2025年税务师考试税收征收管理科目模拟试卷

2025年税务师考试税收征收管理科目模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.税收征收管理法的立法目的是什么？A.保障国家财政收入B.维护纳税人合法权益C.促进经济发展D.以上都是2.纳税人未按期申报纳税的，税务机关应当如何处理？A.不予处罚B.责令限期改正C.罚款D.吊销营业执照3.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，但不得侵犯纳税人的哪些权利？A.商业秘密B.个人隐私C.经营自主权D.以上都是4.税务行政复议的申请期限是多久？A.60日B.90日C.120日D.180日5.税务机关对纳税人作出的行政处罚决定，纳税人不服的，可以采取什么方式解决？A.提起行政诉讼B.申请行政复议C.以上都可以D.向公安机关报案6.税收强制执行措施包括哪些？A.查封B.扣押C.冻结D.以上都是7.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应如何处理？A.免于处罚B.减半处罚C.责令限期改正D.从轻处罚8.税务登记的变更事项，纳税人应在何时办理变更登记？A.事前B.事中C.事后D.以上都可以9.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵循什么原则？A.合法原则B.合理原则C.合法、合理原则D.效率原则10.纳税人申请延期缴纳税款的，最长期限是多少？A.3个月B.6个月C.1年D.2年11.税务机关对纳税人提供的财务会计资料进行核查时，应当如何处理纳税人的商业秘密？A.予以保密B.不予保密C.部分保密D.根据情况决定12.税务行政复议的复议机关是哪个？A.作出处罚决定的税务机关B.上一级税务机关C.同级税务机关D.司法机关13.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关应当如何处理？A.责令限期改正B.罚款C.吊销营业执照D.以上都是14.税收保全措施包括哪些？A.查封B.扣押C.冻结D.以上都是15.纳税人因税务机关工作人员的故意或者重大过失造成损失的，纳税人可以要求赔偿吗？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况决定16.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当如何保障纳税人的合法权益？A.依法进行B.合理进行C.合法、合理原则D.效率原则17.纳税人申请延期申报纳税的，应当提供哪些材料？A.申请延期申报表B.财务会计报表C.纳税人的身份证明D.以上都是18.税务机关对纳税人作出的行政处罚决定，纳税人不服的，可以在多长时间内申请行政复议？A.60日B.90日C.120日D.180日19.税收强制执行措施的适用条件是什么？A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人未按期申报纳税C.纳税人未按期缴纳税款且未申报纳税D.以上都不是20.纳税人因不可抗力导致税款缴纳逾期，应如何处理？A.免于处罚B.减半处罚C.责令限期改正D.从轻处罚21.税务登记的注销事项，纳税人应在何时办理注销登记？A.事前B.事中C.事后D.以上都可以22.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当如何记录检查情况？A.制作税务检查记录B.口头告知纳税人C.书面告知纳税人D.以上都可以23.纳税人申请延期缴纳税款的，应当如何提交申请？A.书面申请B.口头申请C.以上都可以D.视情况决定24.税务行政复议的复议决定，复议机关应当在多长时间内作出？A.30日B.60日C.90日D.120日25.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取哪些措施？A.责令限期改正B.罚款C.吊销营业执照D.以上都是二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）26.税收征收管理法的适用范围包括哪些？A.国家税收B.地方税收C.中央与地方共享税收D.以上都是27.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取哪些措施？A.责令限期改正B.罚款C.强制执行D.吊销营业执照28.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵循哪些原则？A.合法原则B.合理原则C.合法、合理原则D.效率原则29.税务行政复议的申请期限是多久？A.60日B.90日C.120日D.180日30.税收强制执行措施包括哪些？A.查封B.扣押C.冻结D.以上都是31.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应如何处理？A.免于处罚B.减半处罚C.责令限期改正D.