经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷114

经济师中级（财政税收专业知识与实

务）模拟试卷114

一、单项选择题（本题共60题，每题1.0分，共60

分。）

1、个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有

的成本或没有获得应有的收益，称为（）。

A、成本收益不协调

B、不完全竞争

C、外部效应

D、经济失衡

标准答案：C

知识点解析：外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的

非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，

却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

2、实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。

A、完善公共部门的组织制度

B、完善民主、科学的财政决策体制

C、完善所得税制度

D、完善事业单位拨款制度

标准答案：B

知识点解析：实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策

体制。

3、当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。

A、收支相等的平衡政策

B、全面扩张政策

C、收大于支的结余政策

D、支大于收的赤字政策

标准答案：C

知识点解析：当社会总需求大于社会总供给时.,可以通过实行国家预算收入大于支

出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预

算支出大于收入的赤字政策进行调节：当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实

行收支平衡的中性政策与之相平衡。

4、把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。

A、财政支出在社会再生产中的地位

B、财政支出的经济性质

C、财政支出的目的性

D、财政支出的受益范围

标准答案：B

知识点解析：按财政支出的经济性质把财政支出分为购买性支出和转移性支出。

5、财政支出必须讲求效益，根本原因是（）。

A、财政具有资源配置职能

B、财政具有经济稳定职能

C、财政具有收入分配职能

D、社会经济资源的有限性

标准答案：D

知识点解析：财政支出必须讲求效益，其根本原因在于社会经济资源的有限性。

6、下列属于混合物品的是（）。

A、国防建设

B、行政管理

C、高等教育

D、传染病控制

标准答案：C

知识点解析：按照公共物品理论，义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物

品，而是属于混合物品。选项A、B、D均属于纯公共物品。

7、社会保隙的核心内容是（）。

A、社会保险

B、社会救济

C、社会福利

D、社会优抚

标准答案:A

知识点解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保隙，即保

障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

8、财政补贴的性质是

A、实现某种特定的政治目标

B、实现某种特定的经济目标

C、实现某种特定的社会目标

D、一种社会财富的再分配

标准答案：D

知识点解析：财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财

政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的

性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。

9、税收支出是指（）。

A、政府在筹集税收收入时费用的总和

B、筹集税收的成本

C、税务机关的费用支出

D、制定各种税收优惠措施

标准答案：D

知识点解析：税收支出是政府为引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某

些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实

现特定目标而放弃一些税收。

10、税收的本质是O。

A、税收仅仅是一种取得财政收入的工具

B、税收能调节国民经济分配格局

C、税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系

D、税收能监督国民经济运行

标准答案：C

知识点诵析：税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关

系。税收的木质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社

会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系，它是社会整个产品分配关系的

有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。

11、历史上第一次提出税收原则的是（）。

A、威廉•配第

B、攸士第

C、亚当・斯密

D、瓦格纳

标准答案:A

知识点解析：历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威

廉•配第，散见于其所著的《赋税论》和《政治算术》两书中，他提出了赋税的公

平、简便和节省三条件标准。

12、假定下述税率表是超额累进税率表，第二级的速算扣除数是（）。

皴效应税所将■皴距(%)

