2025初级会计考试《经济法基础》真题及答案

2025初级会计考试《经济法基础》练习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.甲公司2024年12月购入一套财务软件，取得增值税专用发票注明价款60万元、税额7.8万元。根据会计法律制度规定，该软件作为会计档案的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年2.2024年8月1日，乙公司签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票给丙公司，票面金额50万元。该汇票的提示付款期限截止日为（）。A.2024年11月1日B.2024年11月10日C.2024年12月1日D.2025年2月1日3.小规模纳税人丁企业2024年第四季度销售自产货物取得含税收入42万元，提供运输服务取得含税收入8万元（未分别核算）。已知小规模纳税人征收率为1%，则丁企业该季度应缴纳增值税（）。A.0元B.5000元C.4950元D.5050元4.居民个人李某2024年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），取得稿酬收入3万元（未扣除费用），当年符合条件的专项附加扣除为2.4万元（均由李某扣除）。已知综合所得减除费用为6万元/年，稿酬所得收入额减按70%计算。李某2024年综合所得应纳税所得额为（）。A.12.6万元B.13.8万元C.14.4万元D.15.2万元5.根据劳动合同法律制度规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内，但不计入工龄D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期不得超过1个月6.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，消费税税率15%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）。A.13万元B.15.6万元C.18.35万元D.20.74万元7.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于纳税信用管理的表述中，正确的是（）。A.纳税信用级别分为A、B、M、C四级B.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，不参加本期评价C.非独立核算分支机构可参与纳税信用评价D.纳税信用评价结果自评价年度次年1月1日起发布8.2024年9月，王某将其名下一套住房出租给张某，约定月租金5000元（不含增值税），租赁期限1年。已知房产税从租计征税率为12%，当地规定增值税起征点为月销售额10万元。王某2024年就该笔租金应缴纳房产税（）。A.2400元B.3000元C.3600元D.6000元9.下列各项中，属于法律行为的是（）。A.台风“海葵”登陆导致航班取消B.张某创作完成小说《山河志》C.李某死亡后其遗产发生继承D.甲公司与乙公司签订原材料采购合同10.甲公司会计人员赵某因工作调动办理会计工作交接，监交人为财务经理钱某。下列各项中，不属于赵某应移交的内容是（）。A.尚未登记的账目B.保管的空白支票C.财务经理钱某的个人笔记本D.未了事项的书面说明11.2024年7月1日，丙银行收到戊公司提示付款的一张银行本票，该本票出票日期为2024年5月10日。根据支付结算法律制度规定，丙银行的下列处理中，正确的是（）。A.因超过提示付款期限，拒绝付款B.应自收到提示付款之日起3日内付款C.应无条件付款D.需联系出票人确认后付款12.甲企业为增值税一般纳税人，2024年11月将自产的100箱白酒作为福利发放给职工，每箱生产成本800元，同类白酒不含税售价1200元/箱。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克（每箱6瓶，每瓶500克）。甲企业当月应缴纳消费税（）。A.24万元B.24.6万元C.25.2万元D.25.8万元13.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业依照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.未经核定的准备金支出D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出14.2024年3月，李某通过拍卖行将一幅祖传字画拍卖，取得收入80万元，拍卖过程中支付佣金4万元、鉴定费1万元。已知李某无法提供字画原值凭证，当地税务机关核定征收率为3%。李某应缴纳个人所得税（）。A.2.4万元B.2.25万元C.1.95万元D.1.8万元15.下列关于社会保险费征缴的表述中，符合法律规定的是（）。A.用人单位应当自用工之日起30日内为职工办理社会保险登记B.职工基本养老保险费由用人单位和职工共同缴纳，失业保险费仅由用人单位缴纳C.灵活就业人员只能参加职工基本医疗保险，不能参加城乡居民医疗保险D.用人单位可以因经济效益不好，申请缓缴社会保险费，缓缴期间免缴滞纳金16.甲公司与乙公司签订一份设备买卖合同，约定甲公司向乙公司支付定金5万元，违约金8万元。后甲公司违约，未按时支付货款。乙公司可以获得的最高赔偿金额为（）。A.5万元B.8万元C.10万元D.13万元17.根据会计法律制度规定，下列关于会计工作岗位的表述中，正确的是（）。A.出纳可以兼任固定资产明细账的登记工作B.会计机构负责人应当具备高级会计师以上专业技术职务资格C.档案管理部门的人员管理会计档案，属于会计岗位D.总会计师是单位行政领导成员，直接对单位主要行政领导人负责18.2024年12月，甲银行办理了下列票据贴现业务，其中属于电子商业汇票的是（）。A.出票日期为2024年11月1日、到期日为2025年4月1日的纸质商业承兑汇票B.