从轻处罚32.税务登记的变更事项，纳税人应在何时办理变更登记？A.事前B.事中C.事后D.以上都可以33.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当如何处理纳税人的商业秘密？A.予以保密B.不予保密C.部分保密D.根据情况决定34.税务行政复议的复议机关是哪个？A.作出处罚决定的税务机关B.上一级税务机关C.同级税务机关D.司法机关35.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关应当如何处理？A.责令限期改正B.罚款C.吊销营业执照D.以上都是36.税收保全措施包括哪些？A.查封B.扣押C.冻结D.以上都是37.纳税人因税务机关工作人员的故意或者重大过失造成损失的，纳税人可以要求赔偿吗？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况决定38.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当如何保障纳税人的合法权益？A.依法进行B.合理进行C.合法、合理原则D.效率原则39.纳税人申请延期申报纳税的，应当提供哪些材料？A.申请延期申报表B.财务会计报表C.纳税人的身份证明D.以上都是40.税务机关对纳税人作出的行政处罚决定，纳税人不服的，可以在多长时间内申请行政复议？A.60日B.90日C.120日D.180日41.税收强制执行措施的适用条件是什么？A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人未按期申报纳税C.纳税人未按期缴纳税款且未申报纳税D.以上都不是42.纳税人因不可抗力导致税款缴纳逾期，应如何处理？A.免于处罚B.减半处罚C.责令限期改正D.从轻处罚43.税务登记的注销事项，纳税人应在何时办理注销登记？A.事前B.事中C.事后D.以上都可以44.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当如何记录检查情况？A.制作税务检查记录B.口头告知纳税人C.书面告知纳税人D.以上都可以45.纳税人申请延期缴纳税款的，应当如何提交申请？A.书面申请B.口头申请C.以上都可以D.视情况决定46.税务行政复议的复议决定，复议机关应当在多长时间内作出？A.30日B.60日C.90日D.120日47.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取哪些措施？A.责令限期改正B.罚款C.吊销营业执照D.以上都是48.税收征收管理法的立法目的是什么？A.保障国家财政收入B.维护纳税人合法权益C.促进经济发展D.以上都是49.纳税人未按期申报纳税的，税务机关应当如何处理？A.不予处罚B.责令限期改正C.罚款D.吊销营业执照50.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，但不得侵犯纳税人的哪些权利？A.商业秘密B.个人隐私C.经营自主权D.以上都是三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请根据题目要求，判断每题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）51.税收征收管理法适用于所有税种的征收管理。√52.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以不予处罚。×53.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，但不得侵犯纳税人的商业秘密。√54.税务行政复议的申请期限是90日。√55.税务机关对纳税人作出的行政处罚决定，纳税人不服的，只能提起行政诉讼。×56.税收强制执行措施包括查封、扣押和冻结。√57.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，可以免于处罚。√58.税务登记的变更事项，纳税人应在事后办理变更登记。×59.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵循合法、合理原则。√60.纳税人申请延期缴纳税款的，最长期限是1年。×61.税务机关对纳税人提供的财务会计资料进行核查时，应当予以保密。√62.税务行政复议的复议机关是作出处罚决定的税务机关。×63.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以吊销其营业执照。×64.税收保全措施包括查封、扣押和冻结。√65.纳税人因税务机关工作人员的故意或者重大过失造成损失，可以要求赔偿。√66.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行。√67.纳税人申请延期申报纳税的，应当提交书面申请。√68.税务机关对纳税人作出的行政处罚决定，纳税人不服的，可以在60日内申请行政复议。√69.