11000尢以下的部分5

2超过1000〜3000元的部分10

3健过3000-5000元的寿分1S

A、50

B、100

C、150

D、200

标准答案：A

知识点解析：本级速算扣除数=（本级税率一上级税率）x上级征税对象的最高数额

+上一级速算扣除数。则第二级速算扣除数=（10%—5%）xl000+0=50。

13、纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为（）。

A、纳税率

B、征税率

C、税收能力

D、税收负担率

标准答案：D

知识点解析：纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为税收负担率。

14、税收负担的最终归着点被称为（）。

A、税负转嫁

B、税负归宿

C、税收负担

D、税源

标准答案：B

知识点解析：税负归宿是指税收负担的最终归着点。

15、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利

收入征税的规定遵循了（）。

A、属地主义原则

B、属人主义原则

C、属地兼属人主义原则

D、全面征税原则

标准答案：B

知识点解析：税收管辖双的确定原则可以分为属地主义原则和属人主义原则。其

中，属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的

原则，即对该国的居民（包括自然人和法人）行使征税权力的原则。

16、甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、

30%,两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所

得税（）万元。

A、0

B、20

C、56

D、80

标准答案：C

知识点解析：在扣除法卜.，应纳税额=（200—200*30%）、40%=56（万元）。

17、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A、销售电力

B、销售热力

C销售天袋与

D：外国政薛无偿援助的设备

标准答案：D

知识点解析：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于免征增值税的项

目。

18、下列使用增值税13%税率的是（）。

A、杂志

B、农机

C、暖气

D、服装

标准答案：D

知识点解析：纳税人销售或者进口货物，除使用低税率和零税率的外，税率为

13%；纳税人提供加工，修理修配劳务，税率为13%“纳税人销售或者进口下列

货物,税率为9%：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤

气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲

料、化肥、农药、农机、农膜：⑤农产品：⑥音像制品、电子出版物；⑦二甲

雄；⑧国务院规定的其他货物。

19、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。

A、从工业企业购进己税汽车轮胎生产的小汽车

B、从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D、从工业企业购进己税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

标准答案：D

知识点解析：纳税人用委托加工收回的下列10种应税消费品连续生产应税消费

品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额：①以委

托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；②以委托加工收回的已税化妆品为原

料生产的化妆品；③以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠

宝玉石：④以委托加工收回的己税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；⑤以委

托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；⑥以委托加工收回的已税润

滑油为原料生产的润滑油；⑦以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生

产的高尔夫球杆；⑥以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一

次性筷子；⑨以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；⑩以委托

加工收回的己税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油。

20、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10

辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以

每辆18000元（含增值税）售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税（）元。

（小汽车适用消费税税率5%）

A、7964.60

B、5128.21

C、2564.10

D、9000

标准答案：A

知识点解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门

市部对外销售数额或销售数量征收消费税。应纳税额=销售额x税率，小汽车生产

企业应缴纳的消费税=18000x10;（1+13%）+5%，964.60（元）。

21、纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后（）内按照税法规定办理

相关手续。

A、6日

B、12日

C、15日

D、36日

标准答案：C

知识点解析：纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后15口内按照

税法规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束

后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理

相关手续。

22、某小规模纳税人6月销售服装取得含税销售收入25000元，购进各种面料价

值13000元，其应缴纳的增值税是（）万元。

A、728.16

B、961.54

C、1415.09

D、3632.48

标准答案：A

知识点解析：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法计算应纳税额。

即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。小规模纳税人销

售货物或者应税劳务的征收率为3%。则该小规模纳税人应缴纳的增值税=25

000汽1+3%）X3%M28.16（元）。

23、下列不属于国际收支项目的是（）。

A、银行信贷

B、官方平衡项目

C、资本项目

D、遗漏与误差项目

标准答案：A

知识点解析：国际收支是指一国与其他各国之间在一定时期内全部经济往来的记

载。国际收支包括四个项目：经常项目、资本项1=1、遗漏与误差和官方平衡项目。

24、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，

海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%,

该企业上述业务应缴纳关税（）万元。

A、0

B、4

C、11.2

D、16

标准答案：C

知识点解析：减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口

时的价格.扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审

查确定的该货物原进口时的价格x［l—补税时实际已进口的时间（月）+（监管年限

X12）］；因此，该企业应缴纳的关税=80x|l—18：（5xl2）］x20%=ll.2（万元）。

25、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳

税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）“

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

标准答案：B

知识点解析：关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期

缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

26、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的

是（）。

A、销售货物所得

B、权益性投资所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

标准答案：D

知识点解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业

或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

27、税务机关按照规定进行特别纳税调整后，除了应该补征税款之外，并按照国务

院规定加收利息，加收利息的期间是（）。

A、自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间

B、自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间

C、自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间

D、自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间

标准答案：C

知识点解析：税务机关限据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整

的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止

的期间。按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。

28、下列资产中，不能计算折旧扣除的是（）。

A、以融资租赁方式租入的固定资产

B、以经营租赁方式租出的固定资产

C、未使用的房屋、建筑物

D、单独估价作为固定资产入账的土地

标准答案：D

知识点解析：企业所得税不得计算折旧扣除的固定资产包括：①房屋、建筑物以

外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③以融资租赁方

式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑤与经营活动无

关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的土地；⑦其他不得计算折旧扣除

的固定资产。

29,李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中50000。元现金，则李某应缴纳

的个人所得税为（）元。

A、0

B、99800

C、50000

D、100000

标准答案：D

知识点解析：福利彩票中奖属于偶然所得，适用比例税率，税率为20%。则李某

应缴纳的个人所得税=500000x20%=100000（元）,

30、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（），

A、产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B、产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C、外商投资企业是房产税的纳税人