出票日期为2024年12月1日、到期日为2025年11月1日的电子银行承兑汇票C.出票日期为2024年10月1日、到期日为2025年3月1日的纸质银行汇票D.出票日期为2024年12月15日、到期日为2025年5月15日的电子银行本票19.甲企业2024年实际发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工教育经费支出30万元。已知企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除。甲企业2024年职工教育经费支出准予扣除的金额为（）。A.30万元B.40万元C.25万元D.10万元20.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税B.公园中附设的照相馆用地免征城镇土地使用税C.直接用于农业的生产用地减半征收城镇土地使用税D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税21.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议22.2024年5月，张某与甲公司签订2年期劳动合同，约定月工资8000元。2024年10月，甲公司因生产经营困难进行经济性裁员，张某被列入裁员名单。已知张某在甲公司工作年限为1年零5个月，当地上年度职工月平均工资为6000元。甲公司应向张某支付的经济补偿为（）。A.8000元B.12000元C.16000元D.24000元23.下列关于法律责任的表述中，正确的是（）。A.行政责任包括行政处罚和行政处分，二者均针对行政相对人B.主刑和附加刑可以独立适用，也可以附加适用C.赔偿损失属于民事责任，支付违约金属于行政责任D.剥夺政治权利属于刑事责任中的附加刑二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.财务成果的计算和处理2.下列关于票据行为的表述中，符合支付结算法律制度规定的有（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，出票人对后手的被背书人不承担保证责任C.承兑附有条件的，视为拒绝承兑D.保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任3.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售空调B.向乙公司销售免税药品C.向丙公司销售自产的卷烟（丙公司为增值税一般纳税人）D.向丁公司销售已使用过的固定资产（放弃减税，按3%征收率缴纳增值税）4.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择双方各按50%扣除B.住房贷款利息专项附加扣除，扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人专项附加扣除，非独生子女可以与兄弟姐妹约定分摊额度，但每人分摊额度不得超过每月1000元D.大病医疗专项附加扣除，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除，未成年子女的医药费用支出可以选择由其父母扣除6.根据劳动合同法律制度规定，下列劳动合同无效或部分无效的有（）。A.甲公司与15周岁的李某签订的劳动合同B.乙公司与张某签订的劳动合同，约定“工伤概不负责”C.丙公司与王某签订的劳动合同，未明确劳动报酬D.丁公司与赵某签订的劳动合同，系以欺诈手段使赵某在违背真实意思的情况下订立7.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.商标专用权转让书据按“产权转移书据”税目缴纳印花税C.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据D.证券交易印花税由出让方和受让方共同缴纳8.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税收立法权D.代位权和撤销权9.下列关于社会保险的表述中，符合法律规定的有（）。A.职工基本医疗保险的缴费比例由用人单位和职工共同承担，一般用人单位缴费率为职工工资总额的6%左右，职工缴费率为本人工资收入的2%B.失业保险金的领取期限最长不超过24个月C.工伤保险费由用人单位和职工共同缴纳，职工缴费比例为本人工资的0.5%D.生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴10.下列关于行政复议和行政诉讼的表述中，正确的有（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼B.行政复议的举证责任由申请人承担C.行政诉讼的被告对作出的行政行为负有举证责任D.公民、法人或者其他entity向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政复议三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分。）1.会计工作交接完成后，接替人员应当另立新账，不得继续使用移交的会计账簿。（）2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）5.纳税人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳增值税。（）6.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，即使劳动者离职后重新入职，也不得再次约定试用期。（）7.房产税的征税范围包括农村的房屋。（）8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）9.