税收强制执行措施的适用条件是纳税人未按期缴纳税款。×70.纳税人因不可抗力导致税款缴纳逾期，可以减半处罚。×71.税务登记的注销事项，纳税人应在事后办理注销登记。×72.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当制作税务检查记录。√73.纳税人申请延期缴纳税款的，可以口头提交申请。×74.税务行政复议的复议决定，复议机关应当在60日内作出。√75.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取罚款措施。√四、简答题（本题型共5题，每题5分，共25分。请根据题目要求，简要回答问题。）76.简述税收征收管理法的立法目的。税收征收管理法的立法目的主要是保障国家财政收入，维护纳税人合法权益，促进经济发展。通过规范税收征收管理行为，确保税收法律法规的有效实施，同时保护纳税人的合法权益，促进经济社会的健康发展。77.简述税务行政复议的申请期限和复议机关。税务行政复议的申请期限是90日，纳税人认为税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以在90日内向上一级税务机关申请行政复议。复议机关是作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关。78.简述税收强制执行措施的适用条件。税收强制执行措施的适用条件主要是纳税人未按期缴纳税款，并且在税务机关责令限期缴纳后，逾期仍未缴纳税款的。此外，纳税人还可能存在逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关依法执行职务的行为。在这些情况下，税务机关可以采取强制执行措施。79.简述纳税人申请延期缴纳税款的程序。纳税人申请延期缴纳税款，需要提交书面申请，并说明延期理由。税务机关根据纳税人的申请情况，可以批准延期缴纳税款，但最长期限不得超过3个月。纳税人需要按照税务机关的批准期限缴纳税款。80.简述税务机关对纳税人进行的税务检查应当遵循的原则。税务机关对纳税人进行的税务检查应当遵循合法原则和合理原则。合法原则要求税务机关依照法律法规的规定进行税务检查，合理原则要求税务机关在检查过程中应当合理配置资源，避免对纳税人造成不必要的干扰和损失。同时，税务机关还应当保障纳税人的合法权益，确保税务检查的公正性和透明度。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D.以上都是解析：税收征收管理法的立法目的在于全面保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，并促进经济社会的健康发展，因此以上选项都包含在内。2.B.责令限期改正解析：根据税收征收管理法，纳税人未按期申报纳税的，税务机关首先应当责令其限期改正，而不是直接处罚，给予纳税人一定的纠正机会。3.D.以上都是解析：税务机关在检查纳税人财务会计资料时，必须尊重纳税人的商业秘密和个人隐私，以及其经营自主权，确保检查的合法性和合理性。4.B.90日解析：税务行政复议的申请期限是90日，这是法律规定的标准期限，纳税人需在此期限内提出复议申请。5.C.以上都可以解析：纳税人不服税务机关的行政处罚决定，既可以提起行政诉讼，也可以申请行政复议，两种途径均可依法解决争议。6.D.以上都是解析：税收强制执行措施包括查封、扣押和冻结等，这些都是税务机关在纳税人拒不缴纳税款时依法采取的强制手段。7.A.免于处罚解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，属于不可抗力因素造成的特殊情况，依法可以免于处罚。8.C.事后解析：纳税人发生税务登记内容的变更时，应在变更事实发生后及时办理变更登记，确保税务信息的准确性。9.C.合法、合理原则解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，必须遵循合法原则和合理原则，确保检查行为的合法性和合理性，保护纳税人权益。10.B.6个月解析：纳税人申请延期缴纳税款，最长期限不得超过6个月，这是法律规定的最长期限，超过该期限需要重新申请或按规定缴纳税款。11.A.予以保密解析：税务机关在检查纳税人财务会计资料时，必须对纳税人的商业秘密予以保密，保护纳税人的商业利益。12.B.上一级税务机关解析：税务行政复议的复议机关是作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关，确保复议的公正性和权威性。13.A.责令限期改正解析：纳税人未按规定设置账簿的，税务机关首先应当责令其限期改正，给予纳税人整改的机会。14.D.以上都是解析：税收保全措施包括查封、扣押和冻结等，这些都是税务机关在纳税人可能转移、隐匿应纳税款时依法采取的预防性措施。15.A.可以解析：如果税务机关工作人员因故意或重大过失造成纳税人损失，纳税人可以依法要求赔偿，维护自身合法权益。16.C.合法、合理原则解析：税务机关在税务检查过程中，必须遵循合法原则和合理原则，确保检查行为的合法性和合理性，保护纳税人权益。