审计师初级试题及答案

审计师初级试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.被审计单位编制的现金日记账C.被审计单位提供的银行对账单D.审计人员直接收到的应收账款询证函回函答案：D3.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.审计人员个人D.被审计单位和会计师事务所共有答案：B4.内部控制要素中的控制环境不包括（）A.管理层的理念和经营风格B.职权与责任的分配C.人力资源政策与实务D.实物控制答案：D5.下列关于审计风险的说法中，正确的是（）A.审计风险与重大错报风险成反向变动关系B.审计风险与检查风险成正向变动关系C.重大错报风险是客观存在的，审计人员无法控制D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性答案：D6.以下哪种审计方法主要用于审查书面资料（）A.观察法B.函证法C.审阅法D.重新计算法答案：C7.审计人员在对某企业进行审计时，发现该企业将一笔应计入固定资产的支出计入了当期费用，这种情况属于（）A.会计差错B.会计政策变更C.会计估计变更D.正常的账务处理答案：A8.注册会计师在审计报告中提及专家的工作时，以下说法正确的是（）A.应详细说明专家的工作内容B.不应提及专家的工作，以免承担不必要的责任C.如果专家工作结果致使注册会计师出具非无保留意见审计报告，应当提及专家工作D.可以提及专家工作，但无需说明专家的身份答案：C9.内部审计机构的设置模式中，独立性最强的是（）A.隶属于财会部门B.隶属于总经理C.隶属于董事会D.隶属于监事会答案：C10.审计人员审查某企业应收账款，发现一笔应收账款账龄已达3年，这种情况可能存在的问题是（）A.正常的赊销业务B.客户财务状况良好，只是暂时未付款C.可能存在坏账风险D.该企业信用政策过于宽松答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.防护性作用B.建设性作用C.证明性作用D.监督性作用E.评价性作用答案：AB2.审计证据的特性包括（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.合法性E.合理性答案：ABC3.下列属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督答案：ABCDE4.审计工作底稿的作用包括（）A.联结整个审计工作的纽带B.发表审计意见的直接依据C.明确审计人员责任的依据D.控制审计工作质量的手段E.审计人员业务培训的重要资料答案：ACDE5.按审计主体分类，审计可分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财务审计E.绩效审计答案：ABC6.审计人员对存货进行监盘时，应注意的事项有（）A.盘点的范围B.盘点的时间C.盘点的人员D.存货的状况E.存货的计价答案：ABCD7.以下属于审计风险组成要素的有（）A.重大错报风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险E.经营风险答案：ABCD8.审计人员在审计过程中可以采用的分析方法有（）A.比率分析B.比较分析C.趋势分析D.结构分析E.因素分析答案：ABCDE9.注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，应考虑的因素有（）A.审计风险B.重要性C.内部控制的有效性D.成本效益原则E.可获取的审计证据的数量答案：ABCD10.内部审计的特点包括（）A.内向性B.广泛性C.及时性D.强制性E.有偿性答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.审计人员在获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，因此可以减少必要的审计程序。（）答案：错误2.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整等。（）答案：错误3.审计工作底稿必须由审计人员、被审计单位相关人员签字盖章。（）答案：错误4.重大错报风险越高，审计人员可接受的检查风险越低。（）答案：正确5.所有的审计报告都必须有注册会计师的签名和盖章。（）答案：错误6.内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。（）答案：正确7.审计人员对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物。（）答案：正确8.审计证据的可靠性与审计证据的数量成正比。（）答案：错误9.注册会计师审计和内部审计在审计目标上是完全一致的。（）答案：错误10.审计人员在审查财务报表时，应重点关注金额较大的项目。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立和经济独立。机构独立是指审计机构应独立于被审计单位；人员独立是审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是指审计人员依法独立行使审计监督权；经济独立是审计机构有自己的经费来源等。2.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括：内部控制的设计和运行受制于成本效益原则；内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的疏忽、误解或舞弊而失效；内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效等。3.简述审计工作底稿的编制要求。答案：审计工作底稿的编制要求包括内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。内容完整即包含审计过程的各方面信息；格式规范便于阅读和理解；标识一致便于整理和查阅；记录清晰确保信息准确传达；结论明确反映审计结果。4.简述注册会计师在审计业务中需要保持职业怀疑态度的原因。答案：原因包括审计环境复杂多变，存在审计风险；被审计单位可能存在舞弊或错误；审计证据的说服力不同；注册会计师的经验和判断可能存在局限性等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何提高审计证据的质量？答案：提高审计证据质量可从多方面入手。确保审计证据的相关性，与审计目标紧密相连。保证可靠性，来源可靠且获取过程合理。增加充分性，数量足够支持结论。同时提高审计人员的专业素养和职业道德，使其能准确判断和获取高质量证据。2.讨论内部审计在企业风险管理中的作用。答案：内部审计在企业风险管理中有重要作用。它可以对风险进行评估，识别潜在风险。监督风险管理策略执行情况，确保有效性。提供风险管理建议，优化风险应对措施。促进企业风险管理文化的建立。3.讨论审计重要性水平的确定因素。答案：确定审计重要性水平要考虑多因素。被审计单位的规模大小，规模大可能重要性水平高。行业特点，不同行业标准不