内部控制习题库与参考答案

内部控制习题库与参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.下面不属于固定资产增加控制的是()。A、增加方式控制B、验收控制C、预算控制D、移送控制正确答案：D2.在担保业务管理流程中,提出担保业务申请的是（）。A、担保经办人B、担保受益人C、被担保人D、担保人正确答案：C3.企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象B、是否存在不相容职务混岗的现象C、是否存在从业人员专业技能不合格现象D、是否存在岗位设置不合理现象正确答案：B4.在2007年的邯郸农行盗窃案中,管库员之间钥匙、密码的交接混乱,库房钥匙登记簿与实际情况不符,这些内部控制失范行为与内部控制中()要素最相关。A、监督B、控制环境C、风险评估D、控制活动正确答案：D5.在2007年的邯郸农行盗窃案中,犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员,但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章,这些内部控制失范行为与内部控制中()要素最相关。A、控制活动B、监督C、风险评估D、控制环境正确答案：B6.不相容职务分离的核心是()。A、实物控制B、内部牵制C、控制环境D、控制风险正确答案：B7.()是内部控制的一种重要方法,其内容可以涵盖单位经营活动的全过程,包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。A、内部报告控制B、授权审批控制C、预算控制D、会计系统控制正确答案：C8.工程项目内部控制原则的正确表述是（）。A、企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制B、财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部控制C、企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部控制的权力D、监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部控制正确答案：C9.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）。A、财会部门B、计划部门C、生产部门D、供应部门正确答案：D10.“由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜,可使发行公司职责分离的内部控制延伸到公司外部”,与此相符的筹资风险管理制度是()。A、证券发行制度B、决策过程审批制度C、筹资凭证的记录与保管控制制度D、对外发行证券的签发制度正确答案：A11.下列各项中违反现金内部控制的是()。A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B、每日盘点现金并与账面余额核对C、现金折扣需经过适当审批D、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开正确答案：D12.企业应当让相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行(),通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。A、评估B、可行性研究C、项目建议D、决策正确答案：B13.以下属于成本费用事中控制内容的是（）。A、成本费用分析B、成本费用报告C、成本费用核算D、成本费用控制目标正确答案：C14.下列各项中,不属于对内部控制进行研究评价的程序有()。A、撰写购货业务的文字说明书B、编制存货内部控制调查表C、绘制固定资产内部控制流程图D、编制应收账款明细表正确答案：D15.可以及时发现企业或银行记账差错,防止银行存款非法行为发生,保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为()。A、复核B、对账C、核对D、审批正确答案：B16.在重大筹资方案审批流程中,筹资主管负责()。A、组织评估小组B、编制筹资计划C、选择筹资对象D、编制筹资可行性报告正确答案：C17.在存货采购预算流程中财务部门一般负责()。A、预算的编制B、预算的审核和审批C、预算的组织执行D、采购计划的制订正确答案：B18.下列()职务属于不相容职务。A、采购员和供销科长B、保管员和车间主任C、经理和董事长D、记录日记账和记录总账正确答案：D19.企业发放的股利应由()决定。A、职工代表大会B、董事会C、监事会D、总经理正确答案：B20.内部会计控制原则的正确表述是A、企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制B、财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制C、企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D、监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制正确答案：C21.原始记录制度属于()。A、成本责任控制制度B、定额管理制度C、生产计划控制制度D、成本核算的基础工作控制制度正确答案：D22.在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是().A、调整成本费用B、下达成本费用预测方案C、编制企业成本费用预测方案D、编制部门成本费用预测方案正确答案：D23.关于内部审计的下列说法中,不正确的是()。A、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分B、相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱C、与注册会计师审计的公正性相同D、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责正确答案：C24.以下说法中正确的是()。A、担保垫付款在担保合同成立时支付B、担保垫付款必须通过银行转账支付C、担保垫付款一经支付就造成担保单位的损失D、担保垫付款在收到担保受益人书面索赔后才能支付正确答案：D25.