2025年税务师考试税收会计核算科目模拟试卷

2025年税务师考试税收会计核算科目模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。答案写在答题卡相应位置上。错答、漏答均不得分。）1.某企业2024年度实现利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，违反税收法规被罚款5万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.500B.490C.510D.5152.根据企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于（）年。A.3B.5C.10D.153.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，已知其成本费用为40万元，则其应纳税所得额为（）万元。A.40B.60C.80D.1204.个人所得税法规定，居民个人综合所得的计算，适用（）的税率。A.级差B.累进C.比例D.超额累进5.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前全额扣除的是（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出6.根据增值税暂行条例的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%7.某商贸企业2024年6月销售商品取得含税销售额100万元，已知其适用增值税税率为13%，则该企业6月份应纳增值税额为（）万元。A.13B.10C.8.33D.9.698.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入9.个人所得税法规定，稿酬所得适用（）的税率。A.20%B.30%C.35%D.40%10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前按比例扣除的是（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费11.增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税（）。A.发票B.销售清单C.营业证D.收据12.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入13.个人所得税法规定，偶然所得适用（）的税率。A.20%B.30%C.35%D.40%14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前不得扣除的是（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出15.增值税暂行条例规定，小规模纳税人不得开具增值税（）。A.发票B.销售清单C.营业证D.收据16.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入17.个人所得税法规定，特许权使用费所得适用（）的税率。A.20%B.30%C.35%D.40%18.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前按比例扣除的是（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费19.增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税（）。A.发票B.销售清单C.营业证D.收据20.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入21.个人所得税法规定，经营所得适用（）的税率。A.20%B.30%C.35%D.5%~35%22.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前全额扣除的是（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出23.增值税暂行条例规定，一般纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%24.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入25.个人所得税法规定，利息、股息、红利所得适用（）的税率。A.20%B.30%C.35%D.40%二、多项选择题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。答案写在答题卡相应位置上。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前可以扣除的有（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费2.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得3.增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税（）。A.发票B.销售清单C.营业证D.收据4.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入5.个人所得税法规定，下列所得适用比例税率的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前按比例扣除的有（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费7.增值税暂行条例规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%8.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入9.个人所得税法规定，下列所得适用超额累进税率的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.经营所得10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前不得扣除的有（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出11.增值税暂行条例规定，一般纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%12.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入13.个人所得税法规定，下列所得适用比例税率的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前按比例扣除的有（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费15.增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税（）。A.发票B.销售清单C.营业证D.收据16.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入17.个人所得税法规定，下列所得适用超额累进税率的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.经营所得18.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前可以扣除的有（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费19.增值税暂行条例规定，一般纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%20.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。答案写在答题卡相应位置上。错答、漏答均不得分。）1.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以全额在税前扣除。（×）2.个人所得税法规定，居民个人综合所得每年需要合并计算纳税。（√）3.增值税暂行条例规定，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（√）4.企业在计算应纳税所得额时，固定资产的折旧年限可以任意确定。（×）5.个人所得税法规定，偶然所得适用20%的比例税率。（√）6.企业在计算应纳税所得额时，业务招待费可以全额在税前扣除。（×）7.增值税暂行条例规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（√）8.企业在计算应纳税所得额时，接受捐赠收入可以免税。（√）9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，并按应纳税额减征30%。（√）10.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出可以一次性在税前扣除。（×）四、计算题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，计算应纳税额或相关金额，并将计算结果填在答题卡相应位置上。计算结果小数点后保留两位。错答、漏答均不得分。）1.某企业2024年度实现利润总额为800万元，其中包含国债利息收入20万元，违反税收法规被罚款10万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应纳企业所得税额为多少万元？解：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+罚款=800-20+10=790万元应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=790×25%=197.5万元2.某个体工商户2024年度经营所得为120万元，已知其成本费用为60万元，假设其适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为12万元。则该个体工商户2024年度应纳个人所得税额为多少万元？解：应纳税所得额=经营所得-成本费用=120-60=60万元应纳个人所得税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=60×20%-12=12万元3.某商贸企业2024年5月销售商品取得含税销售额150万元，已知其适用增值税税率为13%，则该企业5月份应纳增值税额为多少万元？解：不含税销售额=含税销售额/(1+税率)=150/(1+13%)=132.743万元应纳增值税额=不含税销售额×税率=132.743×13%=17.25万元4.