审计学第五章试题及答案

审计学第五章试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计证据的充分性与下列哪项无关？（）A.重大错报风险B.具体审计程序C.审计证据的质量D.样本规模答案：B2.下列哪种审计证据的证明力最强？（）A.被审计单位的管理层声明书B.应收账款函证回函C.销售发票副本D.购货发票答案：B3.注册会计师获取审计证据时，不应将获取审计证据的（）作为减少不可替代的审计程序的理由。A.成本高低B.风险大小C.难易程度D.程序繁简答案：A4.审计证据按其来源可分为（）。A.实物证据、书面证据、口头证据和环境证据B.内部证据和外部证据C.基本证据和辅助证据D.直接证据和间接证据答案：B5.以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）。A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C.注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠答案：C6.注册会计师在对应收账款进行函证时，采用的以下做法中不正确的是（）。A.对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证B.对多数金额较小的账户采用消极式函证C.以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所D.将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整答案：D7.在审计过程中，注册会计师可能在以下哪些方面运用分析程序？（）A.风险评估程序B.实质性程序C.总体复核D.以上都是答案：D8.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿不能用于质量控制复核答案：D9.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）。A.30天内B.60天内C.90天内D.180天内答案：B10.下列哪项不属于审计工作底稿的内容？（）A.总体审计策略和具体审计计划B.分析程序的结果C.被审计单位的营业执照副本D.管理建议书答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计证据的特性包括（）。A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性答案：AB2.下列属于外部证据的有（）。A.银行对账单B.购货发票C.应收账款函证回函D.管理层声明书答案：ABC3.以下关于分析程序的说法中，正确的有（）。A.在风险评估程序中，注册会计师应当运用分析程序，以了解被审计单位及其环境B.在实质性程序中，注册会计师可以运用分析程序来识别各类交易、账户余额和披露的重大错报C.在总体复核阶段，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致D.分析程序中运用的分析方法主要包括趋势分析、比率分析、合理性测试和回归分析等答案：ABCD4.注册会计师在确定审计证据的相关性时，应当考虑（）。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.一种审计证据只能与一种认定相关答案：ABC5.注册会计师在审计过程中可以采用以下哪些审计程序获取审计证据？（）A.检查B.观察C.询问D.重新计算答案：ABCD6.下列关于审计工作底稿的复核的说法中，正确的有（）。A.项目组内部复核分为项目经理和项目合伙人两个层次的复核B.项目组内部复核时，复核人员需要考虑审计工作底稿是否已按照审计准则和相关法律法规的规定编制C.项目组内部复核时，复核人员需要考虑审计工作底稿是否已实施了必要的审计程序D.项目质量控制复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程答案：ABCD7.审计工作底稿的作用包括（）。A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.有助于项目组计划和执行审计工作D.便于项目组说明其执行审计工作的情况答案：ABCD8.在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应当考虑（）。A.认定发生潜在错报的重要程度B.管理层应对和控制风险的有效性C.在以前审计中获取的关于类似潜在错报的经验D.实施审计程序的结果答案：ABCD9.下列关于函证的说法中，正确的有（）。A.函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复作为审计证据的过程B.函证适用于银行存款、应收账款等项目C.函证分为积极式函证和消极式函证D.当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极式函证：重大错报风险评估为低水平；涉及大量余额较小的账户；预期不存在大量的错误；没有理由相信被询证者不认真对待函证答案：ABCD10.以下关于审计证据的说法中，正确的有（）。A.审计证据的数量受审计证据质量的影响，审计证据质量越高，所需审计证据数量可能越少B.审计证据的数量受审计证据质量的影响，审计证据质量越低，所需审计证据数量可能越少C.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，错报风险越大，需要的审计证据可能越多D.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，错报风险越小，需要的审计证据可能越多答案：AC三、判断题（每题2分，共10题）1.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。（）答案：错误2.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，错报风险越大，需要的审计证据可能越多。（）答案：正确3.外部证据的可靠性一定比内部证据强。（）答案：错误4.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。（）答案：正确5.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的30天内。（）答案：错误6.注册会计师对被审计单位进行应收账款函证时，函证数量的多少、范围是由注册会计师根据职业判断来决定的。（）答案：正确7.对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。（）答案：正确8.审计证据的相关性是指审计证据必须与审计目标相关。（）答案：正确9.项目组内部复核时，项目经理应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责。（）答案：错误10.注册会计师在审计过程中运用分析程序时，不需要考虑数据之间是否存在预期关系。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计证据的充分性和适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量。审计证据的充分性和适当性是相互关联的，审计证据的适当性会影响其充分性。一般而言，审计证据的质量越高，所需的审计证据数量可能越少；但仅靠提高审计证据的质量也不能无限度地减少审计证据的数量。2.简述函证的范围和对象。答案：函证的范围和对象主要取决于以下因素：应收账款在全部资产中的重要性；被审计单位内部控制的强弱；以前期间的函证结果；函证方式的选择。一般情况下，注册会计师应选择以下项目进行函证：大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；重大关联方项目；主要客户（包括关系密切的客户）项目；交易频繁但期末余额较小甚至为零的项目；可能产生重大错报或舞弊的项目。3.简述审计工作底稿的编制目的。答案：审计工作底稿的编制目的主要有：提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作；有助于项目组计划和执行审计工作；便于项目组说明其执行审计工作的情况。4.简述注册会计师在确定审计证据相关性时应考虑的因素。答案：注册会计师在确定审计证据相关性时应考虑：特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关；针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据；只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论分析程序在风险评估、实质性程序和总体复核阶段的不同作用。答案：在风险评估阶段，分析程序用于了解被审计单位及其环境，识别可能存在的重大错报风险。在实质性程序中，可用来识别各类交易、账户余额和披露的重大错报。在总体复核阶段，目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致。2.讨论如何评价审计证据的充分性和适当性。答案：评价审计证据的充分性需考虑错报风险、审计证据质量等因素。评价适当性要考虑相关性和可靠性。考虑认定潜在错报重要程度、管理层应对风险有效性、以前审计经验、审计程序结果等方面对充分性和适当性进行综合评价。3.讨论内部证据和外部证据在审计中的不同意义和价值