2025年税务师从业资格认证模拟题及答案

2025年税务师从业资格认证模拟题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和功能区分以下哪些类型？A.资本性支出B.营业外支出C.期间费用D.营业收入2.下列关于增值税专用发票使用的表述，正确的是：A.一般纳税人不得领用增值税专用发票B.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票C.购买方索取增值税专用发票的，销售方必须开具D.增值税专用发票无需认证即可抵扣3.个人所得税法规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准为每年多少元？A.3.6万元B.6万元C.12万元D.18万元4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的多少比例可以在税前扣除？A.10%B.15%C.20%D.30%5.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限最短为：A.3年B.5年C.10年D.15年6.下列税种中，属于中央与地方共享税的是：A.增值税B.资源税C.企业所得税D.个人所得税7.企业转让土地使用权所得，应计入：A.营业外收入B.主营业务收入C.其他业务收入D.投资收益8.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。A.正确B.错误9.企业发生的研发费用加计扣除，适用税率为：A.100%B.150%C.200%D.300%10.个人出租住房所得，减按多少税率征收个人所得税？A.10%B.20%C.25%D.30%11.企业因自然灾害造成的损失，经税务机关核定后，可在税前一次性扣除。A.正确B.错误12.印花税的税率形式不包括：A.比例税率B.定额税率C.从价税率D.超额累进税率13.企业安置残疾人员取得的税收优惠，不包括：A.增值税即征即退B.残疾人员工资加计扣除C.企业所得税减半征收D.营业税改增值税试点14.个人购买住房时支付的契税，属于不可抵扣的进项税额。A.正确B.错误15.企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，可在税前扣除。A.正确B.错误16.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括：A.6%B.9%C.13%D.17%17.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的多少比例可在税前扣除？A.2%B.5%C.8%D.12%18.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用：A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税19.增值税小规模纳税人适用的征收率为：A.3%B.5%C.10%D.13%20.企业转让无形资产所得，应计入：A.营业外收入B.主营业务收入C.其他业务收入D.投资收益二、多项选择题（共10题，每题2分）1.下列支出中，属于企业所得税税前扣除范围的有：A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴2.增值税一般纳税人发生的下列业务，其进项税额不得抵扣的有：A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税方法的货物C.购进用于出口的货物D.购进用于免税项目的货物3.个人所得税法规定的专项附加扣除项目包括：A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.企业发生的下列费用，可在税前扣除的有：A.广告费B.业务招待费C.资产租赁费D.资产转让费5.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括：A.税率减按1%B.增值税即征即退C.税收减免D.征收率调整6.企业发生的下列收入，应计入应纳税所得额的有：A.转让固定资产所得B.转让无形资产所得C.接受捐赠收入D.利息收入7.个人所得税法规定的专项扣除项目包括：A.社会保险费B.住房公积金C.养老金D.医疗保险8.企业发生的下列支出，不得在税前扣除的有：A.资本性支出B.营业外支出C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营无关的支出9.增值税专用发票的管理要求包括：A.必须按顺序使用B.不得涂改、挖补C.损毁发票应及时上报D.可自行打印发票10.企业发生的下列行为，应缴纳印花税的有：A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.租赁合同三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可在税前扣除。（）2.增值税一般纳税人购进货物用于出口，其进项税额可以抵扣。（）3.个人所得税法规定，非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除800元后的余额为应纳税所得额。（）4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入30%的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。（）5.企业固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低年限。