17.D.以上都是解析：纳税人申请延期申报纳税的，需要提交申请延期申报表、财务会计报表以及纳税人的身份证明等材料，确保申请的完整性和合规性。18.B.90日解析：纳税人不服税务机关作出的行政处罚决定，可以在90日内申请行政复议，这是法律规定的标准期限。19.A.纳税人未按期缴纳税款解析：税收强制执行措施的适用条件主要是纳税人未按期缴纳税款，并且在税务机关责令限期缴纳后，逾期仍未缴纳税款的。20.A.免于处罚解析：纳税人因不可抗力导致税款缴纳逾期，属于不可抗力因素造成的特殊情况，依法可以免于处罚。21.C.事后解析：纳税人发生税务登记的注销事项时，应在注销事实发生后及时办理注销登记，确保税务信息的准确性和完整性。22.A.制作税务检查记录解析：税务机关在税务检查过程中，应当制作税务检查记录，详细记录检查情况，确保检查的规范性和可追溯性。23.A.书面申请解析：纳税人申请延期缴纳税款的，应当提交书面申请，并说明延期理由，确保申请的规范性和合规性。24.B.60日解析：税务行政复议的复议决定，复议机关应当在60日内作出，这是法律规定的标准期限，确保复议的及时性。25.A.责令限期改正解析：纳税人未按规定设置账簿的，税务机关首先应当责令其限期改正，给予纳税人整改的机会。二、多项选择题答案及解析26.D.以上都是解析：税收征收管理法的适用范围包括国家税收、地方税收以及中央与地方共享税收，确保所有税种的征收管理都纳入法律规范的范畴。27.A.责令限期改正B.罚款C.强制执行解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取责令限期改正、罚款和强制执行等措施，确保税收征管的严肃性和有效性。28.A.合法原则B.合理原则C.合法、合理原则解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，必须遵循合法原则和合理原则，确保检查行为的合法性和合理性，保护纳税人权益。29.B.90日C.120日解析：税务行政复议的申请期限可以是60日或90日，具体期限根据不同情况而定，但120日不在标准期限内。30.A.查封B.扣押C.冻结解析：税收强制执行措施包括查封、扣押和冻结等，这些都是税务机关在纳税人拒不缴纳税款时依法采取的强制手段。31.A.免于处罚B.减半处罚C.责令限期改正解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，可以免于处罚或减半处罚，并责令限期改正，给予纳税人一定的宽容和纠正机会。32.C.事后解析：纳税人发生税务登记的变更事项时，应在变更事实发生后及时办理变更登记，确保税务信息的准确性和完整性。33.A.予以保密C.部分保密解析：税务机关在检查纳税人财务会计资料时，应当对纳税人的商业秘密予以保密，部分保密是在特定情况下允许的，但主要原则是全面保密。34.B.上一级税务机关C.同级税务机关解析：税务行政复议的复议机关可以是作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关或同级税务机关，确保复议的公正性和权威性。35.A.责令限期改正B.罚款解析：纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取责令限期改正和罚款等措施，确保纳税人遵守税收法律法规。36.A.查封B.扣押C.冻结解析：税收保全措施包括查封、扣押和冻结等，这些都是税务机关在纳税人可能转移、隐匿应纳税款时依法采取的预防性措施。37.A.可以B.部分可以解析：纳税人因税务机关工作人员的故意或重大过失造成损失，可以要求赔偿，部分情况下也可以根据具体情况要求赔偿。38.A.依法进行B.合理进行C.合法、合理原则解析：税务机关在税务检查过程中，必须遵循合法原则和合理原则，确保检查行为的合法性和合理性，保护纳税人权益。39.A.申请延期申报表B.财务会计报表C.纳税人的身份证明解析：纳税人申请延期申报纳税的，需要提交申请延期申报表、财务会计报表以及纳税人的身份证明等材料，确保申请的完整性和合规性。40.A.60日B.90日解析：纳税人不服税务机关作出的行政处罚决定，可以在60日或90日内申请行政复议，具体期限根据不同情况而定。41.A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人未按期申报纳税解析：税收强制执行措施的适用条件主要是纳税人未按期缴纳税款，并且在税务机关责令限期缴纳后，逾期仍未缴纳税款的。42.A.免于处罚B.减半处罚C.责令限期改正解析：纳税人因不可抗力导致税款缴纳逾期，可以免于处罚或减半处罚，并责令限期改正，给予纳税人一定的宽容和纠正机会。43.C.事后解析：纳税人发生税务登记的注销事项时，应在注销事实发生后及时办理注销登记，确保税务信息的准确性和完整性。44.A.制作税务检查记录B.书面告知纳税人解析：税务机关在税务检查过程中，应当制作税务检查记录，并书面告知纳税人检查情况，确保检查的规范性和可追溯性。45.A.书面申请B.