审计员岗位试题及答案

审计员岗位试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济核算答案：A2.内部审计机构的设置主要有（）种模式。A.2B.3C.4D.5答案：B3.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）。A.审计证据的真实性B.审计证据的重要性C.审计证据的充分性D.审计证据的可靠性答案：C4.审计工作底稿的所有权属于（）。A.被审计单位B.会计师事务所C.中国注册会计师协会D.审计人员答案：B5.下列哪种审计方法主要用于审查内部控制（）。A.审阅法B.顺查法C.逆查法D.穿行测试法答案：D6.审计报告的收件人一般是（）。A.审计业务的委托人B.被审计单位C.政府审计机关D.社会公众答案：A7.注册会计师审计产生的直接原因是（）。A.所有权和经营权的分离B.合伙企业制度的产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展答案：A8.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入答案：B9.下列审计程序中，不能获取书面证据的是（）。A.检查B.分析程序C.观察D.函证答案：C10.以下属于审计业务约定书内容的是（）。A.审计人员的责任B.被审计单位管理层的责任C.审计范围D.以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体分类可分为（）。A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财政财务审计答案：ABC2.审计证据的特性包括（）。A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性答案：AB3.内部控制要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE4.审计工作底稿的编制目的包括（）。A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明审计人员按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于审计项目组对审计工作的复核D.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查答案：ABCD5.以下属于审计抽样基本特征的有（）。A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.审计抽样在所有审计程序中都可以使用答案：ABC6.审计报告的类型包括（）。A.标准审计报告B.非标准审计报告C.无保留意见审计报告D.保留意见审计报告答案：AB7.注册会计师职业道德基本原则包括（）。A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密答案：ABCDE8.下列属于审计风险组成要素的有（）。A.重大错报风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险答案：AD9.下列审计程序中，属于风险评估程序的有（）。A.询问管理层B.分析程序C.观察和检查D.穿行测试答案：ABCD10.审计计划包括（）。A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计工作底稿计划D.审计证据计划答案：AB三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（）答案：正确2.内部审计机构隶属于财会部门时，独立性最强。（）答案：错误3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.审计工作底稿只能由审计人员亲自编制。（）答案：错误5.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。（）答案：正确6.审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。（）答案：正确7.注册会计师在任何情况下都不应依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。（）答案：错误8.重要性水平越高，审计风险越低。（）答案：正确9.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点。（）答案：正确10.审计业务约定书一经签订，在执行审计业务过程中，双方不得变更任何内容。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位；人员独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是审计工作不受干涉；经济独立是审计机构有自己的经费来源等。2.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括：在决策时人为判断可能出现错误；内部控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；内部控制一般是针对常规业务活动而设计的，如果出现特殊业务可能不适用；内部控制的成本效益原则可能会影响其效能。3.简述审计工作底稿的复核要点。答案：复核要点包括：所引用的资料是否翔实可靠；所获取的审计证据是否充分适当；审计判断是否有理有据；审计结论是否恰当。4.简述注册会计师如何应对财务报表层次重大错报风险。答案：注册会计师应对财务报表层次重大错报风险主要从总体应对措施入手，如向项目组强调保持职业怀疑的必要性；分派更有经验或具有特殊技能的审计人员；提供更多的督导等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论内部审计和外部审计的联系与区别。答案：联系：内部审计和外部审计在审计内容、审计方法上有一定的相似性；外部审计可利用内部审计的工作成果。区别：内部审计服务于内部管理需要，外部审计主要对财务报表等进行鉴证；内部审计独立性相对较弱，外部审计独立性较强。2.讨论如何提高审计证据的质量？答案：提高审计证据质量可从多方面着手，如选择恰当的审计程序获取证据；确保审计证据来源可靠；对获取的审计证据进行合理分析，使其相关性增强；遵守审计准则规定的获取证据的要求等。3.讨论审计风险模型在审计中的应用。答案：审计风险模型（审计风险=重大错报风险×检查风险）有助于审计人员确定可接受的检查风险水平。在既定的审计风险下，评估的重大错报风险越高，可接