2024年中级会计职称考试《经济法》真题及解析

2024年中级会计职称考试《经济法》练习题及解析一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司股东名册记载股东张某持股10%，但实际出资人为李某。2023年8月，张某未经李某同意，将其名下股权转让给不知情的王某并办理了工商变更登记。根据公司法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A.李某有权主张张某与王某的股权转让合同无效B.王某因善意取得获得该股权C.李某有权要求公司将自己登记为股东D.张某的行为构成无权处分，王某不能取得股权答案：B解析：根据《公司法司法解释（三）》规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照善意取得制度处理。本题中王某为善意（不知情）、支付合理对价且已办理变更登记，符合善意取得条件，因此王某取得股权。李某仅能向张某主张赔偿，无权直接要求公司登记自己为股东，故B正确。2.2023年3月1日，甲公司向乙公司发出书面要约：“愿以每吨5000元购买A材料100吨，货到付款，3月10日前回复有效。”3月5日，乙公司回复：“同意，但需预付20%货款。”3月7日，甲公司再次发函：“同意预付20%，但交货时间改为3月20日。”3月8日，乙公司收到后未作回复。根据合同法律制度规定，甲乙之间买卖合同的成立时间为（）。A.3月1日B.3月5日C.3月7日D.未成立答案：D解析：根据《民法典》规定，承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。本题中，乙公司3月5日回复要求预付20%货款（履行方式变更），构成新要约；甲公司3月7日回复变更交货时间（履行期限变更），构成新的新要约；乙公司未对甲公司3月7日的新要约作出承诺，因此合同未成立，D正确。3.根据票据法律制度规定，下列关于汇票保证的表述中，正确的是（）。A.保证未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，被保证人为出票人B.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任C.保证可以附条件，所附条件影响保证的效力D.保证人清偿汇票债务后，仅能对被保证人行使追索权答案：B解析：选项A错误，未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，被保证人为承兑人；未承兑的汇票，被保证人为出票人。选项B正确，保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。选项C错误，保证不得附条件，附条件的，不影响对汇票的保证责任。选项D错误，保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。4.甲公司为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产设备取得含增值税价款565万元，同时提供设备安装服务取得含增值税价款22.6万元。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司未分别核算设备销售和安装服务的销售额。根据增值税法律制度规定，甲公司当月应确认的销项税额为（）万元。A.65B.67.6C.66.45D.79.1答案：B解析：纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算的，从高适用税率。本题中设备销售税率13%高于安装服务的9%，因此全部销售额按13%计算。销项税额=（565+22.6）÷（1+13%）×13%=587.6÷1.13×13%=520×13%=67.6万元，B正确。5.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.企业发生的超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.企业向非金融企业借款的利息支出（利率超过金融企业同期同类贷款利率）答案：B解析：选项A错误，企业为投资者或职工支付的商业保险费，除另有规定外，不得扣除。选项B正确，企业按国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予扣除。选项C错误，超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出，准予结转以后3年扣除，但当年不得全额扣除。选项D错误，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分准予扣除，超过部分不得扣除。6.2023年10月，甲上市公司拟收购乙公司30%的股权，已知甲公司持有乙公司已发行股份的5%。根据证券法律制度规定，甲公司应当履行的义务是（）。A.无需公告，直接完成收购B.编制简式权益变动报告书并公告C.编制详式权益变动报告书并公告D.向证监会提交收购报告书并公告答案：C解析：投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。本题中，甲公司收购后持有乙公司30%股权（达到30%），需编制详式权益变动报告书并公告，C正确。7.根据预算法律制度规定，下列关于地方政府债务的表述中，正确的是（）。A.地方政府债务可以通过企事业单位举借B.地方政府债务规模实行限额管理C.地方政府债券只能用于经常性支出D.地方政府债务率超过警戒线时，上级政府应代为偿还答案：B解析：选项A错误，地方政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借。选项B正确，地方政府债务规模实行限额管理，由国务院确定并报全国人大或其常委会批准。选项C错误，地方政府债券只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。选项D错误，地方政府对其债务自行承担偿还责任，上级政府实行不救助原则。8.甲普通合伙企业有合伙人张某、李某、王某，三人出资比例为3:3:4。2023年6月，合伙企业欠乙公司货款100万元，王某于2023年8月退伙。2024年1月，乙公司要求三人承担责任。根据合伙企业法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A.王某退伙后不再承担责任B.张某、李某、王某应按出资比例承担责任C.张某、李某承担无限连带责任，王某以退伙时从合伙企业取回的财产为限承担责任D.三人对100万元债务均承担无限连带责任答案：D解析：普通合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。本题中债务发生在王某退伙前（2023年6月），因此王某需承担无限连带责任，全体合伙人（包括退伙的王某）对合伙企业债务均承担无限连带责任，D正确。9.甲公司与乙公司签订专利实施许可合同，约定乙公司在A市独占实施甲公司的专利技术。后甲公司又许可丙公司在A市实施该专利。根据知识产权法律制度规定，乙公司可以主张的权利是（）。A.要求甲公司与丙公司连带赔偿损失B.要求确认甲丙之间的许可合同无效C.要求丙公司停止实施专利D.要求甲公司双倍返还许可费答案：C解析：独占实施许可合同中，让与人（甲公司）不得在约定的范围内实施该专利，也不得再许可他人实施该专利。受让人（乙公司）在约定范围内享有独占实施权，有权禁止包括让与人在内的任何人实施该专利。因此乙公司可要求丙公司停止实施，C正确；甲公司构成违约，乙公司可要求甲公司赔偿损失，但丙公司若为善意可能不承担连带责任，A错误；甲丙合同有效但甲公司违约，B错误；双倍返还无法律依据，D错误。10.根据政府采购法律制度规定，下列情形中，应当采用竞争性谈判方式采购的是（）。A.采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小B.采购项目具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购C.