审计抽样考试题及答案

审计抽样考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.在审计抽样中，样本设计不包括以下哪个环节？（）A.确定测试目标B.定义总体与抽样单元C.确定抽样风险D.定义误差构成条件答案：C。2.以下哪种抽样方法属于非统计抽样？（）A.随机数表抽样B.系统选样C.随意抽样D.分层抽样答案：C。3.审计抽样的目的是（）。A.对总体中的所有项目进行检查B.对特定项目进行检查C.以样本推断总体特征D.提高审计效率，降低审计成本答案：C。4.在属性抽样中，预计总体偏差率与样本规模的关系是（）。A.成正比B.成反比C.没有关系D.有时成正比，有时成反比答案：A。5.当可容忍误差降低时，样本规模（）。A.增加B.减少C.不变D.无法确定答案：A。6.抽样风险中，影响审计效果的是（）。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.误受风险答案：B、D。7.在变量抽样中，用于估计总体金额的抽样方法是（）。A.均值估计抽样B.比率估计抽样C.差额估计抽样D.以上都是答案：D。8.如果样本结果不支持总体账面金额，且注册会计师认为账面金额可能存在错报，注册会计师应当（）。A.直接出具否定意见审计报告B.扩大样本规模继续测试C.实施替代审计程序D.直接认定存在重大错报答案：C。9.审计抽样中，分层的主要目的是（）。A.减少样本规模B.增加样本规模C.提高抽样效率D.降低抽样风险答案：C。10.以下关于样本选取的说法，错误的是（）。A.样本选取应具有随机性B.样本应具有代表性C.可以随意选择样本D.要按照既定的抽样方法选取样本答案：C。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计抽样应当具备以下特征（）。A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.抽样风险可以完全消除答案：A、B、C。2.在确定样本规模时，需要考虑的因素有（）。A.可接受的抽样风险B.可容忍误差C.预计总体误差D.总体变异性答案：A、B、C、D。3.以下属于统计抽样方法的有（）。A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样答案：A、B、C、D。4.下列关于信赖过度风险的说法正确的有（）。A.影响审计效果B.注册会计师可能不适当地减少从实质性程序中获取的证据C.与控制测试相关D.可以通过扩大样本规模降低答案：A、B、C、D。5.在变量抽样中，以下说法正确的有（）。A.均值估计抽样是通过样本均值推断总体均值B.比率估计抽样是利用样本比率推断总体比率C.差额估计抽样是利用样本平均错报推断总体错报D.变量抽样主要用于细节测试答案：A、B、C、D。6.审计抽样的风险包括（）。A.抽样风险B.非抽样风险C.检查风险D.重大错报风险答案：A、B。7.以下关于可容忍误差的说法正确的有（）。A.在控制测试中，可容忍误差是指可容忍偏差率B.在细节测试中，可容忍误差是指可容忍错报C.可容忍误差与样本规模成反比D.可容忍误差越大，所需样本规模越小答案：A、B、C、D。8.以下属于属性抽样的有（）。A.固定样本量抽样B.停-走抽样C.发现抽样D.均值估计抽样答案：A、B、C。9.以下关于抽样单元的说法正确的有（）。A.在控制测试中，抽样单元通常是能够提供控制运行证据的一份文件资料、一个记录或其中一行B.在细节测试中，抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一个记录C.抽样单元是构成总体的个体项目D.抽样单元只能是金额答案：A、B、C。10.以下关于非抽样风险的说法正确的有（）。A.非抽样风险是由人为错误造成的B.非抽样风险不能量化C.非抽样风险可以通过仔细设计审计程序降低D.非抽样风险与样本规模无关答案：A、B、C、D。三、判断题（每题2分，共10题）1.审计抽样可以完全避免审计风险。（）答案：错误。2.非统计抽样无法量化抽样风险。（）答案：正确。3.在控制测试中，总体偏差率上限低于可容忍偏差率时，总体可以接受。（）答案：正确。4.只要使用了审计抽样，就一定会存在抽样风险。（）答案：正确。5.比率估计抽样适用于错报金额与账面金额不成比例关系时。（）答案：错误。6.抽样风险和非抽样风险都可以通过扩大样本规模来降低。（）答案：错误。7.在属性抽样中，样本偏差率就是总体偏差率的最佳估计。（）答案：正确。8.审计抽样只适用于控制测试，不适用于细节测试。（）答案：错误。9.可接受的抽样风险与样本规模成正比关系。（）答案：错误。10.随意抽样不属于抽样方法。（）答案：错误。四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计抽样的适用情形。答案：当总体规模较大时；当审计资源有限，需要提高审计效率时；当对总体中的部分项目进行检查能够获取与总体相关的有效审计证据时，适合使用审计抽样。2.简述抽样风险对审计工作的影响。答案：抽样风险包括影响审计效果的风险（信赖过度风险、误受风险）和影响审计效率的风险（信赖不足风险、误拒风险）。影响审计效果会导致注册会计师得出错误的审计结论，影响审计效率则会增加不必要的审计工作。3.简述非统计抽样的优缺点。答案：优点：操作简单、成本低、不需要特殊的专业技能。缺点：无法精确地测定抽样风险，样本的代表性可能不足，得出的结论可靠性可能较差。4.简述属性抽样和变量抽样的区别。答案：属性抽样用于控制测试，主要关注总体的某种属性（偏差率等）；变量抽样用于细节测试，主要关注金额等变量特征。属性抽样的结果为定性的（是否存在偏差），变量抽样结果为定量的（金额等数值）。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何在审计抽样中控制抽样风险？答案：可以通过确定合适的样本规模来控制抽样风险。当可接受的抽样风险越低，样本规模应越大；同时准确界定总体、抽样单元和误差等，采用科学的抽样方法也有助于控制抽样风险。2.讨论统计抽样和非统计抽样在审计实践中的选择依据。答案：选择依据包括成本效益、审计人员的专业技能、对抽样风险量化的需求等。如果成本低且不要求精确量化风险，可选择非统计抽样；如果需要精确量化风险且有相应技能和资源，可选择统计抽样。3.阐述在细节测试中如何确定样本规模。答