D、纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

标准答案：D

知识点解析：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房

产，应由使用人代为缴纳房产税。选项D错误。

31、2015年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为

（）。

A、4%

B、1.2%

C、12%

D、0

标准答案：A

知识点解析：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居

住的住房，减按4%的税率征收房产税。

32、某县城一般纳税人5月份交纳的增值税税额为3400元，需要交纳的消费用税

额为5000元，该一般纳税人需要交纳的城市维护建设税和教育费附加是（）元。

A、567

B、660

C、672

D、725

标准答案：C

知识点解析：纳税人所在地在县城、镇的。城市维护建设税的税率为5%,教育费

附加的税率为3%,城建税和教育费附加以该单位实际缴纳的增值税、消费税，营

'也税的税额计征，故需胃缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（3400+5

000）x（5%+3%）=672（元）。

33、某航运公司2014年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，净

吨位为900吨v其所在省年船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元2

001〜10000吨的，每吨5元。该航运公司2014年应缴纳车船税（）元。

A、60000

B、61800

C、63600

D、65400

标准答案：B

知识点解析：船舶的应纳税额=净吨位或艇身长度x适用单位税额。拖船、非机动

驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。因此该公司应缴纳的车船税=3000-4x5

+900x4x50%=61800（元）„

34、农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200半方米。该地区耕地占用税额为7

元/平方米，则该农民应纳耕地占用税（）元。

A、0

B、700

C、1400

D、1500

标准答案：B

知识点解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用

税。该农民应纳耕地占用税=200x7x50%=700（元）。

35、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日

起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证件

B、发票领购簿

C、营业执照

D、财务专用章

标准答案：A

知识点解析：《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领

取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报

送税务机关备案。

36、下列房产中，应征收房产税的是（）。

A、企业无租使用免税单位的房产

B、宗教寺庙自用的房产

C、老年服务机构自用的房产

D、税务机关办公用房

标准答案：A

知识点解析•：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税；老年服务机构

自用的房产免征房产税；国家机关（税务机关属于国家机关）、人民团体、军队刍用

的房产（办公用房和公务用房），免征房产税。选项A属于房产税的征税范围。

37,下列关于税款追征的表述中，正确的是（）“

A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补

缴税款，但不加收滞纳金

B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补

缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞

纳金：有特殊情况的，追征期可延长到30年

D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税

款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年

标准答案：A

知识点解析：税款的追征处理：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴

或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是

不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，

税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5

年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所

骗取的税款，不受规定期限的限制。

38、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申

报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过（）。

个月

A、1

月

个

B、3

月

个

C、6

年

D、1

标准答案：B

知识点解析：延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。

39、下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）。

A、改变经营范围

B、被工商部门吊销营业执照

C、李某接替张某担任公司法人代表

D、由国有企业改制为股份制企业

标准答案：B

知识点解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登

记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关

申报办理注销税务登记。

40、某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本为

9100元，下列账务处理正确的为（）。

A、借：待处理财产损溢9100贷：原材料9100

B、借：待处理财产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税额（进项

税转出）819

C、借：待处理财产损溢9100贷：原材料8281应交税费——应交增值税额（进项

税转出）819

D、借:待处理财产损溢10000贷：原材料•9100应交税费——应交增值税额（进

项税转出）900

标准答案：D

知识点解析：粮食企业购进的免税农产品发生了非正常损失，其原来已经抵扣的进

项税需要转出去，通过“应交税费—应交增值税（进项税转出）”处理。由于免税农

产品按照买价x9%来抵扣进项税，买价扣除进项税后的金额计入成本。所以，成

本二买价-买价X9%,9100=买价-买价X9%,所以买价二9100：（1-9%）=10000（元），

进项税额=10000x9%=900（元）。账务处理为：借：待处理财产损溢10000贷：原

材料9100应交税费—应交增值税（进项税转出）900

41、发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，遵循

的是公债发行的（）原则c

A、景气发行

B、稳定市场秩序

C、发行成本最小

D、发行有度

标准答案：A

知识点解析：景气发行原则是指发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社

会经济的稳定和发展。

42、发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，

且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是（）。

A、直接发行方式

B、承购包销方式

C、公募招标方式

D、连续发行方式

标准答案：D

知识点解析：连续发行方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和

代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。

43、我国的预算年度是（）。

A、4月1日至次年3月31日

B、10月1日至次年9月30日

C、每年的1月1日至12月31日

D、每年的1月31日至12月1日

标准答案：C

知识点解析：预算年度有历年制和跨年制两种形式，我国预算采取历年制，即每年

的1月1日起至12月31日止。

44、对政府预算的研究主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出

发，其视角属于（）。

A、经济学

B、政治学

C、管理学

D、法学

标准答案：D

知识点解析：法学视角下的政府预算主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行

为的角度出发，循着政府行为法治化的线索，考察法律对政府预算各利益相关主体

间权利与义务关系的调节与规范。

45、不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支调节经济，以保持国民经济整

体平衡的政策是（）。

A、健全财政政策

B、功能财政预算政策

C、充分就业预算政策

D、预算平衡政策

标准答案：B

知识点解析：功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间

的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用

相机抉择方式来实现政策目标。

46、为确保政府采购活动中的（）原则，《政府采购法》建立了回避制度。

A、公开透明

B、公平竞争

C、诚实信用

D、公正

标准答案：D

知识点解析：为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制

度。

47、阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是（）。

A、沃伦斯・欧茨

B、查尔斯・提布特

C、洛伦兹

D、亚当•斯密

标准答案：A

知识点解析：沃伦斯・欧茨在1972年出版了《财政联邦主义》。

48、税收收入划分的恰当原则以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。

A、征税效率的高低

B、税基的宽窄

C、税收负担的分配是否公平

D、纳税人的属性

标准答案：C

知识点解析：税收收入划分的原则包括：效率原则、适应原则、恰当原则、经济利

益原则。其中，恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准划分中央与地方政府

收入。

49、在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有（）。’