口头申请解析：纳税人申请延期缴纳税款的，可以采用书面申请或口头申请的方式，但书面申请更为规范和正式。46.B.60日C.90日解析：税务行政复议的复议决定，复议机关应当在60日或90日内作出，具体期限根据不同情况而定。47.A.责令限期改正B.罚款解析：纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取责令限期改正和罚款等措施，确保纳税人遵守税收法律法规。48.D.以上都是解析：税收征收管理法的立法目的在于全面保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，并促进经济社会的健康发展，因此以上选项都包含在内。49.B.责令限期改正C.罚款解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取责令限期改正和罚款等措施，确保税收征管的严肃性和有效性。50.D.以上都是解析：税务机关在检查纳税人财务会计资料时，必须尊重纳税人的商业秘密和个人隐私，以及其经营自主权，确保检查的合法性和合理性。三、判断题答案及解析51.√解析：税收征收管理法适用于所有税种的征收管理，确保所有税收征管行为都纳入法律规范的范畴，保障税收征管的合法性和有效性。52.×解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关应当责令其限期改正，并可以采取罚款等措施，确保税收征管的严肃性和有效性。53.√解析：税务机关在检查纳税人财务会计资料时，必须对纳税人的商业秘密予以保密，保护纳税人的商业利益，维护市场公平竞争环境。54.√解析：税务行政复议的申请期限是90日，这是法律规定的标准期限，纳税人需在此期限内提出复议申请，维护自身合法权益。55.×解析：纳税人不服税务机关的行政处罚决定，既可以提起行政诉讼，也可以申请行政复议，两种途径均可依法解决争议，保障纳税人权益。56.√解析：税收强制执行措施包括查封、扣押和冻结等，这些都是税务机关在纳税人拒不缴纳税款时依法采取的强制手段，确保税收征管的严肃性和有效性。57.√解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，属于不可抗力因素造成的特殊情况，依法可以免于处罚，体现法律的宽容和人文关怀。58.×解析：纳税人发生税务登记内容的变更时，应在变更事实发生后及时办理变更登记，确保税务信息的准确性和完整性，避免因信息滞后引发问题。59.√解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，必须遵循合法原则和合理原则，确保检查行为的合法性和合理性，保护纳税人权益，维护税收征管的公正性。60.×解析：纳税人申请延期缴纳税款，最长期限不得超过3个月，这是法律规定的最长期限，超过该期限需要重新申请或按规定缴纳税款，确保税收征管的严肃性。61.√解析：税务机关在检查纳税人财务会计资料时，必须对纳税人的商业秘密予以保密，保护纳税人的商业利益，维护市场公平竞争环境。62.×解析：税务行政复议的复议机关是作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关，确保复议的公正性和权威性，避免利益冲突。63.×解析：纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取责令限期改正和罚款等措施，但通常不会直接吊销其营业执照，除非情节严重。64.√解析：税收保全措施包括查封、扣押和冻结等，这些都是税务机关在纳税人可能转移、隐匿应纳税款时依法采取的预防性措施，确保税收征管的严肃性和有效性。65.√解析：如果税务机关工作人员因故意或重大过失造成纳税人损失，纳税人可以依法要求赔偿，维护自身合法权益，体现法律的公正和公平。66.√解析：税务机关在税务检查过程中，必须遵循合法原则和合理原则，确保检查行为的合法性和合理性，保护纳税人权益，维护税收征管的公正性。67.√解析：纳税人申请延期申报纳税的，需要提交书面申请，并说明延期理由，确保申请的规范性和合规性，避免因信息不完整引发问题。68.√解析：纳税人不服税务机关作出的行政处罚决定，可以在60日内申请行政复议，这是法律规定的标准期限，确保纳税人及时维护自身权益。69.×解析：税收强制执行措施的适用条件主要是纳税人未按期缴纳税款，并且在税务机关责令限期缴纳后，逾期仍未缴纳税款的，确保税收征管的严肃性和有效性。70.×解析：纳税人因不可抗力导致税款缴纳逾期，可以免于处罚或减半处罚，但通常不会直接减半处罚，除非情节较轻且纳税人积极整改。71.×解析：纳税人发生税务登记的注销事项时，应在注销事实发生后及时办理注销登记，确保税务信息的准确性和完整性，避免因信息滞后引发问题。72.√解析：税务机关在税务检查过程中，应当制作税务检查记录，详细记录检查情况，确保检查的规范性和可追溯性，维护税收征管的严肃性。73.×解析：纳税人申请延期缴纳税款的，应当提交书面申请，并说明延期理由，口头申请通常不被接受，确保申请的规范性和合规性。74.√解析：税务行政复议的复议决定，复议机关应当在60日内作出