2025年税务师考试税收会计核算与法律规范科目模拟试卷

2025年税务师考试税收会计核算与法律规范科目模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。）1.某企业2024年度实现利润总额为500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金5万元。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为（）万元。A.475B.480C.500D.5252.根据企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，一般应当自固定资产投入使用月份的次月起，在规定的折旧年限内计提。下列关于固定资产折旧年限的说法，正确的是（）。A.房屋、建筑物，为不得低于20年B.租入固定资产的租赁期，为不得低于10年C.以经营租赁方式租出的固定资产，为不得低于5年D.现金、存货等流动资产，不计提折旧3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前扣除限额比例为60%的是（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.广告费4.某企业2024年度发生广告费支出80万元，该企业2023年度累计结转至2024年度的广告费为20万元。假设该企业2024年度的销售收入为1000万元，则2024年度可在税前扣除的广告费为（）万元。A.60B.80C.100D.1205.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资薪金所得，应纳税所得额的计算方法为（）。A.工资薪金所得-起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除B.工资薪金所得-起征点-专项扣除C.工资薪金所得-专项附加扣除D.工资薪金所得-依法确定的其他扣除6.某个体工商户2024年度取得经营所得120万元，其中包含从其个人独资企业分得的经营所得50万元。假设该个体工商户适用的经营所得税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为（）万元。A.24B.30C.36D.407.根据增值税法的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出的当天B.签订合同的当天C.预收货款的当天D.货物交付的当天8.某企业2024年6月销售一批货物，开具了增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%。假设该企业6月份的进项税额为20万元，则其6月份应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.15C.20D.309.根据消费税法的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书10.某汽车制造企业2024年度生产销售小汽车5000辆，每辆小汽车的售价为20万元，适用的消费税税率为10%。假设该企业2024年度的期初库存小汽车为1000辆，期末库存小汽车为2000辆，则该企业2024年度应缴纳的消费税为（）万元。A.80000B.90000C.100000D.11000011.根据企业所得税法的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出中，不得在税前扣除的是（）。A.职工工资薪金B.办公室租金C.职工住房补贴D.资本性支出12.某企业2024年度发生业务招待费支出50万元，该企业2023年度累计结转至2024年度的业务招待费为10万元。假设该企业2024年度的销售收入为1000万元，则2024年度可在税前扣除的业务招待费为（）万元。A.30B.40C.50D.6013.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，应纳税所得额的计算方法为（）。A.劳务报酬所得-20%B.劳务报酬所得-起征点C.劳务报酬所得-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除D.劳务报酬所得-20%-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除14.某个人2024年度取得劳务报酬所得100万元，假设该个人适用的劳务报酬所得税率为40%，则其应缴纳的个人所得税为（）万元。A.20B.40C.60D.8015.根据增值税法的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产，采用预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.签订合同的当天C.交付货物或者服务的当天D.货物或者服务完成的当天16.某企业2024年1月销售一批服务，开具了增值税专用发票，销售额为200万元，税率为6%。假设该企业1月份的进项税额为30万元，则其1月份应缴纳的增值税为（）万元。A.12B.18C.24D.3617.根据消费税法的规定，下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。A.生产销售白酒B.生产销售化妆品C.生产销售实木地板D.生产销售农机18.某化妆品生产企业2024年度生产销售化妆品1000吨，每吨化妆品的售价为5万元，适用的消费税税率为30%。假设该企业2024年度的期初库存化妆品为200吨，期末库存化妆品为300吨，则该企业2024年度应缴纳的消费税为（）万元。A.12000B.15000C.18000D.2100019.根据企业所得税法的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出中，可以在税前扣除的是（）。A.资本性支出B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出和职工福利费20.某企业2024年度发生职工福利费支出100万元，假设该企业2024年度的工资薪金总额为500万元，则该企业2024年度可在税前扣除的职工福利费为（）万元。A.30B.50C.100D.150二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）21.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.办公室租金C.职工福利费D.资本性支出22.某企业2024年度发生广告费支出80万元，该企业2023年度累计结转至2024年度的广告费为20万元。假设该企业2024年度的销售收入为1000万元，则2024年度可在税前扣除的广告费为（）万元。A.60B.80C.100D.12023.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得24.某企业2024年6月销售一批货物，开具了增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%。假设该企业6月份的进项税额为20万元，则其6月份应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.15C.20D.3025.根据消费税法的规定，下列商品中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书26.某汽车制造企业2024年度生产销售小汽车5000辆，每辆小汽车的售价为20万元，适用的消费税税率为10%。假设该企业2024年度的期初库存小汽车为1000辆，期末库存小汽车为2000辆，则该企业2024年度应缴纳的消费税为（）万元。