A、中国

B、美国

C、伊朗

D、巴西

标准答案：B

知识点解析：分率分征，是指对同一税源各级预算同时按不同税率征收，美国主要

实行这种方法。

50、最早提出转移支付概念的是（）。

A、庇古

B、凯恩斯

C、亚当・斯密

D、弗里德蛀

标准答案：A

知识点解析：最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，他在1928年出版的

《财政学研究》中第一次提出这一概念。

51、为了控制一些掌握国民经济命脉、关系国计民生的重要行业和领域，发挥国有

经济在国民经济中的主导作用，适合采用（）形式。

A、国有独资企业

B、国有控股企业

C、国家参股企业

D、国有民营

标准答案：B

知识点解析：国有企业的组织形式包括：国有独资企业、国有控股企业、国家参股

企业。其中，国有控股企业，即在股份有限公司或有限责任公司中，国有股份占控

股地位的企业。对国有资产采用国有控股企业的方式经营，主要是为了控制一些掌

握国民经济命脉、关系国计民生的重要行业和领域，发挥国有经济在国民经济中的

主导作用。

52、国有资产投资管理的主要内容不包括（）。

A、国有资产投资所得分配管理

B、国有资产投资资金来源管理

C、国有资产投资方向

D、国有资产规模与结构管理

标准答案:A

知识点解析：国有资产及资管理主要内容包括：国有资产投资资金来源管理，国有

资产投资方向、规模与结构管理等。

53、事业单位国有资产处置收入属于（）所有。

A、该事业单位

B、本级政府

C、国家

D、国务院

标准答案：C

知识点解析：事业单位国有资产处理收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管

理的规定，实行“收支两条线”管理。

54、资源性国有资产的特点不包括（）。

A、天然性

B、有用性

C、可计量性

D、价值单一性

标准答案：D

知识点解析：资源性国有资产具有以下特点：①天然性；②有用性；③有限

性；④可计量性；⑤垄断性；⑥价值多重性。

55、就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（）问题。

A、财政收入

B、财政支出

C、财政赤字

D、财政平衡

标准答案：D

知识点解析：运用财政政策调节经济、调节社会总需求，是国民经济宏观调控的重

要内容。就财政政策本身来说，问题的焦点是怎样处理财政平衡问题。

56、财政政策的直接作用对象是（）。

A、财政收支及其平衡关系

13、对外收支及其平衡关系

C、居民收支及其平衡关系

D、信贷收支及其平衡关系

标准答案：A

知识点解析：财政政策的直接作用对象是财政收支及其平衡关系，而这种关系能够

触及人们的经济利益，从而左右着人们的经济行为。

57、财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及

政府行为的影响，同时也取决于（）。

A、政府的偏好

B、公务员的偏好

C、公众的偏好

D、政治家的偏好

标准答案：C

知识点解析：财政政策作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境

和条件的影响，同时也取决于公众的偏好与政府的行为。

58、按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为（）。

A、宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策

B、自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

C、扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策

D、短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策

标准答案：B

知识点解析：按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为自动稳定的财政

政策和相机抉择的财政政策。

59、中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能的是

（）。

A、货币政策目标

B、货币政策工具

C、货币政策影响力

D、货币政策传导机制

标准答案：D

知识点解析：货币政策的传导机制是指中央银行运用货币政策手段影响中介目标进

而实现最终目标的途径和机能。

60、下列手段中属于“松”的财政货币政策措施的是（）。

A、减少政府投资

B、减税

C、压缩信贷支出

D、提高存款准备金率

标准答案：B

知识点解析：财政政策与货币政策的配合运用是指各种类型财政政策与货币政策的

不同组合，即膨胀性（松的）、紧缩性（紧的）和中性三种类型的不同组合。凡是使银

根松动的措施，如减税、增加政府支出、降低准备金率与利率、扩大信贷支出等，

都属于“松”的政策措施°

二、多项选择题（本题共20题，每题1.0分，共20

分。）

61、在市场经济条件下，财政职能有（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济

稳定职能。

62、政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现