招标后没有供应商投标或者没有合格标的，或者重新招标未能成立D.能够事先计算出价格总额的服务项目答案：C解析：选项A适用询价方式；选项B适用邀请招标；选项C适用竞争性谈判；选项D适用招标方式。故C正确。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度规定，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的有（）。A.股东有权查阅并复制公司章程、股东会会议记录B.股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求并说明目的C.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅D.股东可以委托会计师、律师辅助查阅公司会计账簿答案：ABCD解析：根据《公司法》规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告（A正确）。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的（B正确）。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅（C正确）。股东可以委托会计师、律师等辅助查阅（D正确）。2.根据合同法律制度规定，下列情形中，属于合同法定解除权行使事由的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.债务人明确表示不履行主要债务C.债务人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.债务人迟延履行债务致使不能实现合同目的答案：ABCD解析：《民法典》规定，有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的；（2）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（5）法律规定的其他情形。ABCD均符合。3.根据票据法律制度规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书B.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.背书附条件的，所附条件不具有汇票上的效力D.将汇票金额的一部分转让的背书无效答案：ABCD解析：选项A正确，背书未记载日期的，视为到期日前背书。选项B正确，背书人记载“不得转让”，后手再背书的，原背书人对后手的被背书人不承担责任。选项C正确，背书附条件的，条件无效，背书有效。选项D正确，部分背书无效。4.根据增值税法律制度规定，下列项目中，准予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产免税产品的原材料取得的增值税专用发票B.购进餐饮服务取得的增值税专用发票C.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票（注明旅客身份信息）D.购进设备取得的海关进口增值税专用缴款书答案：CD解析：选项A错误，用于免税项目的购进货物，进项税额不得抵扣。选项B错误，购进餐饮服务的进项税额不得抵扣。选项C正确，纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，可按发票上注明的税额抵扣（需注明旅客身份信息）。选项D正确，海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予抵扣。5.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AC解析：不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。选项BD属于免税收入。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。（）答案：√解析：根据《公司法》规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。2.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或盖章时合同成立，签字或盖章不在同一时间的，最后签字或盖章时合同成立。（）答案：√解析：《民法典》规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。在签名、盖章或者按指印之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立。若签字或盖章不在同一时间，以最后一方签字或盖章时间为成立时间。3.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准。（）答案：×解析：《票据法》规定，票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）【案例1】2023年1月，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）成立，股东为张某（出资40%）、李某（出资30%）、王某（出资30%），公司章程约定：“股东按照实缴出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴出资比例认缴出资。”2023年5月，甲公司召开股东会，决议将公司注册资本从100万元增加至200万元，张某、李某同意，王某反对。新增资本中，张某认缴40万元，李某认缴30万元，外部投资人赵某认缴30万元。王某认为股东会决议侵害其优先认缴权，向法院提起诉讼。问题：（1）甲公司章程关于红利分配和优先认缴出资的约定是否合法？简要说明理由。（2）甲公司股东会关于增资的决议是否有效？简要说明理由。（3）王某的优先认缴权是否受到侵害？简要说明理由。答案：（1）合法。根据《公司法》规定，有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东可以约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资。本题中公司章程的约定符合法律规定。（2）有效。股东会作出增加注册资本的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。甲公司股东张某（40%）、李某（30%）合计70%表决权，超过2/3（66.67%），因此决议有效。（3）受到侵害。公司新增资本时，股东有权优先按照实缴出资比例认缴出资。甲公司原注册资本100万元，王某实缴出资30%（30万元），新增资本100万元，王某可优先认缴30万元（100×30%）。但股东会决议中王某未获得认缴份额，外部投资人赵某认缴30万元，侵害了王某的优先认缴权。五、综合题（本类题共1题，12分）【案例】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售。2023年有关经营情况如下：（1）销售自产手机取得不含增值税收入8000万元，同时收取包装物租金56.5万元（含增值税）。（2）将自产的100台手机作为福利发放给职工，同类手机不含增值税售价为每台0.2万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额480万元；购进生产设备取得增值税专用发票注明税额39万元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额2.7万元。（4）发生管理费用800万元，其中含业务招待费100万元；发生销售费用500万元，其中含广告费300万元；发生财务费用100万元（均为向非金融企业借款的利息支出，借款本金1000万元，年利率10%，金融企业同期同类贷款利率为8%）。（5）营业外支出中包含通过公益性社会组织向贫困地区捐款150万元，直接向某小学捐款50万元。已知：手机增值税税率13%，企业所得