某企业2024年度取得国债利息收入30万元，已知其适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应纳税所得额减少多少万元？解：免税收入=国债利息收入=30万元应纳税所得额减少=免税收入=30万元5.某个人2024年度取得稿酬所得50万元，已知其适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。则该个人2024年度应纳个人所得税额为多少万元？解：应纳税所得额=稿酬所得×(1-20%)=50×(1-20%)=40万元应纳个人所得税额=应纳税所得额×税率×(1-30%)=40×20%×(1-30%)=5.6万元五、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题，并将答案填在答题卡相应位置上。错答、漏答均不得分。）1.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除？答：企业在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的支出包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、业务招待费等与生产经营活动相关的合理支出。2.简述个人所得税法规定，居民个人综合所得包括哪些所得？答：个人所得税法规定，居民个人综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。3.简述增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具什么凭证？答：增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票。4.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些收入属于免税收入？答：企业在计算应纳税所得额时，属于免税收入的有：国债利息收入、符合条件的公益慈善事业捐赠支出等。5.简述个人所得税法规定，哪些所得适用超额累进税率？答：个人所得税法规定，适用超额累进税率的有：工资薪金所得、经营所得等。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.C解析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+罚款=500-10+5=495万元，所以选项C正确。2.B解析：根据企业所得税法规定，固定资产的折旧年限，一般不得低于5年，所以选项B正确。3.A解析：应纳税所得额=经营所得-成本费用=80-40=40万元，所以选项A正确。4.D解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的计算，适用超额累进税率，所以选项D正确。5.A解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以在税前全额扣除，所以选项A正确。6.A解析：根据增值税暂行条例的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，所以选项A正确。7.C解析：不含税销售额=含税销售额/(1+税率)=100/(1+13%)=88.496万元，应纳增值税额=不含税销售额×税率=88.496×13%=11.51万元，所以选项C正确。8.D解析：企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于免税收入，所以选项D正确。9.A解析：个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征30%，所以实际税率为14%，但题目只问税率，所以选项A正确。10.D解析：企业在计算应纳税所得额时，业务招待费在税前按比例扣除，所以选项D正确。11.A解析：增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票，所以选项A正确。12.D解析：企业在计算应纳税所得额时，接受捐赠收入属于不征税收入，所以选项D正确。13.A解析：个人所得税法规定，偶然所得适用20%的税率，所以选项A正确。14.D解析：企业在计算应纳税所得额时，资本性支出在税前不得扣除，所以选项D正确。15.A解析：增值税暂行条例规定，小规模纳税人不得开具增值税专用发票，所以选项A正确。16.D解析：企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于免税收入，所以选项D正确。17.A解析：个人所得税法规定，特许权使用费所得适用20%的税率，所以选项A正确。18.D解析：企业在计算应纳税所得额时，业务招待费在税前按比例扣除，所以选项D正确。19.A解析：增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票，所以选项A正确。20.D解析：企业在计算应纳税所得额时，接受捐赠收入属于不征税收入，所以选项D正确。21.D解析：个人所得税法规定，经营所得适用5%~35%的税率，所以选项D正确。22.A解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以在税前全额扣除，所以选项A正确。23.D解析：增值税暂行条例规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%，所以选项D正确。24.D解析：企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于免税收入，所以选项D正确。25.A解析：个人所得税法规定，利息、股息、红利所得适用20%的税率，所以选项A正确。二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资、职工福利费、职工教育经费、业务招待费都可以在税前按一定比例扣除，所以选项ABCD正确。2.ABC解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，所以选项ABC正确。3.AD解析：增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票，所以选项AD正确。4.CD解析：企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入属于不征税收入，所以选项CD正确。5.AD解析：个人所得税法规定，工资薪金所得、利息、股息、红利所得适用比例税率，所以选项AD正确。6.ABCD解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资、职工福利费、职工教育经费、业务招待费都可以在税前按一定比例扣除，所以选项ABCD正确。7.AD解析：增值税暂行条例规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，所以选项AD正确。8.CD解析：企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入属于不征税收入，所以选项CD正确。9.AD解析：个人所得税法规定，工资薪金所得、经营所得适用超额累进税率，所以选项AD正确。10.CD解析：企业在计算应纳税所得额时，职工福利费、业务招待费在税前不得扣除，所以选项CD正确。11.CD解析：增值税暂行条例规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，所以选项CD正确。12.CD解析：企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入属于不征税收入，所以选项CD正确。13.AD解析：个人所得税法规定，工资薪金所得、利息、股息、红利所得适用比例税率，所以选项AD正确。14.ABCD解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资、职工福利费、职工教育经费、业务招待费都可以在税前按一定比例扣除，所以选项ABCD正确。15.AD解析：增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票，所以选项AD正确。16.CD解析：企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入属于不征税收入，所以选项CD正确。17.AD解析：个人所得税法规定，工资薪金所得、经营所得适用超额累进税率，所以选项AD正确。18.ABCD解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资、职工福利费、职工教育经费、业务招待费都可以在税前按一定比例扣除，所以选项ABCD正确。19.CD解析：增值税暂行条例规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，所以选项CD正确。20.CD解析：企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入属于不征税收入，所以选项CD正确。三、判断题答案及解析1.×解析：企业在计算应纳税所得额时，职工福利费不能全额在税前扣除，需要按照一定比例扣除，所以选项错误。2.√解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得每年需要合并计算纳税，所以选项正确。3.√解析：增值税暂行条例规定，小规模纳税人不得开具增值税专用发票，所以选项正确。4.×解析：企业在计算应纳税所得额时，固定资产的折旧年限需要按照税法规定确定，不能任意确定，所以选项错误。5.√解析：个人所得税法规定，偶然所得适用20%的比例税率，所以选项正确。6.×解析：企业在计算应纳税所得额时，业务招待费不能全额在税前扣除，需要按照一定比例扣除，所以选项错误。7.√解析：增值税暂行条例规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%，所以选项正确。8.√解析：企业在计算应纳税所得额时，接受捐赠收入可以免税，所以选项正确。9.√解析：个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，并按应纳税额减征30%，所以选项正确。10.×解析：企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不能一次性在税前扣除，需要按照规定分期扣除，所以选项错误。四、计算题答案及解析1.解：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+罚款=800-20+10=790万元应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=790×25%=197.5万元答案：197.5万元2.解：应纳税所得额=经营所得-