为（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别

主要表现为：①计算所费与所得的范围不同：②衡量效益的标准不同；③择优

的标准不同。

63、下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：属于流通环节的补贴.主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政

策性亏损补贴等。选项B属于生产环节的补贴；选项C属于消费环节的补贴；选

项E属于分配环节的补贴。

64、具有财政补贴性质的退税形式有（）。

标准答案：B,E

知识点解析：具有财政补贴性质的退税形式包括出口退税和再投资退税。

65、在我国，税法的正式渊源包括（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：税法的正式渊源包括：①宪法；②税收法律；③税收法规；④部

委规章和有关规范性文件；⑤地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件；⑥

自治条例和单行条例；⑦国际税收条约或协定。

66、解决国际重复征税的方法有（）。

标准答案:A,B,C,E

知识点解析：解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。

67、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

标准答案:A,D,E

知识点。析售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭

据的当天。选项B错误。纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天。

选项C错误。

68、下列行为中，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有（）。

标准答案：A,D,E

知识点解析：选项B“卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟“中，移送环节不缴纳

消费税和增值税；选项化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品”中，若香水

精移送用于生产的护肤品为高档护肤品，属于连续生产应税消费品，移送环节不缴

纳消费税和增值税；若为低档护肤品，属于应税消费品自用，需缴纳消费税，但不

缴纳增值税。

69、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。选项A错误。以

分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。选项E错

误。

70、印花税的税率形式有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。

71、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。

选项A错误。纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销

售价格确定征税类别和适用税率。选项B错误。

72、下列关于无形资产税务处理的说法，正确的有（）。

标准答案：B,C,E

知识点》析「求形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、

商誉等。选项A错误。无形资产的摊销年限不得低于10年。选项D错误。

73、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

标准答案：A,D,E

知识点解析：销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或取得索取销售款项

的凭据的当天。选项B错误。纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的当

天。选项C错误。

74、按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为（）。

标准答案：C,E

知识点解析：按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为联系

查法和侧面查法。

75、下列关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：负有纳税义务的单位和个人，应当在发生纳税义务之后，按税法规定

或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。选项C错误。纳税

人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴

税款报告表的，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。选项D错误。

76、我国政府预算改革的目标是逐步建立复式预算体系，包括（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：我国政府预算改革的目标是逐步建立复式预算体系，包括一般公共预