（）6.企业转让土地使用权所得，应计入应纳税所得额，适用25%的税率征收企业所得税。（）7.印花税的纳税人包括立合同人和立据人。（）8.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，按"经营所得"项目适用5%-35%的超额累进税率。（）9.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，但实际执行中可减按1%征收。（）10.企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。（）四、计算题（共5题，每题5分）1.某增值税一般纳税人本期销售货物取得含税收入100万元，该货物税率为13%。当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。请计算该纳税人本期应纳增值税额。2.某个人2019年取得工资薪金所得50万元，专项扣除（五险一金）12万元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息）6万元，其他扣除2万元。请计算该个人2019年应纳个人所得税额（适用税率3%-45%，速算扣除数分别为0、2520、10120、25220、34360、44160、55120、65120、75120、81120、91120）。3.某企业2019年取得销售收入500万元，发生广告费60万元，业务招待费20万元。请计算该企业2019年可在税前扣除的广告费和业务招待费金额。4.某企业2019年发生固定资产折旧费用30万元，该固定资产原值500万元，预计净残值50万元，折旧年限10年，采用直线法计提折旧。请计算该企业2019年可在税前扣除的固定资产折旧费用。5.某个人2019年出租住房取得租金收入12万元，已按10%税率缴纳个人所得税。假设该住房为个人唯一住房，且该个人当年无其他应税所得。请计算该个人2019年可申请退还的税额。五、简答题（共5题，每题5分）1.简述增值税一般纳税人进项税额抵扣的有关规定。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。3.简述企业所得税税收优惠的主要内容。4.简述印花税的征税范围和税率形式。5.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。答案单项选择题答案1.A2.C3.C4.A5.B6.C7.A8.A9.C10.A11.A12.D13.A14.A15.A16.D17.A18.C19.A20.D多项选择题答案1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.AC6.ABCD7.AB8.AD9.ABC10.ABCD判断题答案1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√计算题答案1.应纳增值税=100÷(1+13%)×13%-10.4=3.9万元2.应纳税所得额=50-12-6-2=32万元适用税率25%，速算扣除数25220应纳个人所得税=32×25%-25220=4780元3.广告费扣除限额=500×15%=75万元，实际发生60万元，可全额扣除。业务招待费扣除限额=500×5%=25万元，实际发生20万元，可全额扣除。4.年折旧额=(500-50)/10=45万元由于企业实际折旧30万元低于税法规定的折旧额，因此可在税前扣除30万元。5.应纳个人所得税=12×(1-10%)×10%=1.08万元可申请退还税额=1.08万元简答题答案1.增值税一般纳税人进项税额抵扣的有关规定：-必须取得增值税专用发票或其他合法扣税凭证-用于生产经营的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产-不得抵扣用于简易计税方法、免税、不征税项目的进项税额-专用发票需认证或系统自动比对2.个人所得税专项附加扣除的主要内容：-子女教育：每个子女每月2000元-继续教育：最高每月1200元-大病医疗：医保报销后个人负担部分，每年6万元限额-住房贷款利息：最高每月1000元，贷款期限不超过240个月-住房租金：每月1500-2000元，取决于城市规模-赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊不超过2000元3.企业所得税税收优惠的主要内容：-高新技术企业减按15%税率征收-小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳-研发费用加计扣除100%-安置残疾人员工资100%加计扣除-创业投资企业投资初创科技企业可抵扣应纳税所得额4.印花税的征税范围和税率形式：-征税范围：购销合同、借款合同、财产保险合同等15类-税率形式：比例税率（如万分之五）、定额税率（如租赁合同5元/件）-纳税人：立合同人、立据人等5.增值税小规模纳税人的税收优惠政策：-征收率：一般3%，部分行业1%-季度销售额不超过9万元免税-税款申报可选择按月或按季-实行简易计税方法，不抵扣进项税额#2025年税务师从业资格认证模拟题及答案注意事项参加税务师从业资格认证模拟考试时，考生需注意以下几点：1.审题仔细模拟题虽为练习，但题目设置往往暗藏细节。务必逐字阅读，特别是带有限制条件的选项或计算题中的数据单位。例如，“截至2024年底”与“2024年底前”含义不同，直接影响答案。2.时间分配合理模拟考试旨在检验答题速度与准确性的平衡。建议按题型划分时间：选择题需控制在1分钟内完成，计算题和案例分析题预留充足时间检查。若遇难题，先标记后跳过，避免拖慢整体进度。3.答题规范计算题需写明步骤，案例题需分点作答。答案书写要清晰，避免因字迹潦草导致