全国注册税务师职业资格考试试题及答案

全国注册税务师职业资格考试试题及答案1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税答案：B2.税收法律关系的主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C3.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人，一律不得登记为一般纳税人B.年应税销售额超过规定标准的其他个人，不得登记为一般纳税人C.年应税销售额超过规定标准的非企业性单位，必须登记为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的不经常发生应税行为的企业，必须登记为一般纳税人答案：B4.一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的是（）A.购进的餐饮服务可以抵扣进项税额B.购进的贷款服务可以抵扣进项税额C.购进的住宿服务可以抵扣进项税额D.购进的娱乐服务可以抵扣进项税额答案：C6.下列关于消费税的说法中，正确的是（）A.消费税属于价外税B.消费税的计税依据是不含增值税的销售额C.消费税的纳税环节单一，只在生产环节征收D.消费税的税率只有比例税率一种答案：B7.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）A.高档化妆品B.实木地板C.电动汽车D.高尔夫球及球具答案：C8.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）A.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业B.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业税率为20%C.企业所得税的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.企业所得税的纳税期限为按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴答案：C9.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）A.个人所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者B.个人所得税的税率只有超额累进税率一种C.个人所得税的应纳税所得额=收入总额-费用扣除标准D.个人所得税的纳税期限为按年计征，分月或分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴答案：A10.下列关于房产税的说法中，正确的是（）A.房产税的纳税人是房屋的使用人B.房产税的计税依据是房产原值C.房产税的税率为1.2%D.房产税的纳税期限为按年征收，分期缴纳答案：D11.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）A.城镇土地使用税的纳税人是土地的所有者B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积C.城镇土地使用税的税率为定额税率D.城镇土地使用税的纳税期限为按年征收，分期缴纳答案：C12.下列关于契税的说法中，正确的是（）A.契税的纳税人是房屋的出售方B.契税的计税依据是房屋的成交价格C.契税的税率为3%-5%D.契税的纳税期限为签订土地、房屋权属转移合同的当天答案：B13.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额C.土地增值税的税率为四级超率累进税率D.土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起7日内申报纳税答案：ABCD14.下列关于税收征管法的说法中，正确的是（）A.税收征管法是我国税收征收管理的基本法律B.税收征管法的适用范围包括依法由税务机关征收的各种税收C.税收征管法规定了税务机关的权利和义务D.税收征管法规定了纳税人的权利和义务答案：ABCD15.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申诉，由上一级税务机关对该具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出裁决的行政司法活动B.税务行政复议的申请人必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织C.税务行政复议的被申请人必须是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起60日内答案：ABCD16.下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）A.税务行政诉讼是指公民、法人或者其他组织认为税务机关和税务人员的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对具体行政行为的合法性进行审查并作出裁决的司法活动B.税务行政诉讼的原告必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织C.税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政诉讼的管辖法院是中级人民法院答案：ABC17.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）A.税收筹划是指纳税人在不违反法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担的一种财务管理活动B.税收筹划的目的是降低税负，提高企业的经济效益C.税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、合理利用会计政策、合理安排经营活动等D.税收筹划必须在法律允许的范围内进行答案：ABCD18.下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）A.纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为B.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务