算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

77、我国《政府采购法》确立的基本原则有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：我国《政府采购法》确立的基本原则有公开透明、公平竞争、公正、

诚实信用原则。

78、下列关于复式预算的说法，正确的有（）。

标准答案：A,BE

知识点露析「金式预算的优点在于有利于反映预算的整体性、统一性，可以明确体

现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督。选项C、D错

误。

79、在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：税收分割的方式主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制

和混合型。

80、财政政策调节国民经济运行的特点有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：财政政策调节国民经济运行的特点有直接性和强制性。

三、案例分析题（含5小题）（本题共20题，每题1.0

分,共20分。）

某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2019年4月的有

关及料如下：（1）本月发出发电机组3台给某机电设备销售公司，每台不合税售价

30000元，另向购买方收取装卸费3390元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单

位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为237300元。书面合同规定4月、5

月、6月三个月每月付款79100元。（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议

规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费

按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。（4）

为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000

元，无同类型产品销售价。（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税

额为2000元，货款已经支付，材料己验收入库。［6）进口原材料一批，关税完税

价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付

运费5000元，取得运费专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣

除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题：

81、该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（）元。

标准答案：C

知识点露析•：对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用（装卸费属于价外费

用），应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销传额计征增值税。故该

企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额：3x30000x13%+3390:（1+

13%）xl3%=12090（元）。

82、该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是（）元。

标准答案：A

知识点解析：采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无

书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。故该企业采取

分期收款方式销售发电机组的销项税额=7910（K（l+13%）xl3%=9100（元）。

83、该企业委托代销发电机组的销项税额是（）元。

标准答案：A

知识点解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位

的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。商场本月无销售，无增值税应税项

目，故该企业委托代销发电机组的销项税额为0。

84、进口原材料的进项税额是（）元。

标准答案：C

知识点解析：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不

得抵扣任何税额；根据运费结算单据（专用发票）所列金额，按照9%的增值税税率

计算进项税额，进行抵扣。故进口原材料的进项税额=120000x（1+50%）xl3%+

5000x9%=23850（元）。

85、该企业当月应纳增值税税额是（）元。

标准答案：A

知识点解析：本企业专门自制发电机组视同销售计算缴纳增值税，没有同类消费品

销售价格的，按组成计税价格计税。则本企业专门自制发电机组的销项税额=35

000x（14-10%）xl3%=5005（元）。故该企业当月应纳增值税税额=当月销项税额一

当月进项税额=（12090+9100+0+5005）-（2000+23850）=345（元）。

某商贸企业，今年实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200

万元（含残疾职工工资50方元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工

教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备

支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。根据以上资料，

回答下列问题：

86、该企业今年允许税前扣除的工资薪金为（）万元，

标准答案：C

知识点露析：企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按

照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计

扣除。则该企业今年允许税前扣除的」一资薪金=200+50=250（万元）。

87、该企业今年不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。

标准答案：D

知识点解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的

60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。业务招待费的60%=

80x60%=费为9万元，则该企业今年不允许税前扣除的业务招待费80—9=71（万

元）。

88、该企业今年允许税前扣除的职工福利费为（）万元。

标准答案：A

知识点解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准

予扣除。工资薪金总额的14%=200x14%=28（万元），该企业的职工福利费为60

万元，超出了限额，故今年允许税前扣除的职工福利费为28万元。

89、该企业今年允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。

标准答案：B

知识点解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费

支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年

度结转扣除。工资薪金总额的8%=200x8%=16（万元），该企业职工教育经费为

30万元，超出了限额，故今年允许税前扣除的职工教育经费为16万元，剩下的准

予在以后纳税年度结转扣除。

90、《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备

逑资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（）万

兀O

标准答案：C

知识点解析：企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专

用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年

不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。则该企、止可以抵免的应纳税额=

600x10%=60（万元）。

某私营企业2013年3月15日领取了工商营业执照：之后设置了账簿，进行会计核

算。2015年12J1份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开

业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。根据以

上资料，回答下列问题：

91、该私营企业设置账簿的法定时间应该是（）。

标准答案：B

知识点解析：一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法

的要求，自领取营业