减税降费题目与规范标准答案

全国减税降费知识竞赛

一、单选题

1.2022年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普

惠性税收减免政策的通知》（财税（2022）13号），规定自2022年1月

1日至2022年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区

实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的

税额幅度内减征部份地方税费，该幅度为（D）。

A.30%

B.40%

C.45%

D.50%

2.2022年1月17口，财政部、税务总局印发《关丁•实施小微企业普

惠性税收减免政策的通知》（财税（2022）13号），规定将《财政部税

务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税

（2022）55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销

售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。

D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万

元

3,根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公

告》（财政部税务总局海关总署公告2022年第39号）规定，纳税人购进

农产品，原合用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。纳税人购进用于生

产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税

额。

A.9%,9%

B.8%,9%

C.9%,10%

D.9%,11%

4.张某是销售童装的小规模纳税人，2022年5月的销售额为80000

元，当月应纳增值税为（A）元

A.0

B.1553

C.2330

D.2400

5.2022年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企'业

所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服

务企业（服务贸易类）的企业所得税合用税率是（B）o

A.12.5%

B.15%

C.20%

D.25%

6.2022年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税

优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和

资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）

和工业企业3000万元（其他企一业1000万元）。此次调整明确将上述三个

标准上限分别提高到（B）。

A.300万元、500人、3000万元

B.300万元、300人、5000万元

C.500万元、300人、5000万元

D.500万元、500人、5000万元

7.2022年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及

佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2022年第

72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除

的比例提高至（C）。

A.10%

B.15%

C.18%

D.20%

8.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通

知》（财税（2022）54号）规定，企业在2022年1月1日至2022年12

月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许

（D）o

C.8%

D.14%

11.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税

收政策的通知》（财税（2022）55号）规定，创投企业和天使投资个人

投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例

抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（C）.

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

12.2022年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或者投

资额超过150亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或者

项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法

定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

A.3

B.5

C.10

D.15

13.根据2022年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月

3500元提高至每年（D）。

A.24000元

B.40000兀

C.50000兀

D.60000元

14.根据2022年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国

境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计

不满（B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，

依照本法规定缴纳个人所得税。

A.90天

B.183天

C.6个月

D.1年

15.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，

由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款：需要办理汇算清缴的，应当在

取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。

A.1月1日至6月30日

B.3月1日至6月30日

C.3月1日至5月31日

D.4月1日至6月30日

16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发（2022〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接

受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（B）

元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

A.300

B.400

C.500

D.800

17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发（2022）41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全

日制学历教育的相关支出，按照每一个子女每月（B）元的标准定额扣除。

其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通

高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研

究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.1500

18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发（2022）41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，

纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担

（指医保目录范围内的自付部份）累计超过（D）元的部份，由纳税人在

办理年度汇算清缴时，在0元限额内据实扣除。

A.10000元；60000元

B.12000元；65000元

C.15000元；70000元

D.15000兀；80000兀

19.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）

前办理汇算清缴。

A.次年3月31日前

B.次年4月30日前

C次年5月31日前

D.次年6月30日前

20.根据《财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地

增值税政策的通知》（财税（2022）57号）规定，自2022年1月1日至

2022年12月31日,对符合改制重组条件的企、业（B）土地增值税。

A.减半征收

B.暂不征收

C.查账征收

D.核定征收

21.《中华人民共和国环境保护税法》自（C）开始施行？

A.2022年12月25日

B.2022年1月1日

C.2022年1月1日

D.2022年6月1日

22.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大

气污染物或者水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,

减按（A）征收环境保护税。纳税人排放应税人气污染物或者水污染的浓

度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按。征

收环境保护税。

A.75%,50%

B.80%,50%

C.75%,60%

D.80%,60%

23.根据《中华人民共和国烟叶税法》规定，烟叶税的纳税人是（B）。

A.种烟农民

B.烟草公司或者烟草收购站

C.卷烟厂

D.卷烟零售店

24.根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公

告》（2022年第75号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C）

车辆购置税。

A.减半征收

B.减按75%征收

C.免征

D.正常征收

25.2022年，我国取销对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将

“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”,税率从30%降至（A）。

A.15%

B.18%

C.20%

D.25%

26.根据《财政部关于调整部份政府性基金有关政策的通知》（财税

（2022）46号）规定，自2022年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展

某金征收标准降低幅度为（D）o

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

27、财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大开辟战

略有关税收政策问题的通知》（财税（2022）58号），规定自2022年1

月1日至2022年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按

（C）的税率征收企业所得税。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

28、某单位(普通纳税人按月纳税)2022年11月购入一层写字楼，

取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2022年12月申报

抵扣了60%,剩下的40%最早可在2022年(B)申报抵扣。

A.1月

B.4月

C.11月

D.12月

29、根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中

小企业亏损结转年限的通知》(财税(2022)76号)规定，自2022年1

月1日起，当年具备高新技术企业或者科技型中小企业资格的企业，其具备

资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，

最长结转年限由5年延长至(B)。

A.8年

B.10年

C.15年

D.20年

30、根据《个人所得税法实施条例》规定，个人独资企业和合，‘火企业

投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业

投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年(D)。

A.24000元

B.40000兀

C.50000元

D.60000元

31、根据《财政部关于调整部份政府性基金有关政策的通知》（财税

（2022）46号）规定，自2022年7月1日起，国家重大水利工程建设基

金征收标准降低幅度是（D）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

32、根据《财政部国家发展改革委关于减免部份行政事业性收费有关

政策的通知》（财税（2022）45号）规定，自2022年7月1日起，对申

请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或者登

记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住

宅类不动产登记每件（A）元收取。

A.80

B.180

C.280

D.380

33.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2022年，

将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取销（B）这一档税率。

A.16%

B.13%

C.10%

D.3%

34、2022年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准

为年应征增值税销售额（D）及以下。

A.50万元

B.80万元

C.180万元

D.500万元

35、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的

公告》（财政部税务总局海关总署公告2022年第39号）规定，生产、生

活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务

取得的销售额占全部销售额的比重超过（B）的纳税人。如果该纳税人四

项服务销售额的占比符合条件，则可以合用加计抵减进项税额的政策。

A.25%

B.50%

C.75%

D.90%

36、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的

公告》（财政部税务总局海关总署公告2022年第39号）规定，增值税一

般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原合用16%税率的，税

率调整为（13%；原合用10%税率的，税率调整为（9%）。A是答案

A.13%,9%

B.14%,9%

C.12%,8%

D.15%,7%

37、根据《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策合用范围的公告》

（财政部税务总局公告2022年第66号）规定，将合用固定资产加速折旧优

惠的行业范围扩大至（A）。

A.全部创造业领域

B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业

C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业

D.生物药品创造业，专用设备创造业，铁路、船舶、航空航天和其他

运输设备创造业，计算机、通信和其他电子设备创造业，仪器仪表创造业

等

38、2022年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五

次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国

个人所得税法〉的决定》，明确修改后的个人所得税法将于2022年1月

1日起施行，（C）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征点”）和

税率表。

A.2022年8月31日

B.2022年9月1日

C.2022年10月1日

D.2022年11月1日

A.1年

B.5年

C.10年

D.永久

40、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发（2022）41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者

配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者

其配偶购买中国境

内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，

按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税

人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

A.800

B.900

C.1000

D.1500

41、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发（2022）41号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，