A.80000B.90000C.100000D.11000027.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，不得在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.办公室租金C.职工住房补贴D.资本性支出28.某企业2024年度发生业务招待费支出50万元，该企业2023年度累计结转至2024年度的业务招待费为10万元。假设该企业2024年度的销售收入为1000万元，则2024年度可在税前扣除的业务招待费为（）万元。A.30B.40C.50D.6029.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列所得中，属于经营所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.个人独资企业经营所得30.某个人2024年度取得劳务报酬所得100万元，假设该个人适用的劳务报酬所得税率为40%，则其应缴纳的个人所得税为（）万元。A.20B.40C.60D.80三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题目要求，判断每题的表述是否正确，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。认为表述正确的，填涂“√”；认为表述错误的，填涂“×”。）31.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动无关的支出。（）32.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的稿酬所得，应纳税所得额的计算方法为稿酬所得的70%减除800元。（）33.根据增值税法的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用直接收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（）34.根据消费税法的规定，纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产应税消费品适用的消费税税率计算消费税。（）35.根据企业所得税法的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得重复扣除。（）36.根据个人所得税法的规定，非居民个人取得的工资薪金所得，以在境内工作期间每月取得的工资薪金为应纳税所得额。（）37.根据增值税法的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产，采用预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为交付货物或者服务的当天。（）38.根据消费税法的规定，从价定率征收的消费税，计算公式为应税消费品的销售额乘以适用税率。（）39.根据企业所得税法的规定，企业发生的年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，但用以后年度所得弥补的期限最长不得超过5年。（）40.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的经营所得，应纳税所得额的计算方法为经营所得减除成本、费用以及损失后的余额。（）四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题，答案写在答题纸上指定的位置。）41.简述企业所得税法中关于固定资产折旧的规定。42.简述个人所得税法中关于专项附加扣除的规定。43.简述增值税法中关于小规模纳税人增值税征收率的规定。44.简述消费税法中关于应税消费品范围的规定。45.简述企业所得税法中关于弥补亏损的规定。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析：应纳税所得额=利润总额-免税收入+纳税调整增加额=500-20+5=485（万元）2.A解析：根据企业所得税法规定，房屋、建筑物折旧年限不得低于20年3.C解析：业务招待费在税前扣除限额为当年销售收入的60%，即1000*60%=60（万元）4.A解析：可扣除的广告费限额为当年销售收入的15%，即1000*15%=150（万元），但实际支出80万，且可结转20万，所以可扣除80万5.A解析：工资薪金所得应纳税所得额=工资薪金所得-起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除6.B解析：个体工商户经营所得应纳税额=经营所得*适用税率=（120-50）*20%=14（万元）7.A解析：预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天8.A解析：应纳增值税=销项税额-进项税额=100*13%-20=13（万元）9.D解析：图书不属于消费税征收范围10.B解析：应纳消费税=[5000*20-（2000-1000）]*10%=90000（万元）11.D解析：资本性支出不得在税前扣除12.B解析：业务招待费可扣除限额为当年销售收入的50%，即1000*50%=50（万元），但实际支出50万，且可结转10万，所以可扣除40万13.D解析：劳务报酬所得应纳税所得额=劳务报酬所得-20%-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除14.C解析：劳务报酬所得应纳税额=应纳税所得额*适用税率=100*60%=60（万元）15.A解析：销售服务、无形资产或不动产，预收款方式增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天16.B解析：应纳增值税=销项税额-进项税额=200*6%-30=18（万元）17.D解析：农机不属于消费税征收范围18.A解析：应纳消费税=[1000*5-（300-200）]*30%=12000（万元）19.B解析：职工工资薪金可以在税前扣除20.B解析：职工福利费可扣除限额为工资薪金总额的14%，即500*14%=70（万元），但实际支出100万，所以可扣除50万二、多项选择题答案及解析21.ABC解析：资本性支出不得税前扣除22.AB解析：广告费可扣除限额为当年销售收入的15%，即1000*15%=150（万元），但实际支出80万，且可结转20万，所以可扣除80万23.ABC解析：财产租赁所得属于分类所得24.AB解析：应纳增值税=销项税额-进项税额=100*13%-20=13（万元）25.ABC解析：图书不属于消费税征收范围26.B解析：应纳消费税=[5000*20-（2000-1000）]*10%=90000（万元）27.CD解析：资本性支出和职工住房补贴不得税前扣除28.AB解析：业务招待费可扣除限额为当年销售收入的50%，即1000*50%=50（万元），但实际支出50万，且可结转10万，所以可扣除40万29.D解析：个人独资企业经营所得属于经营所得30.BC解析：应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率=100*60%=60（万元）三、判断题答案及解析31.×解析：税前扣除必须是与企业生产经营活动有关的合理支出32.√解析：稿酬所得应纳税所得额=稿酬所得*70%-80033.√解析：直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天34.√解析：自产自用应税消费品，按照纳税人生产应税消费品适用的消费税税率计算消费税35.√解析：税前扣除支出不得重复扣除36.×解析：非居民个人工资薪金所得应纳税所得额=工资薪金所得-扣除额37.×解析：销售服务、无形资产或不动产，预收款方式增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天38