职工因工死亡，其近亲属领取的一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。（）10.法律事实分为法律事件和法律行为，其中法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的客观现象。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售业务。2024年11月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，另收取包装物租金5.65万元（含税）。（2）将自产B型手机100部作为福利发放给职工，同类手机不含税售价0.2万元/部，生产成本0.15万元/部。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额26万元；购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；支付运输公司（增值税一般纳税人）购原材料运费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（4）上期留抵增值税税额为3万元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.300×13%=39万元B.（300+5.65）×13%=39.7345万元C.300×13%+5.65÷（1+13%）×13%=39.65万元D.（300+5.65÷（1+13%））×13%=39.65万元2.计算甲公司当月将B型手机发放给职工作为福利应确认的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×0.15×13%=1.95万元B.100×0.2×13%=2.6万元C.100×0.15×（1+10%）×13%=2.145万元D.100×0.2×（1+10%）×13%=2.86万元3.甲公司当月购进货物及服务准予抵扣的增值税进项税额为（）。A.26万元B.26+1.3=27.3万元C.26+1.3+0.9=28.2万元D.26+0.9=26.9万元4.甲公司当月应缴纳增值税税额为（）。A.39.65+2.628.23=11.05万元B.39+2.628.23=10.4万元C.39.65+1.9528.23=10.4万元D.39.65+2.627.33=11.95万元（二）乙公司为居民企业，主要从事医药制造业务。2024年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元，利润总额800万元。（2）发生广告费和业务宣传费1200万元；发生业务招待费60万元。（3）实际发生合理的工资薪金支出400万元，发生职工福利费60万元、工会经费10万元、职工教育经费30万元。（4）营业外支出中包括通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元、税收滞纳金5万元。已知：医药制造企业广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售收入的30%；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除限额分别为工资薪金总额的14%、2%、8%；公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2024年度广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额的金额为（）。A.12005000×30%=12001500=300万元（调减）B.12005000×15%=1200750=450万元（调增）C.12005000×30%=12001500=300万元（无需调整）D.12005000×30%=12001500=300万元（调减，但不得结转）2.乙公司2024年度业务招待费应调增应纳税所得额的金额为（）。A.6060×60%=24万元B.605000×5‰=6025=35万元C.60×60%5000×5‰=3625=11万元（调减）D.60min（60×60%,5000×5‰）=6025=35万元3.乙公司2024年度职工福利费、工会经费、职工教育经费合计应调增应纳税所得额的金额为（）。A.（60400×14%）+（10400×2%）+（30400×8%）=（6056）+（108）+（3032）=4+22=4万元B.（60400×14%）+（10400×2%）+（30400×8%）=4+2+（2）=4万元C.（60400×14%）+（10400×2%）+（30400×8%）=4+2+（2）=4万元（调增）D.（60400×14%）+（10400×2%）+（30400×8%）=4+2+（2）=4万元（调增）4.乙公司2024年度公益性捐赠和税收滞纳金应调增应纳税所得额的金额为（）。A.100800×12%+5=10096+5=9万元B.100800×12%=4万元（调增），税收滞纳金5万元调增，合计9万元C.（100800×12%）+5=4+5=9万元D.100+5800×12%=10596=9万元（三）2024年3月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定月工资10000元，试用期3个月，试用期工资8000元。2024年6月15日，张某因父亲生病向甲公司申请休2个月事假，甲公司同意。2024年8月1日，张某回公司上班，甲公司以张某事假超过1个月为由，决定按旷工处理，解除与张某的劳动合同。张某不服，申请劳动仲裁。已知：甲公司所在地上年度职工月平均工资为6000元，当地月最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某与甲公司约定的试用期条款中，符合法律规定的是（）。A.试用期3个月B.试用期工资8000元C.劳动合同期限3年D.试用期包含在劳动合同期限内2.甲公司解除与张某的劳动合同