税务机关接到申请后，应当根据纳税人生产经营状况，核定其使用发票的种类、印制联次、版面金额及购票数量。确认期限为：5个工作日，确认完毕，通知纳税人办理领购发票事宜。

160

个体纳税人咨询办理停业手续需提供什么资料？

实行定期定额征收方式的个体工商户需办理停业登记的，应当在停业发生当月的上一月份向税务机关提交停业登记申请；申请时应提供下列相关资料：

①《停业复业（提前复业）报告书》，2份

②《税务登记证》正、副本③《发票领购簿》及未使用的发票161.应税所得率征收企业所得税的计算？采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/(1-应税所得率)×应税所得率162.因调整固定资产原值而导致少提折旧是否允许补提？固定资产应以历史成本作为计税基础。因特定情形导致历史成本少计的，企业可按规定补提以前年度未充分计提的折旧额，但不得在补提年度予以扣除，应相应调整原所属年度的应纳税所得额。由此多交的税额可在以后年度抵顶应交所得税。对于因其他原因调整固定资产原值的情形，仍应以历史成本作为计税基础。163.买断工龄给职工的经济补偿是否可以在企业所得税前扣除？可以，经济补偿数额较大的，按以下办法在税前扣除：人均支付数额不超过上一年度全市平均工资3倍（含3倍）的，可在当年所得税前据实扣除；超过上一年度全市平均工资3倍的，原则上在三年内均匀扣除。164.在实际操作中如何区分广告费和业务宣传费？纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：

（一）、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；

（二）、已实际支付费用，并已取得相应发票；

（三）、通过一定的媒体传播。165在收取货款的同时收取的违约金、诉讼费等是否缴纳企业所得税？企业收取的违约金、诉讼费等属于其他收入，应计入收入总额，按照规定缴纳企业所得税。166美容院向会员收取的入会费在征收企业所得税时如何确认收入？申请加入会员的，仅提供会籍服务，其他商品或服务需另行付费的，应于收取会员费时确认收入。若会员在会员期内无需额外付费即可获得各类服务或商品，或以低于非会员价格销售商品及提供服务的，会员费应于整个受益期间内分期确认收入。167免征企业所得税的“农、林、牧、渔服务业项目”包括哪些？免征企业所得税的“农、林、牧、渔服务业项目”包括：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。其中，享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围详见《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税）。[2008]149号）。168证券公司交纳的证券结算风险基金能否在企业所得税前扣除？可以扣除。169哪些企业或固定资产可实行加速折旧？加速折旧的方法？企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。包括：1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。170职工每年的探亲费能否在企业所得税税前列支？职工探亲费如果是在职工福利费中支付的，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。171职工医疗保险费是否可以在企业所得税税前列支？企业按标准为职工缴纳的基本医疗保险费可以在税前扣除。自2008年1月1自...之日起，企业依据国家相关法律法规的规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，分别不超过职工工资总额的一定比例。5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。172内资企业广告费的列支标准？广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除173纳税人取得的“文明施工补偿费”是否缴纳企业所得税？对纳税人取得的“文明施工补偿费”应作为应税收入，并按规定计算缴纳企业所得税。174企事业单位公务用车相关费用能否税前扣除？根据公务用车制度改革相关规定，在规定的标准范围内，企事业单位为员工报销的油料费、过路费、停车费、洗车费、维修费用及保险费用等相关支出，以及以现金或实物形式发放的交通补贴，均属于企事业单位的工资薪金支出项目。上述费用应当全部纳入企事业单位工资总额管理，并按照现行计税工资标准在计算应纳税所得额时予以税前扣除。175企业按工作量法计提的固定资产折旧能否直接在税前扣除？工作量法系依据实际工作量计提固定资产折旧金额的会计方法，属于直线折旧法的范畴，与年限平均法同为直线折旧法的具体应用形式。在会计处理中，按照工作量法计提的固定资产折旧金额，可作为税前扣除项目予以抵扣。176企业差旅费在所得税税前扣除的标准是如何规定的？主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。177企业从福利费中划拨工会经费可否税前列支？企业拨缴的工会经费凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。178职工在单位里工伤是否能在企业所得税税前列支？本市行政区域内所有企业应当依法参加工伤保险，为本单位全部职工缴纳工伤保险费。企业按照本市规定的行业基准费率缴纳的工伤保险费，准予在计算应纳税所得额时予以税前扣除。179新《企业所得税法》对职工教育经费是怎样规定的？企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。180.企业接受捐赠如何进行所得税处理？接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际