2025山大审计学a试题及答案

2025山大审计学a试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.以上都是答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国封建经济答案：A3.下列属于内部审计特点的是（）A.独立性和权威性较高B.受托性C.内向性D.审计报告具有法定效力答案：C4.审计证据的适当性是指（）A.相关性和可靠性B.充分性和相关性C.充分性和可靠性D.完整性和可靠性答案：A5.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.政府监管部门答案：B6.重要性水平与审计风险之间的关系是（）A.反向变动B.正向变动C.没有关系D.无法确定答案：A7.函证应收账款的目的是（）A.证实应收账款账户余额的真实性、正确性B.确定应收账款的可收回性C.确定坏账准备计提是否充分D.验证应收账款的完整性答案：A8.审计报告的收件人一般是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位治理层C.审计业务委托人D.政府监管部门答案：C9.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.检查文件记录B.询问C.观察D.重新计算答案：D10.注册会计师对被审计单位年度财务报表进行审计时，应关注其财务报表的（）A.合法性B.公允性C.一贯性D.合法性和公允性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按目的和内容分类，可以分为（）A.财务报表审计B.经营审计C.合规审计D.政府审计答案：ABC2.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD3.审计证据的获取方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD4.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、内部监督答案：ABCD5.应收账款审计的目标包括（）A.确定应收账款是否存在B.确定应收账款是否归被审计单位所有C.确定应收账款的计价是否正确D.确定应收账款的可收回性答案：ABCD6.存货监盘的目的包括（）A.确定存货的存在性B.确定存货的完整性C.确定存货的计价是否正确D.检查存货的品质状况答案：AB7.审计报告的类型包括（）A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告、无法表示意见审计报告答案：ABCD8.注册会计师防范法律责任风险的措施有（）A.严格遵循职业道德和专业标准的要求B.建立、健全会计师事务所质量控制制度C.深入了解被审计单位的业务D.提取风险基金或购买责任保险答案：ABCD9.审计工作底稿的作用有（）A.是编写审计报告的基础B.是连接整个审计工作的纽带C.是明确审计人员责任的依据D.是控制审计工作质量的手段答案：ABCD10.下列属于审计抽样基本特征的有（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.政府审计是一种强制审计。（）答案：正确2.注册会计师可以以个人名义承接业务。（）答案：错误3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.内部控制良好的企业，注册会计师可以减少实质性程序。（）答案：正确5.应收账款的账龄分析是一种实质性分析程序。（）答案：正确6.存货监盘可以替代存货的计价测试。（）答案：错误7.标准无保留意见审计报告意味着被审计单位的财务报表没有任何问题。（）答案：错误8.注册会计师对期后事项只需要关注财务报表日至审计报告日之间的事项。（）答案：错误9.审计工作底稿归档后就不能再修改。（）答案：错误10.审计风险是可以完全消除的。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的定义。答案：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。2.简述注册会计师保持独立性的含义及其总体要求。答案：独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。总体要求是在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性。3.简述审计证据的充分性与适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量。充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可。审计证据的适当性会影响审计证据的充分性，即审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少；但如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。4.简述审计工作底稿的编制要求。答案：审计工作底稿的编制要求包括：内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。内容完整即包含审计过程的所有相关事项；格式规范以便于理解和查阅；标识一致方便对不同事项进行区分；记录清晰保证可辨认性；结论明确体现审计结果。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论内部审计与外部审计的区别与联系。答案：区别：内部审计是组织内部的一种独立评价活动，独立性相对外部审计弱，内向性明显，目的是为组织内部管理服务；外部审计包括政府审计和注册会计师审计，独立性和权威性更高，具有外向性，主要为社会公众或特定部门服务。联系：都运用审计方法，部分审计程序相似，在某些方面可相互利用审计成果。2.讨论审计风险模型及其在审计中的应用。答案：审计风险模型为：审计风险=重大错报风险×检查风险。在审计中，注册会计师通过评估重大错报风险来确定可接受的检查风险水平。如果重大错报风险较高，则应降低检查风险，采取更多的审计程序，获取更充分、适当的审计证据；反之亦然。3.讨论财务报表审计中如何对收入进行审计。答案：首先了解被审计单位收入相关的内部控制。对收入进行分析性程序，如与前期、同行业比较。检查销售合同、发票、