经济法考试必考知识点

经济法考试必考知识点

以下是一些经济法考试中经常出现的必考知识点：一、法律基础1.法的本质与特征-法是统治阶级的国家意志的体现，由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施。-法具有国家意志性、强制性、规范性（权利和义务为内容的社会规范）、明确公开性和普遍约束性等特征。2.法律关系-主体：包括公民（自然人）、法人和非法人组织、国家。-客体：物（如土地、机器设备）、人身人格（如生命权、健康权等人格权相关内容）、智力成果（如专利、著作权等）、信息、数据、网络虚拟财产、行为（如运输合同中的运输行为）。-内容：权利与义务。例如，买卖合同中卖方有交付货物的义务，同时享有收取货款的权利；买方有支付货款的义务，享有接收货物的权利。3.法律事实-事件：不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的客观现象。如自然灾害（地震导致房屋倒塌，引起所有权关系消灭等法律关系的变化）、人的出生与死亡（人的出生产生人身权利关系等）、战争和罢工等。-行为：以法律关系主体意志为转移，能够引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。包括合法行为（如依法签订合同）和违法行为（如侵权行为）。二、经济纠纷的解决途径1.仲裁-仲裁的适用范围：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。但婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷以及依法应当由行政机关处理的行政争议不能仲裁。-仲裁的基本原则：自愿原则（双方自愿达成仲裁协议是仲裁的前提）、公平合理原则、独立仲裁原则（仲裁机构独立于行政机关，仲裁依法独立进行）、一裁终局原则（仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理）。2.民事诉讼-民事诉讼的适用范围：公民之间、法人之间、其他组织之间以及他们相互之间因财产关系和人身关系提起的民事诉讼。-诉讼管辖-级别管辖：基层人民法院管辖第一审民事案件，但本法另有规定的除外；中级人民法院管辖重大涉外案件、在本辖区有重大影响的案件等；高级人民法院管辖在本辖区有重大影响的第一审民事案件；最高人民法院管辖全国范围内有重大影响的案件以及认为应当由其审理的案件。-地域管辖：一般地域管辖遵循“原告就被告”原则，即由被告住所地人民法院管辖；特殊地域管辖如因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖；因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖等。-审判制度：合议制度（由三名以上审判人员组成合议庭审理案件）、回避制度（审判人员等与案件有利害关系等情形应当回避）、公开审判制度（除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行）、两审终审制度（当事人不服一审判决、裁定的，可以上诉，二审判决、裁定是终审的判决、裁定）。3.行政复议-行政复议范围：公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益，可以申请行政复议。但不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定（内部行政行为），不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理（未行使行政权的行为）不能申请行政复议。-行政复议机关：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议；对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议等。4.行政诉讼-行政诉讼的适用范围：公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权向人民法院提起诉讼。但国防、外交等国家行为，行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令等不属于行政诉讼的受案范围。-行政诉讼管辖：基层人民法院管辖第一审行政案件；中级人民法院管辖海关处理的案件、对国务院部门或者县级以上地方各级人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件等。三、会计法律制度1.会计核算-会计核算的内容：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计核算的其他事项。-会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。-记账本位币：会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。2.会计凭证、会计账簿和财务会计报告-会计凭证：分为原始凭证和记账凭证。原始凭证的内容必须具备凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。-会计账簿：各单位必须依法设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。-财务会计报告：由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。企业财务会计报告应当按规定的期限（如年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内对外提供）对外提供。3.会计档案管理-会计档案的范围：会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料等。-会计档案的保管期限：分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。例如，原始凭证、记账凭证等的保管期限为30年，月度、季度、半年度财务会计报告的保管期限为10年。四、支付结算法律制度1.支付结算的原则和基本要求-原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。-基本要求：单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证；单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户；票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。2.银行结算账户-种类：基本存款账户（是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理）、一般存款账户（用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取）、专用存款账户（对特定用途资金进行专项管理和使用的账户）、临时存款账户（用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付）。-开户要求：不同类型的账户有不同的开户要求，如基本存款账户的开户主体资格要求严格，企业法人等可以申请开立基本存款账户；临时存款账户除临时机构外，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付等。3.票据结算-票据的种类：汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票（银行本票）、支票。-票据的特征和功能：票据具有完全有价证券、文义证券、无因证券、金钱证券等特征；具有支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能等。-票据行为：出票、背书、承兑（仅适用于汇票）、保证等。例如，背书应当连续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。五、增值税、消费税法律制度1.增值税-增值税的纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。分为一般纳税人和小规模纳税人。-增值税的征税范围：销售或者进口货物（包括电力、热力、气体在内的有形动产）；提供加工、修理修配劳务；销售服务（包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务）、无形资产（包括专利技术、商标权等）、不动产（如建筑物、构筑物等）。-增值税的税率和征收率：一般纳税人适用的税率有13%（如销售货物、提供加工修理修配劳务等适用）、9%（如销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等适用）、6%（如销售金融服务、现代服务、生活服务等适用）；小规模纳税人适用征收率，一般为3%，疫情期间有优惠政策调整。-增值税应纳税额的计算-一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，符合规定的进项税额准予从销项税额中抵扣。-小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率。销售额为不含增值税的销售额。2.消费税-消费税的纳税人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。-消费税的征税范围：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。-消费税应纳税额的计算-从价定率：应纳税额=销售额×比例税率。销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购买方收取的增值税税款。-从量定额：应纳税额=销售数量×定额税率。如销售啤酒、黄酒、成品油等适用从量定额计征。-复合计税：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。如卷烟、白酒适用复合计税方法。六、企业所得税法律制度1.企业所得税的纳税人：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。2.企业所得税的征税范围：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。3.企业所得税的税率：居民企业所得税的税率为25%；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20%（减按10%的税率征收企业所得税）；符合条件的小型微利企业，自2019年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。4.企业所得税应纳税额的计算：应纳税额=应纳税所得额×税率。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入等；不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等；免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等；各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。七、个人所得税法律制度1.个人所得税的纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。2.个人所得税的征税范围-综合所得：包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。居民个人取得综合所得，按年计征个人所得税；非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按月或者按次计征个人所得税。-经营所得：包括个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得等。-利息、股息、红利所得：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。-财产租赁所得：个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。-财产转让所得：个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车