审计试题及答案九

审计试题及答案九

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.以上都是答案：A2.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位提供的采购合同C.审计人员直接收到的应收账款询证函回函D.被审计单位财务报表答案：C3.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国西周时期答案：A4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.审计人员个人D.被审计单位和会计师事务所共有答案：B5.下列哪种审计方法主要用于审查内部控制（）A.函证B.观察C.穿行测试D.重新计算答案：C6.重要性水平与审计风险之间的关系是（）A.反向关系B.正向关系C.没有关系D.不确定答案：A7.下列哪项不属于审计计划阶段的工作（）A.初步业务活动B.确定重要性水平C.风险评估D.编制审计工作底稿答案：D8.内部审计的主要目的是（）A.对财务报表发表审计意见B.提高组织的运营效率和效果C.为外部审计提供协助D.遵守法律法规答案：B9.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应当（）A.直接终止审计并报告B.进一步调查以确定舞弊的影响C.忽略舞弊行为D.要求被审计单位自行纠正答案：B10.下列审计报告类型中，表明被审计单位财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制的是（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的独立性主要体现在（）A.机构独立B.人员独立C.经济独立D.精神独立答案：ABCD2.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性答案：AB3.下列属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE4.审计风险由（）组成。A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险答案：AB5.注册会计师的职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密答案：ABCDE6.下列哪些情况可能导致注册会计师出具保留意见审计报告（）A.审计范围受到限制B.财务报表存在重大错报但不具有广泛性C.与管理层存在意见分歧D.被审计单位拒绝调整财务报表答案：AB7.审计工作底稿的编制目的包括（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.提供证据，证明审计人员按照审计准则和相关法律法规的要求执行了审计工作C.便于对审计工作进行复核D.便于审计人员日后查阅答案：ABC8.内部审计与外部审计的区别主要体现在（）A.审计目标不同B.审计独立性不同C.审计范围不同D.审计依据不同答案：ABCD9.审计抽样的基本步骤包括（）A.确定审计对象总体B.确定样本规模C.选取样本D.审查样本E.评价抽样结果答案：ABCDE10.下列关于审计证据充分性的说法中，正确的有（）A.受重大错报风险的影响B.受审计证据质量的影响C.与样本规模成正比D.与审计项目的重要性水平有关答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.政府审计的主体是注册会计师。（）答案：错误3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.内部控制完善的企业一定不会发生舞弊。（）答案：错误5.审计风险可以完全消除。（）答案：错误6.注册会计师在执行审计业务时必须保持绝对的独立性。（）答案：错误7.审计工作底稿应当在审计报告日后九十天内归档。（）答案：错误8.内部审计只对本单位的财务收支进行审计。（）答案：错误9.审计抽样可以提高审计效率，但不能完全替代详细审计。（）答案：正确10.审计人员在出具审计报告前不需要与被审计单位管理层沟通。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答案：审计的作用主要包括：（1）制约作用，通过揭露和制止违规行为来制约被审计单位的经济活动；（2）促进作用，如促进被审计单位改善经营管理、提高经济效益等；（3）证明作用，对被审计单位的经济情况等出具审计报告起到证明的效果。2.什么是重要性水平？如何确定？答案：重要性水平是指财务报表中存在的错报、漏报是否会影响报表使用者作出经济决策的临界值。确定时需要考虑被审计单位的规模、行业特点、财务报表使用者的需求等因素，通常采用固定比率法、变动比率法等方法来确定。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括：（1）内部控制的设计和运行受制于成本效益原则；（2）内部控制一般仅针对常规业务活动设计；（3）即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的疏忽、误解等而失效；（4）内部控制可能因管理层凌驾而失效等。4.简述注册会计师职业道德的概念及重要性。答案：注册会计师职业道德是指注册会计师在执业过程中应遵循的行为规范。重要性在于它能维护注册会计师职业形象、保护公众利益、确保审计质量等，保证注册会计师在执业过程中保持独立性、客观性、公正性等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计证据的充分性和适当性之间的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的要求，适当性是对质量的要求。充分性和适当性是相互关联的，适当性是充分性的前提，只有质量高（适当）的证据，数量（充分性）才有意义；但仅有适当性没有充分性，也不能很好地支持审计结论。2.探讨内部审计在企业风险管理中的作用。答案：内部审计在企业风险管理中的作用包括：评估风险识别的充分性；对风险应对措施进行评价；监督风险管理过程；提供风险管理的建议等，有助于企业完善风险管理体系，提高应对风险的能力。3.分析审计人员如何防范审计风险。答案：审计人员可通过多种方式防范审计风险，如充分的初步业务活动，准确评估重大错报风险，合理确定重要性水平，恰当设计和执行审计程序，保持职业怀疑态度，提高自身专业胜任能力等。4.