2025年税务师考试全真模拟题及答案解读

2025年税务师考试全真模拟题及答案解读一、单项选择题（共20题，每题1分）1.纳税人发生增值税应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明，折扣额作为销售额计算依据的是：A.现金折扣B.商业折扣C.折扣销售D.分期收款2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是：A.纳税人接受的捐赠收入B.资产评估增值C.免税收入D.债务重组收益3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法错误的是：A.可以全额税前扣除B.与取得收入无关的支出不得扣除C.超过标准的业务招待费不得扣除D.资本性支出应一次性计入当期费用4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准为：A.每年6万元B.每年12万元C.每年18万元D.每年24万元5.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是：A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税B.企业安置残疾人员所支付的工资100%加计扣除C.企业研发费用加计扣除的比例为50%D.投资于公共基础设施项目的投资经营所得不享受税收优惠6.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额的处理方式是：A.可以抵扣应纳税额B.不得抵扣应纳税额C.需要转出进项税额D.暂时抵扣7.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是：A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性资金8.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分：A.可以结转以后三年扣除B.可以结转以后五年扣除C.不得扣除D.减半扣除9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是：A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.继续教育可以享受每年12000元的扣除C.大病医疗可以享受每年15000元的扣除D.住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除10.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为：A.3%B.5%C.6%D.9%11.企业转让其拥有的股权或债权，所得应缴纳：A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税12.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是：A.销售货物收入B.转让土地使用权所得C.国债利息收入D.接受捐赠收入13.增值税纳税人销售不动产，应适用：A.3%的征收率B.5%的征收率C.6%的税率D.9%的税率14.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为预扣预缴应纳税所得额，该20%的费用：A.由纳税人自行选择是否扣除B.由扣缴义务人统一扣除C.是法定扣除比例D.需经税务机关批准15.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照规定比例加计扣除，该比例一般为：A.50%B.75%C.100%D.150%16.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是：A.仅适用于一般纳税人B.仅适用于小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人均可申请D.需要缴纳企业所得税17.个人所得税法规定，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金，专项扣除标准：A.每年固定不变B.每年由国务院规定C.每年由省级政府规定D.每年由纳税人自行申报18.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的是：A.可以分期扣除B.需要资本化C.可以全额税前扣除D.需要经过税务机关审批19.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额的计算公式为：A.销售额=含税销售额/(1+税率)B.销售额=含税销售额/(1-税率)C.销售额=含税销售额*(1+税率)D.销售额=含税销售额*(1-税率)20.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是：A.销售货物收入B.转让财产收入C.利息收入D.行政事业性收费二、多项选择题（共10题，每题2分）1.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有：A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性资金2.下列项目中，属于增值税应税行为的有：A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.转让土地使用权3.个人所得税法规定，专项附加扣除包括：A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的有：A.可以全额税前扣除B.与取得收入无关的支出不得扣除C.超过标准的业务招待费不得扣除D.资本性支出应分期摊销5.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额的计算公式正确的有：A.销售额=含税销售额/(1+税率)B.销售额=含税销售额/(1-税率)C.销售额=含税销售额*(1+税率)D.销售额=含税销售额*(1-税率)6.企业所得税法规定，下列收入属于征税收入的有：A.销售货物收入B.转让财产收入C.利息收入D.股息、红利等权益性投资收益7.个人所得税法规定，专项附加扣除包括：A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金8.增值税纳税人销售不动产，应适用的税率或征收率有：A.3%的征收率B.5%的征收率C.6%的税率D.9%的税率9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的有：A.