会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任()工作。A、总账登记工作B、成本核算工作C、出纳工作D、档案保管工作正确答案：C26.下列COSO报告对内部控制研究的突破不含()。A、强调控制环境在内部控制中居于基础环节。B、强调风险评估在内部控制中的重要作用。C、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径。D、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。正确答案：A27.企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为A、内部监审工作B、内部信息控制C、内部会计控制D、内部资金控制正确答案：C28.不相容职务相互分离的核心是(),要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理,使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，从而形成监督和制约。A、作业程序B、内部牵制C、职责分工D、授权批准正确答案：B29.职务分离在资金活动控制制度中体现为()。A、银行存款与库存现金相分离B、资金使用与资金管理相分离C、付款与收款相分离D、会计与财务相分离正确答案：B30.以下属于成本费用事前控制内容的是（）。A、成本费用核算B、成本费用预算C、成本费用报告D、成本费用分析正确答案：B二、多选题（共37题，每题1分，共37分）1.控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中,正确的有()。A、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证,有利于调动员工的积极性、主动性和创造性B、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念,包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守,企业的整体价值观,员工的行为守则等C、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排,有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效D、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提,是控制环境的重要内容正确答案：ABCD2.票据管理制度涵盖()等内容。A、各种票据的购买、保管、领用B、各种票据的核算C、各种票据的注销D、各种票据的背书转让E、各种票据的备查登记正确答案：ACDE3.根据萨班斯法案第302条款的规定,上市公司的()对建立和维护本公司的内部控制负责。A、董事长B、首席执行官C、内部审计师D、首席财务官正确答案：BD4.企业组织工程、技术、财会等相关专业人员对编制的概预算进行审核,重点应审查（）等是否真实、完整、准确。A、编制依据B、设计变更C、工程量计算D、定额套用E、项目内容正确答案：ACDE5.采购业务控制应围绕()环节进行。A、款项支付B、账务处理C、采购业务实施D、验收入库E、采购申请与审批F、采购计划正确答案：ABCDEF6.内部控制制度就其控制范围和具体要求来说,又可分为()A、内部管理控制B、内部组制控制C、内部会计控制D、内部人员控制正确答案：AC7.在采购招标业务流程中采购部门一般需要()。A、报资格审查文件B、发布招标信息C、编制招标书D、准备招标文件正确答案：BCD8.审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括()。A、审核企业内部控制及其实施情况,并向董事会作出报告。B、指导企业内部审计机构的工作。C、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。D、负责内部审计与外部审计的沟通协调。正确答案：ABCD9.建立货币资金会计处理复核与对账制度,包括()。A、货币资金收支凭证与原始凭证核对B、现金与银行存款日记账与其总账核对C、企业银行存款与开户银行定期核对D、现金日记账每天余额与实存现金核对正确答案：ABCD10.下列事项中需要进行职务分离的有()。A、填制销货通知的人员,不能同时负责发出商品的工作B、会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作C、会计人员不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作D、记录应收账款的人员,不能同时负责该货款的收取和退款工作E、接受客户订单的人员,不能同时负责发出商品的工作正确答案：ABDE11.在长期股权投资管理流程中，投资部门一般负责()。A、编制“资产减值表”B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、账务处理正确答案：ABD12.内部控制制度建设的原则包括()。A、成本效益原则B、全面性与重要性相结合原则C、制衡性原则D、合法性与实用性相结合原则正确答案：ABCD13.担保控制的内容包括（）。A、担保业务受理控制B、担保前的调查控制C、担保业务审批控制D、担保合同签订与履行控制E、担保垫付款及其催收控制正确答案：ABCDE14.在销售发货业务流程中，仓库部门主要负责()。A、签发产品发货单B、复核产品发货单并发货C、核实产品发货单并备货D、办理货物出库手续E、整理各项单据并交财会部门正确答案：BCD15.在投资评估分析流程中,投资部门一般负责()。A、负责编制投资项目可行性报告B、进行账务处理C、负责考查被投资企业资信情况D、负责进行可行性分析正确答案：ACD16.在收回长期股权投资过程中,投资部门一般负责()。A、签订投资收回合同B、提出投资收回申请C、收回资金确认投资收益D、账务处理正确答案：ABC17.下述关于设备更新申请批准程序设计的描述,正确的有()。