按照每月（C）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟

姐妹分摊每月（C）元的

扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均

摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签

订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个

纳税年度内不能变更。

A.1000元，1000元

B.1500元，1500元

C.2000元，2000元

D.2500元，2500元

42、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的

公告》（财政部税务总局海关总署公告2022年笫39号）规定，纳税人购

进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客

身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

（A）o

A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额小（1+3%）某3%

B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+（1+5%）某5%

C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+（1+6%）某6%

43、2022年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微

企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税（2022）91号），明

确自2022年9月1日至2022年12月31日，将符合条件的小型企业、微

型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到

（D）o

A.200万元

B.500万元

C.800万元

D.1000万元

44、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的

通知》（财税（2022）13号）规定，对月销售额（A）元以下（含本数）

的增值税小规模纳税人，免征增值税。

A.10万

B.11万

C.12万

D.15万

45、2022年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化

改革若干重大问题的决定》，明确提出⑴）。

C.落实税收公平原则

D.落实税收法定原则

46、2022年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持

和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税（2022）22号）,

规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，

在3年内按每户每年12000元为限额挨次扣减其当年实际应缴纳的（C）。

D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附

加

47、某单位（普通纳税人按月纳税）2022年4月购入一间商铺，并

取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。

A.在购进不动产的当期一次性

B.应当分两年

C.不允许

D.以上都不对

48、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的

公告》（财政部税务总局海关总署公告2022年第39号）规定，纳税人当

期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（A）o

A.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额某进项构成比例某60%

B.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额某销项项构成比例某60%

C.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额某进项构成比例某40%

D.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额某进项构成比例某50%

49、2022年5月，某企业（普通纳税人按月纳税）对已使用过3年

的不动产进行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均

取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（B）。

B.2022年5月起可抵扣进项税20万元

C.2022年5月起可抵扣进项税12万元

D.2022年5月起可抵扣进项税8万元

50、根据《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开辟费用税

前加计扣除有关政策问题的通知》(财税(2022)64号)规定，关于企

业委托境外进行研究开辟活动所发生的费用，以下说法错误的是(A)。

A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除

B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原

则确定

C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%

计入委托方的委托境外研发费用

D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部份,

可以按规定在企业所得税前加计扣除

51、根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策

的通知》(财税(2022)13号)规定,2022年新出台的小型微利企业所得

税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小

型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超

过100万元的部份，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴

纳企业所得税，实际税负为()；二是对年应纳税所得额超过100万元但

不超过300万元的部份，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计

算缴纳企业所得税，实际税负为(A)。

A.5%,10%

B.5%,20%

C.10%,20%

D.15%,20%

52、2022年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且

经营期在（10）年以上的集成电路生产企业或者项目，第一年至第二年免

征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得

税，并享受至期满为止。

A.3

B.5

C.10

D.15

53、下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的

是（D）o

A.企业职工教育经费

B.广告费和业务宣传费

C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出

D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组

成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。

54.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发（2022）41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员

职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关

证书的当年，按照（C）元定额扣除。

A.800

B.3200

C.3600

D.4800

55、2022年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45%九级

超额累进税率变更为现在的（A）o

A.3%—45%七级超额累进税率

B.5%—35%五级超额累进税率

C.396—45%九级超额累进税率

D.5%—45%七级超额累进税率

56、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发（2022）41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）

的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。

A.课外辅导班

B.全日制学历教育

C.兴趣辅导班

D.家庭教师辅导

57、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发（2022）41号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）

城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（）元；

除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每

月。元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（A）

A.1500元；1100元；800元

B.1400元；1200元；900元

C.1600元；1000元；800元

D.1700元1400元；1000元

58、根据2022年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益

慈悲事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B）,

可以从其应纳税所得额中扣除。

A.20%

B.30%

C.40%

13.50%

59、财政部门户网发布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单

“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2022年以来由185项减

少至（A）项。

A.49

B.52

C.60

D.72

二、多选题

1.2022年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和

促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税（2022）22号）规

定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具

体包括：（ABCD）o

D.毕业年度内高校毕业生

2.2022年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、

家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2022年第76号），进一

步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括

（ABCD）o

D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或者其通过承租、

无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土

地，免征房产税、城镇土地使用税

3.2022年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、

10%、6%三档变为（ACD）三档。

A.13%

B.11%

C.9%

D.6%

4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收

入包括（BCD）。

A.政府购买服务取得的收入

B.接受其他单位或者个人捐赠的收入

C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

5.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发（2022）41号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：

（ABCD）o

A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,

扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部份）累计超过

15000元的部份，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据

实扣除

B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成

年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除

D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度

医药费用

信息查询服务

6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发（2022）41号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除

主体与标准是（BC）。

A.父母（含监护人）各扣除100%

B.父母（含监护人）各扣除50%

C.父母（含监护人）选择一方扣除100%

D.不是父母，担任监护人的，扣除50%

7.根据2022年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.根据《财政部、税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创空

间税收政策的通知》（财税（2022）120号）规定，自2022年1月1日

至2022年12月31日，对（AB）科技企业孵化器、大学科技园和国家备

案众创空间自用以

及无偿或者通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征

房产税和城镇土地使用税。

A.国家级

B.省级

C.市级

D.县级

9.根据《财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策

的通知》（财税（2022）73号）规定，下列资源税优惠政策正确的是

（ABCDE）oA.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免

征资源税。B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。

C.对三次采油资