可以分期扣除B.需要资本化C.可以全额税前扣除D.需要经过税务机关审批10.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的有：A.仅适用于一般纳税人B.仅适用于小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人均可申请D.需要缴纳企业所得税三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以全额税前扣除。（正确）2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准为每年12万元。（正确）3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额可以抵扣应纳税额。（错误）4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分可以结转以后三年扣除。（正确）5.个人所得税法规定，专项附加扣除包括大病医疗。（正确）6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确）7.企业转让其拥有的股权或债权，所得应缴纳企业所得税。（正确）8.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是接受捐赠收入。（错误）9.增值税纳税人销售不动产，应适用6%的税率。（正确）10.个人所得税法规定，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。（正确）四、计算题（共5题，每题4分）1.某一般纳税人企业2025年1月销售货物，取得含税销售额117万元，该货物适用13%的税率。当月购进货物，取得增值税专用发票上注明的金额为80万元，税额为10.4万元。该企业1月份应缴纳的增值税为：A.6.8万元B.7万元C.7.2万元D.8万元2.某居民企业2025年实现销售（营业）收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元，非广告性赞助支出5万元。该企业2025年应纳税所得额为：A.100万元B.95万元C.90万元D.85万元3.某个人2025年1月取得工资收入5000元，2月取得劳务报酬收入20000元，3月取得稿酬所得10000元。该个人3月份应预扣预缴的个人所得税为：A.425元B.450元C.500元D.550元4.某企业2025年1月转让一台设备，取得收入80万元，该设备原值60万元，已计提折旧20万元。该企业1月份应缴纳的企业所得税为：A.10万元B.12万元C.15万元D.20万元5.某小规模纳税人企业2025年1月销售货物，取得含税销售额93600元。该企业1月份应缴纳的增值税为：A.3000元B.3600元C.5400元D.9000元五、简答题（共5题，每题6分）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准。2.简述企业所得税法规定的免税收入范围。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。4.简述增值税一般纳税人进项税额的抵扣规则。5.简述企业所得税法规定的税收优惠政策。六、综合题（共2题，每题10分）1.某一般纳税人企业2025年1月销售货物，取得含税销售额117万元，该货物适用13%的税率。当月购进货物，取得增值税专用发票上注明的金额为80万元，税额为10.4万元。该企业1月份应缴纳的增值税为：（1）计算销项税额。（2）计算进项税额。（3）计算应纳增值税额。2.某居民企业2025年实现销售（营业）收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元，非广告性赞助支出5万元。该企业2025年应纳税所得额为：（1）计算应纳税所得额。（2）计算应纳企业所得税额（企业所得税税率为25%）。答案单项选择题答案1.B2.C3.D4.B5.A6.B7.A8.A9.C10.A11.B12.C13.B14.C15.D16.A17.A18.C19.A20.D多项选择题答案1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AC10.A判断题答案1.正确2.正确3.错误4.正确5.正确6.正确7.正确8.错误9.正确10.正确计算题答案1.A2.B3.A4.A5.A简答题答案1.增值税小规模纳税人的认定标准：年应征增值税销售额未超过规定标准的小规模纳税人；年应征增值税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的企业；新设立企业。2.企业所得税法规定的免税收入范围：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。3.个人所得税专项附加扣除的主要内容：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。4.增值税一般纳税人进项税额的抵扣规则：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。5.企业所得税法规定的税收优惠政策：高新技术企业所得税减按15%的税率征收；小型微利企业所得税减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；企业研发费用加计扣除；技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。综合题答案1.（1）销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元（2）进项税额=10.4万元（3）应纳增值税额=销项税额-进项税额=13-10.4=2.6万元2.（1）应纳税所得额=销售收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用-公益性捐赠支出-非广告性赞助支出=500-300-50-80-30-10-5=75万元（2）应纳企业所得税额=应纳税所得额*税率=75*25%=18.75万元#2025年税务师考试全真模拟题及答案解读注意事项一、熟悉题型结构模拟题应覆盖所有章节考点，重点观察选择题、计算题、综合题的配比。注意题目难度梯度，若某章节题目集中偏难，需及时调整复习重心。二、严格计时训练按正式考试时间完成整套题目，尤其注意案例分析题的作答节奏。通过模拟检验答题效率，避免考试时因时间不足导致遗漏。三、考点关