A、设备管理部门根据购买通知单与供货单位签订合同B、总工程师室将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财会部门留存C、经审批后,如属自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造D、经审批后,如属外购设备,总工程师室编制购买通知单一式三份E、由设备管理部门编制设备更新计划,交总工程师室审批正确答案：ABCDE18.属于合同制销售业务处理程序的内容有()。A、销售部门根据销售合同编制“销售通知单’B、会计部门对提货单、销售发票等审核无误后,通知出纳员办理货款结算C、在货物发出后,财会部门登记产成品明细账D、销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票E、在货物发出后,销售部门登记产成品明细账正确答案：ABE19.在担保业务管理流程中，一般应由财务部门负责的有(A、审查担保业务内容B、受理担保业务申请C、拟定担保业务管理制度D、评估担保业务风险正确答案：ACD20.公司对存货的以下内部控制规定中,应当由存货管理部门承担的是()。A、对会计期末货物已到、发票未到的收货,应暂估入账B、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录,避免与本单位存货混淆C、记载管理过程中废弃的存货D、设立实物明细账,详细登记经验收合格入库的存货,定期与会计部门核对正确答案：BCD21.企业应根据法规及时编制竣工决算,组织有关部门和人员对竣工决算进行审核。重点审查的内容有()。A、决算编制是否正确B、竣工清理是否完成C、决算报表是否完备D、决算依据是否完备E、相关文件资料是否齐全正确答案：ABDE22.企业发行债券应委托有一地位的()代理发行债券。A、证券交易商B、银行C、信托投资公司D、保险公司正确答案：ABC23.内部控制评价报告一般应当包括()。A、评价范围和程序的说明。B、发现的内部控制缺陷及原因分析。C、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析。D、针对内部控制缺陷提出的补救措施。正确答案：ABCD24.企业给予客户的授信方式一般包括（）。A、信用期限B、折扣期限C、批准权限D、现金折扣正确答案：ABCD25.以下属于成本费用事前控制内容的有（）。A、成本费用核算B、成本费用预算C、确定成本费用控制目标D、划分责任中心正确答案：BCD26.内部控制制度设计的原则包括()。A、合法性B、成本效益性C、制衡性D、全面性E、重要性正确答案：ABCDE27.下列属于企业文化的是()。A、高级管理人员的管理理念和经营风格B、企业整体价值观C、员工行为守则D、规范的法人治理结构E、高级管理人员的职业操守正确答案：ABCE28.支票签发业务处理流程的关键控制点有()。A、和银行进行核对B、付款前业务部门和会计部门主管审核该业务C、签发支票的印鉴由会计主管保管D、将签发的支票作备查记录正确答案：ABCD29.企业文化包括()等内容。A、价值观念B、企业精神C、文化观念D、文化环境E、企业制度正确答案：ABCDE30.对外投资风险管理应保证()。A、投资资产安全完整B、投资业务合法合规C、投资业务记录准确D、投资收益揭示合理正确答案：ABCD31.以下属于销售业务内容的有()。A、开具销售发票B、审批销售退回和折让C、发送货物D、批准赊销信用正确答案：ABCD32.成本费用内部控制应保证()。A、有利于加强成本管理B、各项成本费用开支的合理性C、成本费用的正确核算和报告D、各项成本费用的合法性正确答案：ABCD33.担保业务的不相容岗位包括()。A、担保业务的执行与监督。B、担保业务的评估与审批。C、担保业务的审批与执行。D、担保财产的保管与担保业务的记录。正确答案：ABCD34.下列行为中,不符合内部控制要求的是()A、不经过审批付款。B、未经开户行批准,坐支现金。C、总账与日记账、明细账由一人登记。D、支付款项所需印章由一人保管。正确答案：ABCD35.期间费用的控制方法主要有（）。A、预算控制法B、归口分级管理法C、审批控制法D、定额控制法正确答案：ABD36.对外投资的执行应与以下()工作相分离。A、会计记录B、审批C、绩效评估D、决策正确答案：ABCD37.采购业务控制内容包括()。A、采购预算控制B、退货与折让控制C、采购组织机构与人员控制D、验收与款项支付控制E、订货与订单控制正确答案：ABCDE三、判断题（共33题，每题1分，共33分）1.货物的请购,验收和记账等工作可由同一人员负责。（）。A、正确B、错误正确答案：B2.企业的成本控制目标与经营目标是两回事,各定各的。（）A、正确B、错误正确答案：B3.经多方确认不能追回的代偿权,可确认为企业的损失,经批准予以核销。（）A、正确B、错误正确答案：A4.信用额度的确定由销售部门负责。()A、正确B、错误正确答案：B5.登记各种总账和明细账的属于不相容职务,应当予以分离。()A、正确B、错误正确答案：A6.对于委托外单位加工的存货,仓库保管员应根据计划部门填写的“委托加工发料通知单”进行发料,财会部门据以记账。()A、正确B、错误正确答案：A7.担保订立与担保责任垫付款的支付可以由财会部门统一办理。（）A、正确B、错误正确答案：A8.采购招标书一般由财务部发放。（）A、正确B、错误正确答案：B9.采购预算一般由仓储部门负责编制,财务部门审核。（）A、正确B、错误正确答案：B10.货币资金收付及保管工作应由经过授权批准的出纳负责处理,其他人员不得接触库存现金。（）A、正确B、错误正确答案：A11.填写销货通知单的与开具销货发票的可以是同一人员。()A、正确B、错误正确答案：B12.成本开支范围一经确定,要保持相对稳定,以保证成本计算口径一致。（）A、正确B、错误正确答案：A13.设计概算用于确定建筑安装工程预算造价,而施工图预算用于确定工程项目的总造价。()A、正确B、错误正确答案：B14.材料发料程序设计中.应由领用部门编制材料发出汇总表。()A、正确B、错误正确答案：B15.企业资金的筹集、分配、使用和考核一般都由财务部负责。（）A、正确B、错误正确答案：A16.企业一般需要自行保管投资购入的股票、债券或核准后已印刷好但尚未发行的股票债券。()A、正确B、错误正确答案：B17.出纳人员应该在每日营业结束后,结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数,相互核对。()A、正确B、错误正确答案：A18.担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据。（）A、正确B、错误正确答案：A19.对外投资的处置一般由投资管理部门全权负责